上期有說到W2和1099這兩種最“不好”的收入，是按最高稅率征稅的，且避稅空間較小，雖說小，但是大家也要物盡其用，而且隨著最近的稅法比如2017年稅改（現在Trump上台後，大概率要將2017年稅法延長，甚至永久化），還有之後的2022年降低通脹法案，有一些新項目新名頭（也有可能在新政府下取消，比如電動車的稅收抵免），如我前麵強調的，大家結合自身情況，隨法而動。看到具體的執行項目，如果朋友們說，我基本做到了呀，那真的恭喜你，稅務工作做得不錯，可以繼續進階，本篇就多從理論上來配合實踐理解。
從理論上來說，即使是隻有W2雇員和1099的自雇收入的人士，避稅的角度來分析，也有三個角度：
1) Credits （稅收抵免）
2) Pre-taxed deduction to affect AGI and tax brackets （稅前扣除影響調整後總收入和稅率等級）
3) 其它AGI之後的稅收扣除
每一項都說來話長，於是本篇咱們先從1) credits （稅收抵免）講起。按照Tom Wheelwright寫的“Tax-free Wealth. How to build massive wealth by permanently lowering your taxes” (免稅財富：如何通過永久降低稅負來打造巨額財富)這篇稅務聖經中第十章來說 “Credits: the ream of the tax-saving crop” 翻譯過來可以是：稅收抵免乃節稅的精華。稅收抵免毫無疑問是稅收節省的最佳方式，因為它可以一美元一美元地抵消你的稅款，它不像第二三項扣除那樣隻能減少你的應稅收入。
稅收抵免與稅收扣除的區別：打個比方，你今年收入10萬，應交聯邦稅2萬，稅收抵免就是直接在稅款上麵抵免，如果能抵免兩千，就隻用交1.8萬的稅，省下了稅款就是實打實的兩千；而稅務扣除，是扣除應稅收入，比如能扣除兩千，那麽就按照 9.8萬交稅，那可能還需交聯邦稅1.96萬，省下的稅款就隻剩400塊。
稅收抵免實際上是一種直接補貼，政府之所以不直接給你寄支票，是因為如果你在所得稅申報單上申請抵免，對他們來說反而簡單得多，畢竟補貼其實是一件很“政治不正確“的事情：哪些人能享受補貼，哪些人不能，誰來甄別，如何發放，自上而下會不會涉及大量的效率低下和腐敗？而直接走稅表的稅收抵免就簡單得多，政府希望通過獎勵來鼓勵民眾做什麽，如果你做了，就能從你的稅單上扣除；這裏總有一個但是，你有可能無心做了，但是不知道政府在鼓勵並且有稅務優惠，那不就沒有省到錢嘛。
人有可能賺到認知以外的錢，卻很難省到認知以外的稅（當然免費或者付費的報稅軟件會幫助一些）。
那麽政府會用稅收抵免來獎勵哪些活動呢？
1. 兒童稅收抵免（Child Tax Credit）: 這是對養育孩子的一種鼓勵
• 2024年每個符合條件的17歲以下的孩子可獲得最高$2,000的稅收抵免有家庭收入門檻） • 該抵免還有可退還的部分，比如某家庭並沒有應納稅款，此$2,000中可以全部發放到民眾手中。
2． 兒童和受撫養人護理稅收抵免（Child and Dependent Care Credit, CDCC）：這是對有13歲以下的兒童的托兒，日托，護理費用的減免。
• 對於我們日托賊貴的州，光是Dependent care FSA (因為這算稅收扣除，以後再說)的5千塊，根本就是杯水車薪，所以可以利用CDCC的規定，獲得一些稅務減免。一個娃有額外最高 $1,050；兩個娃以上最高 $2,100；但是因為有收入門檻，但即使是收入再高，也能有一個娃$600；兩個娃以上$1,200的稅收抵扣。
3. 教育稅收抵免：這是對教育的一種鼓勵
• 用於支付本科前四年的教育費用，每名學生最高$2,500的稅收抵免（有家庭收入門檻） • 終身學習稅收抵免，可以適用於本科，研究生，繼續再教育等, 每名學生最高$2,000的稅收抵免（有家庭收入門檻）
4. 節能家庭抵免（Energy Efficient Home Credits）: 這是對清潔能源的一種鼓勵
• 住宅清潔能源稅收抵免，比如太陽能電池板，地熱熱泵，電池存儲設備等，直接抵免30%。這一項我有經曆過，我們家曾經裝過太陽能板，大概花費3萬美元，我們申請了一個10年的小貸款，現在還在每個月300多慢慢還，但在第二年報稅就直接拿到1萬美元的稅款抵免落袋。
• 安裝節能設備，改進家庭能源效率（每一年都可申請）, 這些抵免以前一直都有，但在2022年民主黨政府的新法案下就更為鼓勵，有改善家裏供暖供熱的朋友們，可以考慮慢慢地做，拿到每年的一些份額。
o 最高$1,200用於門，窗，絕緣材料，中央空調，燃氣爐等（詳細的大家自己去查，每個門最多多少錢） o 最高$2,000用於高效供暖，冷卻係統，比如空氣源熱泵（air-source heat pumps），熱泵熱水器(heat pump water heaters), 地熱熱泵（Geothermal heat pumps）, 生物質爐 & 生物質鍋爐（Biomass stoves & biomass boilers）
o 電動車稅收抵免，比如我們買特斯拉的時候就享受了$7500的稅收抵免；Trump上台後宣布要取消，但是反應到實處還需要時間，2024年與以前略有不同的是：消費者可以在購車時直接用稅收抵免作為折扣，不必等到報稅時申請。 其實除了以上，還能跟我們在美國的華人中產相關的（自己對號入座，符合情況自己研究）的美國境外收入稅收抵免（Foreign Tax Credit, FTC）適用於海外收入已繳納外國稅的納稅人，防止雙重征稅；有年齡超過16歲的孩子，每個孩子最多$500；符合一係列條件的情況下把父母作為受撫養人（Dependent）申報，每位父母也是$500等等. 還有一些跟我們美國華人中產大致無關的比如收養稅收抵免（Adoption Tax Credit）；退休儲蓄貢獻稅收抵免（Saver’s Credit）；單身無子女收入上限$43,501，已婚聯合申報收入上限$87,001；還有醫療保險保費稅收抵免（Premium Tax Credit, PTC），總之限製多多；工薪窮人稅收抵免（Earned Income Tax Credit, EITC），專為低收入工薪階層設計，單身無子女收入上限$17,640，已婚無子女收入上限$24,210，這些收入門檻估計與看我文章的美國華人相去甚遠。
其實通過以上就能看出，除了看收入水平，收入高了自然幾乎享受不了啥；其它就是你有則有，無也無；除了在清潔能源方麵還能計劃，那也是自己有現實需要，而且還需重點強調，清潔能源的這些稅務好處，都是指自住房或者第二住宅的，出租房是走不同渠道去報銷這些開支的。
