當您去世時，您擁有的所有資產，包括您的房屋，車輛，人壽保險單，退休計劃，甚至個人物品都被視為您遺產的一部分。當您計算這些資產的全部價值時，可能很容易超過聯邦遺產稅的門檻。通過適當的遺產規劃，可以采用各種稅收籌劃策略來減少甚至消除在某些情況下支付聯邦和州遺產稅的需要。
遺產稅規劃方案
規劃方案＃1 - 以遺囑進行規劃
遺囑通常是最基本和最廣泛使用的遺產規劃工具之一。簡而言之，遺囑是一份法律文件，描述了您在死亡時如何分配資產。它還可以為您的孩子指名監護人。遺囑隻會在您去世時生效。在您過世後，您在遺囑中指明的遺囑執行人管理您的遺產並分配給繼承人，但是，您的資產的實際分配由遺產認證法院控製。值得一提的是，遺囑並沒有為您提供終身計劃，現在美國人的壽命越來越長，這是一個越來越重要的考慮因素。當然，帶著表達您意願的遺囑離世要好於沒有任何規劃的死亡。
遺囑信托
在選擇遺囑的父母中流行的遺產規劃策略是為子女的利益設立一個有條件信托。在父母去世的情況下，遺囑將啟動信托的形成，以便用與生前信托相同的方式保留您孩子的繼承，並能夠在您的孩子成年或達到您設定的條件時進行分配您規定的信托持有資產。資產由您指定的受托人管理。這種基於遺囑的規劃稱為遺囑信托。此類規劃的主要缺點是資產在轉移到信托之前仍必須通過遺產認證。然而，遺囑信托仍然遠遠優於簡單遺囑，並且避免了由於僅僅使用簡單的遺囑而可能由法院直接向兒童公開分配資產所導致的問題。
規劃方案＃2 - 規劃使用可撤銷生前信托，以及為什麽它是最好的選擇
最全麵和精心設計的遺產規劃之一是可撤銷生前信托。生前信托的設立方式使信托擁有留給繼承人的資產，從而避免遺產認證。在大多數情況下，父母將自己命名為受托人，而其他人（家庭成員，朋友，監護人，銀行家或投資專家）則被指定為繼任受托人。受托人或共同受托人去世後，繼任受托人將負責管理信托資產。與遺囑執行人一樣，他或她必須嚴格按照信托條款管理和分配遺產。通過生前信托或遺囑下的遺囑信托，您可以選擇延遲將繼承權分配給您的繼承人，直到達到某些條件，例如將其用於大學學費，或獎勵辛勤工作和職業成就。擁有“生前信托”，還可以保護您的資產免受繼承人的債權人和未來的前配偶以及任何經濟上缺乏經驗或不負責任的決定的影響。對於非常年幼的兒童，可以安排信托的定期支付，以支付醫療費用，生活費或旅費等費用。生前信托可確保您的孩子在成年之前和之後都得到經濟支持。對於保留資產的信托規定，例如上述例子，也可以包含在遺囑中，並指示在死後設立遺囑信托。
避免遺產認證
由於生前信托在理論上擁有資產，因此不被視為遺產認證的一部分，因此不受遺產認證程序的約束。相反，受托人根據信托的具體條款監督財產的分配。這種安排產生了幾個重要的好處，避免遺產認證不僅意味著避免麻煩和費用，還意味著節省時間。即使您的孩子在您的遺產處於遺產認證期間可能獲得少量津貼，但法院程序的拖遝可延長您的繼承人獲得遺產的時間 – 少則幾個月多則幾年 - 特別是如果遺囑受到質疑還會延遲更久。信托是一種更好的方式，可以讓您的家人更快，更自由地獲得所需資金。您的隱私也可以通過生前信托得到維護，而在遺產認證係統中，您的個人隱私可以為大眾所知。街上的普通人會知道您孩子的名字，誰有他們的監護權，以及他們將獲得了多少遺產。
保持控製
生前信托可能比遺囑更難受到挑戰。部分原因是信托通常涉及到與銀行官員，受托人以及持續聯係的其他人打交道，他們都可以提供確鑿證據。
注入遺囑
每一個生前信托都將擁有所謂的“注入遺囑”， 是一個完整的遺產規劃的一部分。它在規劃中有兩個功能。首先，您可以在這裏為未成年子女提名監護人。其次，它作為未轉移到您信托的任何資產的安全網，可以表明任何此類資產都應由信托轉讓和擁有。
特殊需要情況
對於有特殊需要的繼承人，信托尤其適用。可以設立特殊需要信托，以便在不損害其政府福利的情況下為您的特殊寶寶提供經濟支持。此外，如果您的孩子即使作為成年人也無法為自己做出經濟決策，那麽受托人可為確保他或她得到妥善照顧提供必不可少的幫助。
現在您應該清楚一件事情：當我們沒有為每一個意外事件做好規劃時，我們的家人會受到很大的傷害。這就是為什麽規劃過程中關鍵的第一步應該是與一位專業的遺產規劃律師進行溝通。花時間製定一個周到，詳細和耐用的遺產規劃將確保您，您的配偶和您的孩子在不幸降臨時得到幫助。考慮我們自己的死亡似乎是一項令人恐懼的事，特別是對於有年幼孩子的父母而言，現在承擔這種情緒挑戰將在未來獲得安心的回報。理想情況下，您將永遠為您的家人提供服務，並見證您孩子生活中的美好裏程碑。但與此同時，無論前方是什麽，您都會感到安心，因為您知道您的親人會得到滿足。有關當前的遺產稅，贈與稅和所得稅數據，請訪問我們的網站www.mchenalw.com 或聯係我們的辦公室(718) 939-9000
