一、 什麽是收入所得稅抵免（EIC/ETIC）
收入所得稅抵免是針對中低收入工薪階層的稅收抵免。 根據納稅申報人的勞動所得， 申報方式， 和受扶養孩童人數的不同， 收入抵免額從$529到$6557不等（2019年）。
這是一項可退還的稅收抵免，也就是說納稅申報人甚至在沒有納稅應繳額的情況下可以收到國稅局的退稅支票。
二、如何獲得收入所得稅抵免
1. 納稅申報人稅表1040中調整後的總收入不得超過$55952（2019）
2. 納稅申報人必須至少有$1的勞動所得（養老金和失業賠償金不計在內）
3. 納稅申報人的投資收入必須少於至多等於$3600 (2019)
4. 已婚夫婦若以分別申報方式申報納稅，則不得申領該項抵免
5. 有境外收入，也就是在納稅申報時填交表格2555或2555-EZ的納稅申報人，不得申領該項抵免
6. 納稅申報時，所有列舉在納稅申報表1040中的人員必須擁有有效的社安號碼SSN
7. 納稅申報人必須在納稅年度全年為美國公民或居民
8. 軍人可以選擇在申報收入中包含戰爭薪餉
9. 對於參加免醫療補助計劃（Medicaid Waiver Pyaments）的納稅申報人，如果和被照顧人居住在一起，則不得將補助收入計入勞動所得來計算稅收抵免。 如果沒有和被照顧人居住在一起，則可以將補助收入計入勞動所得，以獲得最大限度的稅收抵免。
三、具體的收入抵免額
下圖為2019年各收入等級，各申報狀態， 各撫養多少孩童而可以獲取的最高收入抵免額
2019 收入所得稅抵免額 Earned Income Tax Credit
| 孩童數 | 最高收入所得稅抵免額 | 最高勞動所得（單身或屋主申報方式） | 最高勞動所得（已婚聯合申報方式） |
|---|---|---|---|
| 0 | $529 | $15,570 | $21,370 |
| 1 | $3,526 | $41,094 | $46,884 |
| 2 | $5,828 | $46,703 | $52,493 |
| 3 或更多 | $6,557 | $50,162 | $55,952 |
- 勞動所得收入和調整後的勞動所得收入，都必須在上述列表所列對應標準之內
- 總的來講， 掙得越少，稅收抵免額越大
- 勞動所得收入包含工資， 小費和其他應稅的勞動所得
四、孩童和收入所得稅抵免
當列舉受扶養孩童作為申領收入所得稅抵免時，要考慮以下幾個因素：
- 受扶養孩童可以是納稅申報人的子女（含通過法律手續的領養子女）， 繼子女， 收養子女（通過法律手續收養）， 兄弟姐妹，同父異母（同母異父）兄弟姐妹，繼兄弟姐妹，或者他們的後代
- 孩童必須未滿19歲，且小於納稅申報人（聯合申報納稅方式）。如果孩童是全職學生， 年齡可以放寬到小於24歲。 如果是殘疾孩童，則沒有年齡限製
- 孩童必須和納稅申報人或其中的一方在美國居住超過半年以上
- 每個受扶養孩童都必須擁有有效的社安號碼SSN
五、沒有孩童的收入抵免申領
這種情況下， 可以根據不同的申報方式和收入水平來申領：
1. 納稅申報人必須在美國境內居住超過半年以上
2. 納稅申報人不是另外的納稅申報人的受扶養人
3. 納稅申報人的年齡必須年滿25歲，但不足65歲
六、未婚夫婦和分居夫婦且有受撫養孩童的收入抵免申領
1. 居住在一起的未婚夫婦：
1） 可以通過簽署表格8332來確認未婚夫婦的某一方申領收入所得稅抵免
2） 如果未婚夫婦不能簽署表格8332，國稅局則根據最高AGI原則來確認申領收入所得稅抵免的資格方
3）沒有居住在一起的未婚夫婦，則根據和受撫養孩子居住時間的長短來確認申領資格，或以單身身份或以屋主身份來申領
2. 分居夫婦的收入抵免申領
1）分居夫婦從理論上是要以已婚分別的方式申報納稅的， 所以基本不能申領該項收入抵免優惠
2）可以通過簽署表格8332來自行確認其中的一方申領收入所得稅抵免
七、幾種常見的錯誤申領
1. 在納稅申報表中列舉不符合受扶養條件的受扶養人
2. 已婚夫妻以單身或屋主申報方式申報納稅
3. 誇大或瞞報勞動所得以獲取最大限度的收入抵免
4. 錯誤的或失效的社安號碼
八、錯誤申領收入所得稅的後果
報稅單上的錯誤申領不僅會延遲EIC/EITC退款（有時長達數月），而且還可能導致IRS撤銷或追繳已經會未領取的收入抵免額：
- 納稅申報人必須退回錯誤申領的收入抵免額並加收相應利息
- 納稅申報人可能丟失為了兩年的申領收入抵免額的資格
- 如果是納稅申報人惡意欺詐，可能失去未來10年的申領收入抵免的資格
