“財政懸崖”法案及其分析（之二）

上期專欄介紹了“財政懸崖”法案的來龍去脈，今天就談談這一法案的主要內容以以及我們作財務規劃時應有的考量。

先說所得稅：新法規定個人收入大於40萬、家庭收入大約45萬者，個人所得稅由35%提高到39.6%，這對絕大多數納稅人沒有什麽影響，全美隻有大約0.6%的個人和家庭要交這最高的稅率. 根據美國人口統計局的數據，2011年美國家庭的中位數收入隻有$50,054, 要進入Top 10% 行列至少要$13萬7，收入18萬以上則進入Top 5, 25萬以上屬於Top 2, 如果家庭收入在38萬以上則進入金字塔頂尖的1%， 全美大約有0.6%的個人收入達到40萬，家庭收入達到45萬。奧巴馬本來是想年所得大於25萬的家庭都提高稅率，但遭到共和黨的激烈反對，妥協的結果就是現在的40萬（個人）和45萬（家庭）。資本利得稅由15%提高到20% 也隻適用於這金字塔頂尖的0.6%, 一般的投資人資本利得稅依然是過去的15%。 據我作財務規劃十幾年的接觸和了解，新州的華人家庭絕大部分年收入都遠遠超過5萬，夫妻倆都工作的家庭收入大部分都在10萬到20萬之間，能達到45萬的屬於鳳毛麟角。家庭收入能達到45萬的華人基本有兩類，一是成功的生意人，自己有公司有企業；二是很資深的專業人士，如醫生、律師、華爾街精英或是頂尖的財務規劃師。盡管絕大多數人的所得稅不會調漲，但我們還是要充分利用各種能省稅的工具，如果你是雇員，拿W-2表，省稅的渠道很少，能做的就是401K多放錢，最好能放到上限，2013年是$17,500, 年滿50歲可以放到$22,500.　如果你有公司，或是拿1099表，則應考慮各種退休計劃， 如SEP、Solo 401K或是Defined Benefit plan,都可以幫你降低應稅收入。

個人豁免和扣減的phase out: 如果說所得稅提高隻影響0.6%的極少數人， 那麽personal exemption 和deductions 的門檻就更低，年收入25萬以上的個人和30萬以上的家庭都會波及，大概占美國家庭總數的1.5%。

替代最低稅（AMT）:許多高收入人士利用各種各樣的扣減 (deductibles) 來拉低稅率，為防止富人濫用扣減，於是就有了AMT：你收入達到一定程度，你的扣減就相應減少，你必須付一個最少的稅率。 隻不過AMT過去一直沒有調整，現在則規定要跟著通脹率作相應的調整。這一規定對一般的中產階級沒有什麽影響，中產階級不會因此多交稅。

薪資稅恢複到6.2% 對幾乎所有人產生立杆見影影響的是薪資稅（payroll tax) 上調2個百分點，由4.2%回到6.2%。2011年為刺激經濟，國會通過法律暫時把社保中的payroll tax從6.2%降到4.2%， 國庫每年減收大概1200億，這次法案讓它回到6.2%。對一般人來說立刻發現拿到手的支票縮水。如果你年收入3萬，那麽每個月實際收入將減少50元，如果年收入$113,700，則每月收入少 $189.5.

遺產稅:這次懸崖法案關於遺產稅的調整對富人來說可能是最大的福音。按照布什的減稅法案以及後來通過的臨時法案，遺產免稅額2011為500萬，2012年為512萬， 2013年回到克林頓時代的100萬。去年下半年很多律師大打廣告，要富人趕最後一班車作遺產規劃，就是利用富人怕2013年以後遺產免稅額會降到100萬的心理。這次懸崖法案的通過消除了很多高資產人士的疑慮和恐懼，因為新法律規定資產超過500萬的個人或是1000萬的夫婦才需要交遺產稅，稅率為40%。對於那些留學過來的40-50歲的中年人，如果你一直在公司上班拿薪水過日子，要想累積到1000萬資產確實不容易，但如果你作生意當老板，或是自己開業的專業人士如醫生、律師，幾十年下來累積到500萬或1000萬身家是完全有可能的。而且需要明白的是遺產是你過世時所有的財產，包括房地產、退休計劃、business、投資、銀行賬戶、金銀珠寶以及不是由trust擁有的人壽保險等等。而且500萬的免稅額是指美國公民而言，如果你不是公民也沒有綠卡，在美國的財產隻有6萬是免遺產稅的。那些因投資移民而拿到綠卡的更需要注意的是，你的全球資產都要納稅，生前要交所得稅，死後要交遺產稅。

(1/15/2013)