一年一度的報稅季節很快就要來到， 各路財務大咖的省稅避稅大招層見疊出，循循善誘地教導我們要最大限度地利用好各種稅收優惠。 聽客看客的我們往往被一些基本的概念搞得一臉茫然，不諳其真諦一點。
美國的個人所得稅優惠主要有一下三類：
1. 稅收免除（Tax Exemptions）
Trump政府的新稅製改革， 取消了這一優惠政策（2018-2025）。
2017年， 每個家庭成員都可以獲得$4050的稅收免除。 比如， 2017年，您家庭的納稅總收入為$100K, 您的家庭成員有您夫婦兩人和四個孩子， 那麽您的納稅總收入可以減為$75700 （$100000-$4050x6).
因為新的稅收政策已經不含有這項免除政策， 僅作為知識項了解一下。
2. 稅收減免（Tax Deductions）
稅收減免是國稅局允許的可以從納稅人的應稅額中扣除的特定支出。 納稅申報人可以根據自己的情況選擇標準支出扣除法或項目支出扣除法。
1）標準支出扣除法。這一類支出通常用來覆蓋納稅人的房屋抵押貸款利息， 慈善捐款， 州及地方政府稅費等的開支。 任何納稅申報人都有資格申請此類扣除， 每年的扣除額隨通貨膨脹率做相應調整。 比如，2018年已婚聯合申報的標準扣除為$24000, 2019年則相應地調整為$24400.
2）逐項支出扣除法。 將合格的支出從應稅額中逐項扣除。 一般高收入人群采用此法。
3) Above-the-line deductions。 這裏的line指的是1040稅表中AGI（調整後總收入）行。這類扣款主要是用來覆蓋納稅人的學生貸款，個人退休賬戶供款利息等特定支出。 這類支出可以疊加在以上任何一種支出扣除法上。
以上兩種稅收減或免， 都是直接從納稅人的應稅收入中扣除， 對納稅人的應納稅額起到一個間接的影響作用。 因為個人所得稅稅率從0-37%不等， 所以影響的應納稅額以$100為例也就在$0-$37之間。
3. 稅收抵免（Tax Credits）
稅收抵免是一項可以直接減少納稅人應繳稅額的優惠。 也就是說， $100的稅收抵免就可以直接減少納稅人應繳稅額$100.
1）可退還稅收抵免。 如果稅收抵免超過納稅人應繳稅額，差額部分可以退還給納稅人。比如，勞動所得抵免（Earned Income Tax Credit)，用以抵消聯邦政府收取的工資和收入所得稅，以鼓勵和獎賞辛勤工作自食其力的勞動者。
2）不可退還稅收抵免。 顧名思義，稅收抵免超過納稅人應繳稅額的差額部分不可以退還給納稅人。這項稅收抵免在一定程度上更有利於高收入人群。
下圖是關於稅收抵免對納稅人應繳稅額的影響比較。
納稅申報人A：無應稅收入；
納稅申報人B：低收入應稅人（應稅稅率為10%）
納稅申報人C：高收入應稅人（應稅稅率為37%）
均采用已婚聯合申報方式報稅（假設所有納稅人的應繳稅額至少為$2000)。
| 納稅申報人 | 納稅稅率 | $2000 稅收減免 | $2000不可退還抵免 | $2000可退還減免 |
| A | 0% | $0 | $0 | $2000 |
| B | 10% | 可達$200 | 可達$1940 | $2000 |
| C | 37% | 可達$740 | $2000 | $2000 |
注：$19400 是適用10%稅率的最高收入。 因此，應繳稅額最高為：$1940（$19400x10%）
從上表可以看出， 納稅人A沒有得到任何不可退還稅收減免的優惠，因為納稅人A沒有任何應繳稅額；納稅人B可以得到最高$1940的不可退還稅收減免優惠，當納稅人B的應繳稅額小於$1940時，減免額就是他的應繳稅額；納稅人C因為他的應繳稅額至少是$2000， 所有他可以獲得全部的減免額。
可退還稅收抵免， 則是適用於所有納稅人。 就像納稅人A，不僅不需要繳稅，還會收到國稅局的退稅 $2000.
另一篇文章中我們會討論如何最大限度地獲得稅收優惠。
