川普在 2025 年再次上台，他在上一個任期內通過的全麵稅收改革——2017 年《減稅與就業法案》（TCJA）原定於 2025 年到期，但極有可能會被延續，甚至永久化。因此，這項稅改不僅深刻影響了過去近十年，也可能在未來若幹年繼續發揮作用。作為身處這一曆史變革中的普通人，我們自然需要深入學習：這次稅改的核心政策是什麽？它鼓勵哪些方向，又帶來了哪些改變？我們又該如何順應形勢，以優化家庭財務狀況，促進財富積累呢？
從這稅改名稱就能看出，川普以及他代表的共和黨人，最喜歡的就是減稅了，這樣的稅收政策是受到所謂“供給側經濟學”的影響，核心理念就是：減少稅務——讓企業和個人有更多的資金可支配——促進投資和消費——經濟增長——反過來增加政府稅收。
偏聽則暗，我們也來看看民主黨人的傾向於“加稅”的理論基礎，這一派主要基於凱恩斯經濟學和需求側經濟學，其中包括政府需要更積極地幹預經濟，富人和大企業承擔更高的稅負，這樣政府可以提供更好的公共服務和社會福利；提高社會公平性，減少貧富差距，經濟增長的主要驅動力來自於消費者需求，而非更多的投資。
當然現在的美國一定是兩黨拉扯的妥協稅收的結果；而現在的歐洲則是實踐了比較多的高稅負，不管是個人所得稅，還是企業稅，增值稅，來支撐其高福利體係，包括全民醫保，免費大學教育，帶薪育兒假，高額失業救濟等。
美國：歐洲模式，哪個更好？這個區別就是見仁見智了，而大概率仁或者智取決於你人生哪個階段，屁股坐到哪裏。不願意承擔太多經濟風險的人，希望有更好工作生活平衡的人，其實也就代表大多數的工薪族，其實肯定更喜歡也更適合歐洲的“高稅負＋高福 利”生活的；而高收入者，富人，願意承擔經濟風險，追求高回報的“拚搏型”人群是更適合美國的“低稅負＋低政府幹預”生活的。可以這樣說，美國和稅收模式和經濟環境，能讓“有能力的人”更容易突破階層限製，賺到更多的錢：
1. 因為美國的企業稅率，資本利得稅，最高個人所得稅率都較低，所以不管是個人工資收入，再同時或直接投資投票，房地產，創業公司，賺到錢能留住的都更多。
2. 美國有全球最成熟的資本市場，包括股市 ，房市 ，以及風投，創業生態等，所以創業成本低，風險資本多，監管相對寬鬆。
肯定有在美國的小夥伴會說啦，我其實追求安定的生活啦，不想壓力這麽大呀，怎麽辦呀？照我看來，這一切就是一個循環，既然美國的社會安全網較少，個人或家庭需要承擔更多開銷，思考並學習如何多元化收入來源，投資資產，幾乎就是不可避免的事情；不做鴕鳥勇敢麵對認真學習大膽實踐，你就已經領先身邊大多數的人——開始慢慢投資，哪 怕是小額的嚐試，有些回報就會讓你更有信心去學習更多，實踐更多——當你的收入來源不再單一，尤其是不再依賴你的主業收入（甚至失業還能有稅務好處），你的財務抗風險能力自然增強，你能對自己的本職工作，子女教育，父母贍養，退休生活有更多的選擇，而選擇就是這世上最無價的東西。
一不小心又聊開了，我們回歸正題，來講講2017年稅改的核心內容和核心邏輯，以及我們應該怎麽去應對：
這份稅改的核心內容有：
1. 個人所得稅改革（適用於工資收入者和投資者）
首先調整了個人所得稅稅率和稅檔，最高稅率從 39.6% 降至 37%，大部分中產階段的稅率都下降，最高稅率從 39.6% 降至 37%。
2. 提高標準扣除額（Standard Deduction），並且限製州稅和地產稅（SALT）扣除的上限為1萬美元。
