理財筆記#75：Mega Backdoor Roth，美國人的省稅利器

我以前寫過一篇理財筆記：“理財筆記#38：九條401k/403b/457b基本知識”。裏麵介紹了美國最受歡迎的由雇主支持的退休賬戶，即401k/403b/457b等。

今天我就以401k為例，展開討論一下如何利用這些計劃裏的“超大後門Roth”，即 Mega Backdoor Roth，來節省大量稅賦。如果你有403b/457b計劃，其原理和策略幾乎一模一樣。

一、什麽是稅後401k？

401k計劃裏其實有三種類型：

A. 稅前401k (Pre-tax)

這是經典的40k類型：員工把稅前收入存入賬戶；在退休後取出時，按照退休時的收入情況納稅。注意：雇主匹配的部分，也都是稅前的，因而員工取出時也要納稅。

B. Roth 401k

這是另一種常見類型：員工把稅後收入存入賬戶；在退休後取出時，本金和收益全部免稅。

C. 稅後401k (After-tax 401k)

這種類型比較少見，大約40%的雇主提供這種選項。規則是：員工把稅後收入存入賬戶；在退休後取出時，本金部分不需要交稅，但是收益部分需要納稅。

大部分人會優先放滿稅前401k或者Roth 401k，拿到雇主的匹配。如果我的家庭收入允許，我其實還可以繼續放稅後401k。

那麽你可以放多少稅後401K呢？

IRS規定了整個401k計劃的所有類別的上限，即：

稅前401k + Roth 401k + 稅後 401k + 雇主匹配

在2025年，這個上限是7萬美元。如果員工的年齡超過50歲，上限再提高 7500 美元。

如果我放滿了普通稅前401k，$23500美元，而雇主匹配了$11750 (匹配50%)，那麽理論上我還可再放 $34750美元的稅後401k：

$70000 - $23500 - $11750 = $34750

二、什麽是Mega Backdoor Roth？

由於稅後401k在取出時，收益部分需要納稅；因此這種類別實在是個雞肋。

好消息來了！“超大後門Roth”（Mega Backdoor Roth）允許把這些資金轉換成Roth 401K或者Roth IRA，從而一勞永逸地解決了這些儲蓄的稅務問題！

這個後門有兩種作法：

1. In-plan Rollover。很多雇主的計劃允許員工自動或者手動把稅後401的資金立刻轉換成計劃內的Roth 401k
2. In-service Distributions 。如果公司的401k裏沒有Roth 401K選項，員工也可以隨時把這些資金轉入自己的Roth IRA賬戶。

無論哪種渠道，這些資金和它們的增值都成了永久不需要納稅的資金，哪怕30年後它們增值到了34萬元！

根據我的簡單計算，如果我在2025年通過這個後門存了$34750美元的Roth，在30年內，至少可以節省10萬美元的稅款。堅持30年，我僅僅省下的稅就超過200萬美元！

注意，在這個過程中，隻有轉換時的收益部分需要交稅。比如你存了2萬美元的稅後401k，等你轉換成Roth時，增值到了2.1萬美元。那麽這一千美元的收益是要繳稅的。

如果轉換及時，收益部分幾乎為零，因此通常不需要繳納多少稅。所以，如果雇主提供自動 In-plan Rollover，那麽最好選擇那個選項，從而可以節省很多時間和潛在的收益稅。

三、其它細節

注意，這個後門和我以前提到的普通後門後門Roth IRA不衝突。所以，我既可以同時存$7000美元的後門Roth，也可以存超大後門Roth。

如果夫妻二人同時存滿這些後門Roth，每年可以存8萬多美元的Roth資金。30年下來，僅僅這些Roth賬戶，就可以積累超過1400萬美元永久免稅資產！如果堅持40年，積累的免稅財富將達到3900萬美元！

即使夫妻二人之中隻有一個人有收入，其中一人放滿了Mega Backdoor Roth，同時兩個人都放滿了普通的 Backdoor Roth IRa，他們每年存下來的免稅資金為：

$3.4萬 + 2 × $7000 = 4.8萬美元

30年下來，他們也能積累870萬美元永久免稅資產！如果堅持40年，積累的免稅財富也有2300萬美元！

Mega Backdoor Roth中計算應稅部分時，也不受其它Rollover IRA賬戶的影響。這也和普通後門Roth IRA不同。細節請看：理財筆記#51：Roth IRA，美國家庭的省稅神器。

另外，一旦我離開了現在的職位，我可以把存在Roth 401k裏的資金轉入自己的Roth IRA賬戶，從而可以投資任何基金，而不受當前雇主計劃的約束。

延伸閱讀：

理財筆記#75：Mega Backdoor Roth，美國人的省稅利器

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