差點錯過了聯邦稅的老人專項扣除

轉眼又到了報稅季節。跟有些朋友不同，他們遇到報稅頭就大，一拖再拖，往往到了4月15日的前幾天才閉門謝客，挑燈夜戰；而我，在一月底二月初收到了所有的1099表格後，便迫不及待開始報稅。 

倒不是愛報稅，而是隻要是必須做的事，我會盡量早點做，否則老惦著，做完了就徹底輕鬆了。 

退休後，沒有了W-2 (雇主發的工資單），收到的隻有社會安全局寄來的2025年社保金總額，還有退休計劃、養老金、個人退休賬戶、金融機構、物業管理公司等發來的1099表格。凡不是工資的各種收入，都用1099表上報稅務局，並發給受益人。 

每年二月初的某一天，往往是天氣不太好的日子，便是我坐下來報稅的日子。 

初到美國時，對報稅一無所知，如今畢竟報了40多年了，多少有了輕車熟路之感。再說，當年為了搞清楚美國個人收入稅的來龍去脈，我還去一家全國連鎖的報稅門店修了課，並在該門店兼職過一陣。 

前幾年，曾用報稅軟件報稅，後來年齡大了，生怕自己腦子越來越不好使，舍不得把“腦力鍛煉”的機會拱手相讓給軟件，決定回歸老傳統，像多年前那樣，自己動腦動手來填報稅單。 

以往，我比較注意有關個人收入稅的新規定。可是去年，或許是“新聞爆炸”的緣故，天天有稀奇古怪的大事小事，官媒自媒體喋喋不休，我對新聞產生了疲憊感和厭煩，選擇遠離新聞。 

有位教過我的老師，曾經積極投身各種政治社會運動，抱著“我能改變世界”的美好理想，積極了多年，到了90多歲卻完全改變了，不聽新聞，隻聽自己喜愛的古典音樂，或去花園裏捕捉鳥叫蟲鳴。因為她體會到，知道那麽多新聞也是一種負擔，她需要用有限的人生去享受生活的靜美了。 

我倒是還沒到她的境界，起初隻是不想浪費時間在垃圾新聞上，結果"把孩子和洗澡水一起倒掉了"(throw away the baby with the bathwater) ，導致我完全不知道從2025到2028年，為了應對高通貨膨脹，65歲以上中低收入的美國納稅人在計算“應稅收入”(Taxable income) 時，除了標準扣除 (Standard deduction) 或分項扣除 (Itemized deduction) 以外, 每人可享受額外6,000美元的“專項扣除”（Special deduction)。如果夫妻雙方均為65歲以上長者，可扣12,000美元。 

在計算應稅收入時，開始馬馬虎虎，填了老人的標準扣除$34700。這時神使鬼差，突然決定再仔細看一下1040表的報稅指示，這才得知還有暫時的老人專項扣除。 

根據指示，報稅時先填寫一下1040表Schedule 1A，計算出能享受多大金額的專項扣除，因為專項扣除是有收入標準的，標準是收入低於$75,000（單身）、$150,000（夫妻聯合）。 

如一位65歲以上的單身納稅者，年收入$60,000，除去標準扣除$17,750和專項扣除$6,000，其應稅總收入是$36,250。 

如果單身收入超過$75,000，但少於$175,000，或夫妻聯合收入超過$150,000，但少於$250,000，依舊可以享受部分專項扣除。收入越高，享受的專項扣除金額越低。 

如一對65歲以上的夫婦（雙方都超過了65歲），收入是$190,000，還是可以享受部分金額的專項扣除。Schedule 1A 的計算步驟如下： 

1. 先算出超出$150,000的那部分的收入金額是多少：190000-150000=40000.

 

2. 超出的金額乘以6% （0.06），40000x0.06=2400.  

3. 從6000中減去2400，6000-2400=3600。$3600是專項扣除的金額。

 

4. 在Schedule 1A 的表格上，有如下指示：如果你有社保號，生於1961年1月2日之前，填入專項扣除的金額(3600)；如果你的配偶有社保號，生於1961年1月2日之前，填入專項扣除的金額(3600)。也就是說，這對夫婦專項扣除的總額是$7200。 

扣除之後，這對夫婦的應稅總收入是$148,100 (從年收入$190,000中減去標準扣除$34,700和專項扣除$7200)。

 

至於收入超出$175,000（單身）或$250,000（夫妻聯合）的人群，無法享受該項扣除。 

這一專項扣除讓我們少交了幾百刀的聯邦稅。金額不多，但對我具有“安慰價值”。我可以開心地拍拍自己肩膀，祝賀自己腦子還沒有完全壞掉。 

今天舊金山上午多雲，下午小雨，趁著沒下雨趕緊出去散步。途中經過一所小學，校門口有師生和學生家長在遊行，原來舊金山學區的教師這幾天罷工。學區給教師的合同是，在未來兩年內，他們的工資將分兩年共上漲6%。教師工會指出，6%的上漲跟不上醫療保險上漲的幅度，以及其他生活指數的通貨膨脹，要求兩年內上漲9%。因與學區達不到共識，教師從這個星期開始罷工。生活對許多普通勞動者來說，不容易啊。

 

之後來到舊金山城市大學的校園，綠色的體育場上空，藍天白雲，視野開闊。雖然人世間紛紛擾擾，大自然對人類是慷慨的，又賜予我們一個明亮且美麗的上午。

 

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