整體仍減少大部分納稅人的稅歲，但還是精準打擊藍州的高房價高淨值人士，以後都幾乎很難使用逐項扣除（Itemized Deduction）。注意這裏的高房價僅指自住房，出租房房價房產稅再高也是可以抵扣的。
3. 取響個人免稅額＋擴大兒童稅收抵免
兩者相加，算是影響不增也不減。
4. 企業稅改革＋引入QBI （合格商業收入）扣除
企業稅率永久性地從35%降到21%，且允許 企業加速折舊（Bonus Depreciation），目的是吸引企業回流美國，大企業當然受益良多；同時個人中小企業可以享受20%的QBI扣除，其中對高收入的服務型專業人士（如律師，醫生，會計師等）有限製，但是房地產投資者有豁免（隻要滿足W2工資或資產計算要求）。
5. 遺產稅改革
遺產稅聯邦免稅額直接翻倍，從以前的5米左右到11米一人，注意這裏是一人喔，對兩口子來說，遺產稅聯邦免稅額那就是22米，自然是富人和家庭企業受益最大。
6. 國際稅收改革
對海外利潤實行 15.5% 一次性稅（Repatriation Tax），鼓勵跨國公司把資金帶回美國投資（蘋果、微軟等公司回流數千億美元）。
來個快速總結：這份稅改讓個人留住了更多收入，鼓勵商業發展，鼓勵小企業＆個體經營者，鼓勵房地產投資者，鼓勵財富的代際傳承。
那麽個人和家庭沿著稅改的思路，就應該要擅用稅收抵免和扣除項（以後還會講到更多）來減少工資或其它收入的稅負影響；增加投資性收入（如房地產，股票），通過創業或小企業來增加稅收優惠，並且最終能把更多的財富傳給下一代（回報社會也行）。
最近美國國會已經在推進相關立法，計劃延長並擴大2017年稅改中的很多稅收條款，目前我們隻能看到一份50頁的政策文件，那我們就來熱乎地看看2025年稅改想做些什麽以及我們怎麽應對？
1. 首先是進一步降低企業所得稅，從從 21% 降至15%，以促進經濟增長；那麽可以想見，對於中小企業的QBI扣除會進一步提升比例。
2. 提高或取消州稅和地方稅（SALT）扣除的 $10,000 限額。那就要看提高到什麽程度，如果是這樣，對我們藍州，對我們家肯定是更好的，大概率又可以重新開始使用逐項扣除而不是標準扣除了。
3. 設立汽車貸款利息抵扣（當前不可抵扣）。
4. 免除小費、加班費和社會保障福利的個人所得稅。
5. 削減國稅局預算，減少稅務審計力度。
6. 取消遺產稅。
光是看到這裏，那富人和上中產就更受益了，當然這裏減的稅，在別的地方可能需要加回來，其中包括：
1. 關稅。經濟學家普遍認為：最終成本大部分將由美國進口商承擔，並轉嫁到消費者身上，所以通脹估計還長時間存在，生活必需品還會接著漲價。
2. 下調房貸利息抵扣
3. 調整單親家庭的“戶主身份”，使其與單身納稅人相同
4. 取消兒童護理稅收抵免，比如托兒費等
5. 可再生能源稅收抵免會大大降低甚至徹底廢除，比如大家都知道的電動車稅收優惠等。
6. 取消員工的交通補貼，公司健身房免稅待遇
7. 取消高收入者的醫療保險補貼
8. 可能取消一部分教育稅收優惠，比如學費稅收抵免、學生貸款利息扣除，向聯邦助學金征稅等
來個快速總結，總之這份稅改會繼續對有更多投資收入，更多現有資產的人們有利，來看看美國官方財政部對延長2017年稅改的好處分配，前1%的高收入者會拿走30%的好處，前2-5%的富人們會拿走19%的好處；而剩下的95%的芸芸大眾再來分剩下的51%.
貧富差距越來越大