川普贏得大選，美國稅務政策會有哪些新變化？

11月5日，美國總統大選正式開票，選情異常激烈，投票率創下新高。最終，共和黨候選人唐納德·川普（Donald Trump）以明顯優勢擊敗民主黨副總統卡瑪拉·哈裏斯（Kamala Harris），成功贏得大選，重返白宮。這使他成為美國曆史上首位在非連續任期內贏得兩屆總統的候選人。

川普在任期間在各領域的主要政策方向

1.稅收政策：以2017年《減稅與就業法案》為核心，大幅削減企業稅率，以鼓勵國內投資和經濟增長；個人所得稅也有所減少，並簡化了稅製。

2.移民政策：加強邊境安全，嚴格控製非法移民，包括修建邊境牆和推行“留在墨西哥”政策；收緊合法移民政策，試圖將更多移民名額向高技能領域傾斜。

3.住房政策：放寬對首次購房者的支持，擴大部分聯邦土地的開發權限，對首次購房進行支持以支持住房自有率，促進住房自有。

4.醫療政策：實施醫保改革和控製藥物價格，通過將關鍵藥物生產“回歸美國”來緩解藥物短缺。

整體而言，特朗普的政策傾向於促進經濟增長、強化國家安全和保護國內產業，優先考慮美國經濟和產業利益。

川普在任期間主要稅務政策

以及對美國稅務體係的潛在影響

2017年《減稅與就業法》

川普稅改的核心內容

《減稅與就業法》（Tax Cuts and Jobs Act of 2017, TCJA）是川普和共和黨取得的首次重大立法勝利，也是自1986年以來美國最重要的稅改立法。這項稅改普遍降低了企業、個人和家庭的稅負。稅改能在一定程度上促進美國經濟增長和就業，同時也將帶來經濟不平等和債務增長，並產生顯著政治影響。稅改將提升美國企業的國際競爭力，並給他國帶來資本外流和減稅壓力。《減稅與就業法案》核心內容包括以下幾點：

個人稅務方麵

1.邊際稅率降低：個人所得稅的最高稅率從39%降至37%。

2.標準扣除額翻倍：單身納稅人的標準扣除額從6,350美元提高到12,000美元，已婚共同申報者的標準扣除額從12,700美元提高到24,000美元。

3.兒童稅收抵免增加：兒童稅收抵免從1,000美元增加到2,000美元。川普的競選搭檔、參議員萬斯則表示，他希望將抵免額提高到每個孩子5000元。

4.替代性最低稅（AMT）調整：提高了適用替代性最低稅的門檻，使得更多納稅人免於繳納該稅。

5.遺產稅：遺產稅免稅額翻倍，從549萬美元提高到1,118萬美元（2024年個人免稅額為1,361萬美元，夫妻免稅額為2,722萬美元）。

企業稅務方麵

1.企業所得稅率降低：企業最高所得稅率從35%降至21%。

2.小企業稅收優惠：為合夥企業、有限責任公司（LLC）和S公司等通過性實體(Pass-through Entities)提供20%的扣除額。Section 199A - Qualified Business Income Deduction

3.全球無形低稅收入（GILTI）：GILTI稅是2017年《稅法減免及就業法案》（Tax Cuts and Jobs Act，TCJA）的一部分，由川普政府簽署成為法律。跨國企業在海外賺取的全球無形低稅收入的最低有效稅率設置為10.5%。

4.資本投資費用化：允許企業立即將新購置的設備和其他資本支出的成本全部扣除，而不是逐年折舊。

5.稅基侵蝕與反濫用稅（BEAT）：針對跨國公司內部交易設立的稅收，防止企業通過將利潤轉移到低稅率國家來減少美國稅基。

川普稅改措施的延續與未來展望

川普政府計劃將稅改延長至2035年，而這一目標的實現將取決於國會的通過。由於共和黨掌控參議院，川普可能在部分稅改議題上獲得支持；眾議院的最終控製權尚未完全明確，但共和黨人已經對憑借新的參議院多數席位和當選總統唐納德-川普（Donald Trump）實現執政三連冠感到樂觀。如果參眾兩院最終都由共和黨控製，川普的稅改延長計劃將更有可能順利推進。