經常會有人問這個問題,得到的答案也不一致,這裏說說我個人的理解。
1. 自住房等個人用途
個人保險理賠,包括汽車保險理賠,自住房保險理賠,以及其它個人liability等保險理賠,沒有任何稅務後果,也就是說不需要報稅。
這大概也是為什麽有很多人說保險理賠不需要報稅的緣由。
2. 出租房等商業用途
而出租房等商業用途的資產,它的保險理賠是有稅務後果的。實際上,商業上所有錢財的進出都是有稅務後果的。
注意,我說的是稅務後果,沒說必須要報稅和交稅。
下麵簡單說說意外造成損失後,出租房和自住房在稅務對待上的不同。
首先,出租房可以減免意外損失,包括沒有保險的情況,而自住房沒這好事。
其次,保險理賠的數目可能比實際造成的損失少、多、或相同:
第三,稅法不允許已經毀壞並不存在的資產繼續折舊。比如一個100萬的出租房,燒掉後1年多才重新建起來,在重建期間的一年多時間是不能折舊的。
還有一點,假定一個減去土地後市值是100萬的出租房燒掉後,保險理賠100萬,房主把這100萬塞進自家腰包,決定不修而是把破房子扔在哪裏。那這100萬是有稅務後果的,交稅的多少取決於Adjusted Basis還剩多少,如果Adjusted Basis還剩30萬,那說明有100-30=70萬的利潤需要交稅。
關於出租房意外和理賠的報稅問題, 我曾經寫過一篇很詳細的文章,感興趣的朋友可以讀一讀:
我寫那篇文章的目的不是要大家必須報稅,而是想告訴大家,稅法是怎麽講的,報不報稅有什麽差別。
據我所知,隻有Loss of Rent的理賠,保險公司可能會發1099表,這個理賠是當租金來看待。而其它的理賠,保險公司一般不發任何表,也就是說IRS並不知道你收到多少錢,這樣就有很多模糊空間。
3. 小結
有些朋友可能會驚歎:出租房跟自住房的差別怎麽這麽大?!
實際上稅法並不矛盾:因為自住房沒有折舊這一說,也沒有減免損失這一說。唯一看似不一致的地方就是保險理賠多於實際損失的情況,這種情況下,出租房需要報利潤,而自住房不需要。但保險理賠很少有多於實際損失的情況,即便有,數目也不會太大,所以自住房的理賠不需要報稅是合乎情理的。
注:非CPA,若有理解錯誤,歡迎指正!
建寧 2024/3/18