牛經滄海

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兩米可以六十歲退休嗎 （4）

牛經滄海 (2025-09-27 04:49:10) 評論 (1)

RMD 強製最低取款

前麵在討論提款順序時，主要考慮的是如何 最小化應稅額，但對 RMD（Required Minimum Distribution，強製最低取款）隻作了簡化的考量。這裏單獨補充展開。

1. 為什麽有 RMD？

對於稅前存入的延稅退休賬戶（如 401(k)、傳統 IRA），政府並不會允許資金無限期延稅。無論是本金還是投資增值，遲早都需要繳稅。

為了防止納稅人一直拖延取款，IRS 設立了 RMD 機製：

  • 年滿 73 歲後的次年 4 月 1 日前，必須提取首次 RMD。
  • 之後每年，必須在 12 月 31 日前提取當年的 RMD。
  • 若少提取，缺額部分可能會被征收 25% 的稅罰。
2. RMD 如何計算？

公式：

上一年 12 月 31 日的賬戶餘額 ÷ IRS 《590-B》中的預期壽命係數

A table of numbers with textAI-generated content may be incorrect.

IRS 每年更新壽命表，夫妻有特殊計算規則

3. 示例（2025 年個人適用係數）

假設 IRA 餘額均為 $1,000,000：

  • 73 歲：係數 16.4 → RMD = $60,975.40
  • 83 歲：係數 9.3 → RMD = $107,526.88
  • 93 歲：係數 4.6 → RMD = $217,391.30
可以看出：

  • 隨著年齡增長，預期壽命係數遞減，RMD 占賬戶餘額的比例會越來越大。
  • 如果賬戶餘額過高（如超過 $4,000,000），RMD 額會非常可觀，導致當年收入大幅增加，從而推高邊際稅率。
4. 規劃與應對策略

  • 平衡賬戶規模：合理控製 IRA 餘額，避免因賬戶過大導致被動提取時稅負過重。
  • Roth 轉換：逐步將部分資金提前轉入 Roth IRA，未來免受 RMD 約束。
  • 夫妻差齡影響：若夫妻年齡差超過 10 歲，且年輕配偶是賬戶唯一受益人，IRS 允許使用更大的壽命係數，從而降低每年的 RMD 額。差距超過 20 歲時，年長一方幾乎不受 RMD 約束。
一般討論，不作投資建議。

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