移民必須知道：有關稅務的幾個名詞

納稅（pay taxes，pay duty）：根據國家各種稅法的規定，按照一定的比率，把集體或個人收入的一部分繳納給國家。稅收是國家憑借政治權力或公共權力對社會產品進行分配的形式。稅收是滿足社會公共需要的分配形式；稅收具有非直接償還性（無償性）、強製義務性（強製性）、法定規範性（固定性）。

 

免稅（duty-free）：指按照稅法規定免除全部應納稅款，是對某些納稅人或征稅對象給予鼓勵、扶持或照顧的特殊規定，是世界各國及各個稅種普遍采用的一種稅收優惠方式。

 

抵稅（tax credits）：是從納稅人納稅的全部中金額中扣除的金額部分。它可以是不同類型稅務的補助金，比如收入稅、財產稅或增值稅（value added tax，VAT），也可能是已付稅款的獎勵，比如補貼、鼓勵性投資（RRSP）或其它行為。

 

退稅（tax refund）：退稅是指將已征收的稅款，退還給納稅人。需要退稅的情況一般包括：1、因稅務機關的失誤而多征或者不應征而征的稅款，需要退還給納稅人；2、在實行預繳或者預扣稅款的情況下，最後在匯算清繳時有多餘的部分需要退還給納稅人；3、作為稅收優惠政策的退稅，比如為鼓勵企業出口而實行的增值稅出口退稅等等。

 

避稅（tax avoidance）：又稱合法避稅，是指納稅人利用稅法允許的辦法，作適當的財務安排或稅收策劃，在不違反稅法規定的前提下，達到減輕或解除稅負的目的。

 

逃稅（tax evasion）：又稱非法避稅，泛指使用不合法的手段企圖不支付有關的課稅。在某些國家，逃稅是刑事犯罪，案情輕者會被征收，少征收稅款數倍的罰款（例如香港為3倍，新加坡更達5倍）。在中國大陸，逃稅金額巨大者一度可被判處死刑，最新的刑法修正案已經取消相關罪行的死刑判決，改為最高刑期為無期徒刑。

 

偷稅（tax dodging）：是指納稅人以不繳或者少繳稅款為目的，采取各種不公開的手段，隱瞞真實情況，欺騙稅務機關的行為。偷稅罪，是指納稅人、扣繳義務人故意違反稅收法規、采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證、在賬簿上多列支出或者不列、少列收入、經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應繳納稅款，情節嚴重的行為。

 

漏稅（tax evasion）：是指納稅人無意識地漏繳或者少繳稅款的行為。漏稅是由於納稅人不熟悉稅法規定和財務製度，或者由於工作粗心大意等原因造成的。其性質與偷稅有較大差別。

 

避稅和逃稅有明顯區別：前者是納稅義務人利用稅法上的不完善，通過對經營及財務活動的人為安排，以達到規避或減輕納稅的目的的行為；後者則是從事生產、經營活動的納稅人，納稅到期前，有轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物、其它財產及收入的行為，達到逃避納稅的義務。一般情況下不構成犯罪，嚴重的構成偷稅罪，手段情節突出的可構成抗稅罪。

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