前兩期我們為大家介紹了什麽是信托管理以及信托管理的具體步驟：包括清點資產、確定遺產前兩期我們為大家介紹了什麽是信托管理以及信托管理的具體步驟：包括清點資產、確定遺產稅、信托資產分割、申報706稅表及向受益人分配遺產。本期我們將繼續為大家介紹受托人經常麵臨的陷阱，受托人在管理信托中的責任和義務，以及律師在信托管理中擔任的角色等。
01. 注資中的陷阱
受托人麵臨的最常見陷阱之一是信托資金的不當或不足。逝者經常未能在離世前將所有預期資產放入逝者的信托中，導致這些資產仍然在逝者名下，導致不得不要經過遺產認證程序的約束（這本來是希望通過信托避免的）。
解決這種情況的最常見方法是使用帶有“注入”條款的遺囑。這種遺囑可以指定死者生前未放入信托中的所有資產都將在死亡時放入信托中，並根據信托的條款和條件進行分配。但是，這些資產在放入信托前可能還是必須先經過遺產認證程序。
02. 受托人的責任和義務
受托人的主要職責如下:
- 收集屬於遺產的資產
- 支付逝者遺留下來的、由逝者離世導致的、或信托管理期間產生的所有賬單
- 支付因死亡所欠的相關稅
- 按照信托指定進行分配
這聽起來很簡單，但是為了保護受托人免於承擔責任，有無數的法律和程序需要遵循。
受托人有責任嚴格按照信托書麵規定執行信托。但是，在執行信托條款時，受托人可能使自己遭到法律製裁甚至訴訟。在許多州，信托財產的管理必須按照審慎的投資者規則進行，這是一係列規範資產投資方式的準則。對於那些說保守策略是投資逝者資產的最佳策略的人，請當心!《審慎投資者規則》規定，受托人和其他基金經理有義務在考慮風險和保持投資多元化的同時，根據現代投資組合投資理論實現收益最大化。仔細記錄與遺產和信托有關的所有交易。因為如果出現有關遺產和信托管理的問題，仔細的記錄可以消除未來的麻煩。您的遺產規劃律師可以就這些要求為您提供更仔細的建議。
03. 所得稅後果
逝者擁有的所有資產必須按照死亡時的價值進行評估。無論購買時的價值是多少，大多數資產(不包括個人退休賬戶、年金和退休計劃之類的某些資產)出於稅收目的都會被征收 “增值稅”(Step-up in basis)。例如，以10美元的價格購買股票，但在死亡時已達到100美元。如果這隻股票在逝者去世前被賣出，則90美元的利潤將被征收增值稅。在死亡時，股票會被重估，以便受益人可以以100美元的價格出售股票而無需產生任何增值稅。盡管從遺產稅的角度來看，這種較高的價值通常似乎是有害的，但所得稅的後果可能使較高的遺產稅估價對受益人來說是一個更好的交易。
04. 其他陷阱
如上文所述，受托人麵臨的主要陷阱是逝前信托注資不當。
另一個常見的錯誤是不作為。受托人的緩慢行動或不作為，都會使其他人有機會首先接觸到遺產並從逝者的家中取得財產，或者采取可能證明不利於正確執行信托條款的行動。受托人有義務迅速采取行動保護信托資產。
最後，許多受托人試圖獨立完成所有工作。但讀懂並明白文件中闡明的信托條款並不能取代專業的遺產規劃顧問的建議。管理遺產和信托管理的法律很複雜，如果不嚴格遵守，可能會使受托人受到處罰。受托人問問自己:我是否完全了解信托管理的法律要求和稅收後果?
05. 律師的角色
受托人應尋求逝者的遺產規劃律師的建議，以協助解決信托管理的陷阱以及複雜的法律和稅務問題。如果逝者未指定律師，則美國遺產規劃律師學院(AAEPA)之類的組織可以幫助您在您所在的地區找到經驗豐富的遺產規劃律師。
遺產規劃律師一般會作為遺產規劃團隊的負責人，與逝者的注冊會計師、財務規劃師和其他受信任的顧問一起對逝者的遺產進行估價。財務規劃師可以幫助確定所有投資的所有權，並協助將這些資產轉入或轉出信托以及幫助確定和索賠人壽保險、年金、個人退休賬戶或退休計劃的死亡收益。
那麽這應該花多少錢呢? 美國遺產規劃律師學院對信托管理的平均成本進行了一項全國性的遺產規劃律師調查。管理信托的律師收取的通常費用為逝者信托遺產總值的1%至1.5%。根據遺產的規模以及執行上述步驟所需的時間，成本可能會有所不同。這與遺產認證的成本相比非常有利，美國遺產規劃律師學院調的查結論是通常遺產認證的律師費用高於遺產總價值的2%，還不包括遺產認證過程中產生的其它費用。
06. 不要拖延
所愛之人的離開是難以接受的悲傷。但是，有必要花一些時間適當地管理他們留下的信托。請與經驗豐富的遺產規劃律師合作以最好地執行信托條款，並保護受益人和您自己免受可能產生的任何法律責任。
