在美國，股票交易如何報稅？

在美國，股票交易如何報稅？才能合理合法地減少稅收，實現收益的最大化呢？

 

 

(一）短期投資收益（Short-time Captial Gain）和長期投資收益（Long-time Captial Gain)。

 

短期投資收益（Short-time Capital Gain)

 

它是指持有的股票少於366天賣出，獲得的盈利就算作短期投資收益，

這部分的收入合並入普通收入（Ordinary income) 一並計稅。

稅率參考當年的普通收入稅率表。

 

2024 年的普通收入稅率表：

 

小明的例子 1：

 

小明是單身（Single)，

他在2023年11月花了$5,000買入一隻股票，

到了2024年5月的時候，小明以$10,000賣出了這隻股票，盈利了$5,000 美金。

股票持有時間隻有6個月（少於366天），所以盈利的$5,000美金算是短期投資收益。

 

假定小明在2024年還有工作收入(W-2) $30,000美金。這樣小明的2024年總收入將為 $35,000美金。

減去2024年單身標準免稅額(Standard Deduction) $14,600，

小明2024年需要納稅的收入是$20,400 ，對照上麵的稅率表可以看到稅率為 12% ，則當年需要繳的數目就是$20,400X12%=$2,448。

 

計算公式為：

($5000+$30,000-$14,600)X12%=$2,448

 

 

小明的例子 2：

 

同樣是這個小明，假定他這支股票不是賺了$5,000, 而是賺了$40,000, 那他這部分的收益要如何繳稅呢？

 

計算公式為：

($40,000+$30,000-$14,600)X22%=$12,188

 

 

長期投資收益(Long-time Capital Gain)

 

如果持有股票大於等於366天，賣出股票獲得的盈利時，可以享有更低的長期資本利得稅（Capital gains Tax)。

 

2024 年的長期資本利得稅率表：

 

 

 

長期持有的股票收益的繳稅也要合並其他收入來一並考慮。

 

小明的例子 3：

 

小明是單身（Single)，

他在2022年11月花了$5,000買入一隻股票，

到了2024年5月的時候，小明以$10,000賣出了這隻股票，盈利了$5,000 美金。

股票持有時間隻有大於366天，所以盈利的$5,000美金算是長期期投資收益。

 

假定小明在2024年還有工作收入(W-2) $30,000美金。

減去2024年單身標準免稅額(Standard Deduction) $14,600，

小明2024年應稅的普通收入（Ordinary income)是$15,400 。

 

對照上麵的長期資本稅率表，先用$47,205-$15,400=$31,805 ,這就意味著如果長期持有的股票收益小於$31,805，則稅率為0%，小明的股票收益是$5,000，小於$31,805，因此這部分的股票收益不用繳稅。

 

 

小明的例子 4：

 

同樣是這個小明，假定他這支股票不是賺了$5,000, 而是賺了$40,000, 那他這部分的收益要如何繳稅呢？

參照上段可知，如果收益在$31,805內是不需要繳稅的，則$40000-$31805=$8,195， 也就是說$8195是落在了15%的 稅率區間，則$8195X15%=$1,229.25。

 

長期持有的股票，賺5000刀無需繳稅，如果賺了4萬刀，則繳稅$1229.25。

 

 

（二）如果股票虧錢了怎麽辦？

 

稅又要如何報呢？

 

每一個稅務年最多可以報 $3000 的虧損，虧損在計稅的時候直接抵消掉總收入的；多餘的虧損可以累計到下一年，但是最多還是一年 $3000，直到虧損被消耗完為止；這裏的虧損是按照所有賣出股票投資的收益計算的。

 

如果有的股票虧，有的股票賺怎麽辦呢？

 

所有平台賣出股票一起計算，長期投資收益先和長期投資虧損抵消，短期投資收益先和短期投資虧損抵消，剩下的部分收益和虧損再互相抵消（不考慮長期還是短期），再剩餘部分和上一年剩餘的虧損抵消（不考慮長期 還是短期）。

 

小明的例子 5：

 

比如小明 2023年股票虧損 $7000，工資收入 $30000;

2024年股票長期投資收益是 $5000, 短期投資收益是 $3000；長期投資虧損是 $3000, 短期投資虧損是 $4000。

2023年報稅的時候，最多抵扣 $3000 虧損，總收入相當於 $27000 來計稅。剩餘 $4000 虧損滾入 2024 年

2024 年報稅的時候，先長期投資和短期投資互相抵消，得出總的長期投資收益是 $2000, 短期投資收益是-$1000。然後再互相抵消，得到長期投資收益是 $1000。再和 2023年剩餘的 $4000 虧損抵消，剩餘 $3000 虧損。那麽報稅的時候就按照 $3000 虧損報即可。

 

（三）什麽是洗售（Wash Sale）

 

因為股票投資虧損可以稅務抵扣，那麽就需要特別了解洗售規則（Wash Sale,也有翻譯為衝洗交易），尤其是短期投資者。

 

當一支股票被賣出或補回，如果同一股票在賣出或補回交易的前30天或後30天內買進或賣空，該賣出或補回交易將會被確定為洗售。

 

洗售的窗口期為賣出的30天前和30天後，總共61天（包括賣出的日期）。

 

 

小明的例子 6：

 

小明手上有兩隻股票：A和B。2023年時，小明賣掉了A，淨賺了$20,000，因為不想在股票投資上繳太多稅，所以就把手上已經虧損的B賣掉了500股，淨虧損$15,000，本想投資收入就變成了$20,000 – $15,000 = $5,000。

 

但小明賣完股票後看到B就開始回升，於是在同一個月又回購了500股B。由於他在30天內買回了同一隻股票，產生了Wash Sale， 他的$15,000 虧損，國稅局(IRS）不會承認，不能用來抵稅，他依然需要按照$20,000 投資收入報稅。

假定小明同月回購的不是500股B，而是300股B，則其中300股的的虧損同樣不予承認，不能用來抵稅。

 

洗售規則適用的資產包括股票、債券、共同基金、ETF、期權、期貨以及認股權證。目前加密貨幣不受洗售規則的限製，但美國政府正在考慮立法納入其中。

 

此外，關於洗售規則以下也要注意：

 

 （1）你虧損賣出，但你的配偶買入

 

該規則適用於你和你的配偶。打個比方，你虧損賣出資產但你的配偶在30天的窗口期內重新買入該資產，這種情況下你不能申請稅收損失扣除。這一規則也適用於你控製的公司。

 

（2）你虧損賣出，但在退休賬戶中重新買入

 

如果你在應稅賬戶中虧損賣出一項資產，但在30天的窗口期內在退休賬戶，比如說401(k)或IRA中重新買入該資產，並且依然在應稅賬戶中申報該損失，這是不被允許的。

 

另外需要注意的是，你不能在享受稅收優惠政策的退休賬戶中申請稅收損失。

 

（3）年底賣出，並在第二年1月重新買入

 

洗售並不會因為新年的到來而發生改變。因此，如果想在1月份重新買入賣出的資產，就必須要12月到來之前賣出該資產。

 

 

洗售規則是美國股票交易當中非常重要的規則，不然就可能會出現下麵的情況，股市上沒賺多少錢，但要繳的稅錢卻遠超股市收益。

 

 

 

[baladirk]

有用。謝謝