遺產計劃費用當花則花

打理身後財產對財產所有者本人來說可以不費毫厘，但家人卻可能為之破費不菲。

如今，在網上立一份遺囑可能還花不到20美元。可以使投資資產規避遺產檢查的“死亡即轉”帳戶在美國很多州都已合法化。而且，美國聯邦遺產稅的起征點高達200萬美元，很多人可能根本就無須考慮遺產稅問題。

盡管如此，對於財產數額巨大或者繼承關係錯綜複雜的人來說，專業人士的一臂之力有時仍為明智之舉，這錢可省不得。

──要便宜？誠然，DIY式安排身後財產的方式不但非常方便，而且非常便宜。

隻需精心安排，遺產中的大部分可直接分配給繼承人，免受遺產檢查同時節省相關費用。例如，退休帳戶和人壽保險都可以直接轉至明確列示的受益人名下；與他人共有的財產也可以直接轉至未亡一方名下。

隻需注明“死亡即付”或“死亡即轉”，正常納稅的儲蓄帳戶和共同基金也可以直接遺交給繼承人。

在有生之年定期贈與也是分配財富的一種方式。事實上，通過贈與和精心的帳戶安排，財產的絕大部分都可以直接轉移給繼承人。

但少數遺產仍不可避免地須接受遺產檢查。為了確保這部分遺產的歸屬符合遺贈人的意願，利用電腦軟件或網上服務製定一個簡單的遺囑就非常必要了。

──要支援？看似好主意。低費用方案適合遺產數量適中、遺贈關係簡單的人。但是，如果個人腰纏萬貫、家族人丁興旺該怎麽辦呢？

建議考慮采用贈與的方式，它不但會使眾人皆大歡喜，且不失為精明的遺產安排計劃。另外，在人壽保險和退休帳戶上也應該注明受益人。但是，在訂立遺囑、將資產變成共有財產或設立死亡即轉帳戶時，卻要三思而行。

以應稅遺產為例。聯邦遺產稅的免征額將於2009年從現在的200萬美元上調到350萬美元，2010年將暫免征遺產稅，2011年再以100萬美元為起征點恢複征收。此外，各州具體的遺產稅製也不太相同，應該仔細查一下，有的可能會較低。

為了充分利用這些免征額度，富餘的鰥寡人士通常會在喪偶當時就把財產投資於一個信托，這時可能就必須聘請一位得力的律師來籌劃一下了。

即便遺產稅不在話下，聘請律師或許仍是智舉。《遺產計劃傻瓜指南》(Estate Planning for Dummies)的作者之一N•布瑞安•凱弗利(N. Brian Caverly)指出，有些財產適中的人對身後事有非常詳細的安排計劃，在這種情況下，起草遺囑就要慎之又慎了。

假設遺產受益人是年幼的子女，可能需要明確規定將其所獲遺產存於一個信托之中，逐期支取或在特定的條件下支取。此外，再婚人士可能想要設立這樣一個信托：既可支助再婚配偶，又可將財產最終留給親子。

匹茲堡會計師兼律師詹姆斯•蘭瑞(James Lange)指出，繼承人往往可以從精心訂立的遺囑中獲得更大的靈活度。身為繼承人的女兒可能決定將所獲遺產直接轉給她的孩子。但是如果立囑人過度使用“死亡即轉”帳戶或者沒有妥善訂立遺囑，她的這種願望可能就難以實現了。

如果有房產位於別州、遺產為家族企業、或懷疑有人將對遺囑不服，聘用一名律師就不失為明智之舉。考慮到上述種種因素，蘭瑞不建議大家自行打理遺產。但他又說，有個遺囑，哪怕是簡單的遺囑，也比沒有遺囑強得多。

Jonathan Clements

（編者按：本文作者Jonathan Clements是《華爾街日報》個人理財專欄“Getting Going”的專欄作家）