在中國辦企業究竟要交多少稅

　　
　　在中國，如果你要辦一個企業，首選是要麵對國家政策、地方法規對你所選的這個行業的影響，看看是否適合，其次是研究一下這個國家的稅收負擔，核算一下你的這個行業在不違法的情況下是否有利可圖。下麵，我著重來談一下有關中國企業的稅負問題，看看一個遵紀守法的企業是如何生存的。
　　在這裏，請允許我先來談一下稅收以外有關企業的費用問題，因為這是每個企業首先要碰到的，一是工商登記，也就是注冊獲取營業執照，往銀行賬上放點錢，比如說500萬，沒有的話借來也可以，等驗資通過了再還給人家，這樣你就有了500萬的注冊資金，不過你得交0.05%的驗資費2500元和0.08%的工商登記費4000元。二是稅務登記，稅務登記有兩個，一個是國稅，一個是地稅。這不知又是從哪個國家學來的，以前好像隻有一個，不過這樣也好，可以讓更多的人來花我們納稅人的錢。這裏辦證倒是隻收一點工本費，我是忽略不計的。不過當你取得一般納稅人資格後，另外還有一點費用我不得不提一下，一是金稅卡開票係統1581元，以前的DOS版還要貴，多少我忘了。二是論證係統300元，這二項每年還要收576的服務費，這樣極其普通的軟件為什麽這麽貴？嗬嗬！明顯就是官商勾結魚肉百姓的結果！再次感謝微軟，我用了這麽多年的XP沒花過一分錢。還有那個網上申報，地稅不花錢也能申報，國稅憑什麽要收取每年180元的“狗屁DN”費。
　　以上費用加上忽略不計的大概1萬以上了，接下來要花的是租賃廠房和購買生產用機器設備等等，這裏我隻能作一個保守的假設：一共就算花掉了100萬元，還有400萬元全部作為生產用流動資金，招收職工100人，經過一年的辛苦勞作，謝天謝地，總算一帆風順，到年底產生了2000萬元（不含稅）的營業收入。行業也算不錯，毛利15%，這裏的毛利我解釋一下，就是產品的製造成本（含工資、福利、折舊）除以85%等於產品的銷售價（不含稅）。接下來我們就來計算一下你所要交的稅和各種費用。
　　一、增值稅，它是國稅的主要來源，稅率為17%，通過進項稅和銷項稅相互抵扣來確定應交額，字麵上看上去是產品增值以後才要交的稅，也就是說有了15%的毛利才要交，要是0%就不用交了。這你就錯了，因為包含在產品成本中的工資、福利、折舊等成本它是不允許抵扣的，即使你不賺一分錢，增值稅還是要交的，那麽這不能抵扣的到底有多少呢？我們來計算一下：工資，平均每人1500元，不算高，個稅都不用交，但超過了規定的計稅工資960元，關於計稅工資我在後麵的所得稅計算中再詳細介紹，這樣，100個職工一年的工資就是180萬，福利是工資的14%為252000元，折舊分二項，因為廠房是租用的，所以每年10萬元的租金應計入折舊中，還有生產用機器設備我們按原值89萬，殘值3%，使用期8年來計算，一年的折舊為207912.5萬元，以上三項合計2259912.5元。下麵我用三個公式來表示應交增值稅：
　　　　　　　　進項稅＝（20000000×85%－2259912.5）×17%＝2505814.88
　　　　　　　　銷項稅＝20000000×17%＝3400000
　　　　　　　　應交增值稅＝銷項稅－進項稅＝3400000－2505814.88＝894185.12
　　二、城市維護建設稅，應交增值稅的5%，為44709.26元。
　　三、教育費附加，應交增值稅的4%，為35767.4元。
　　四、水利建設專項基金，營業收入的0.12%，為24000。
　　五、印花稅，營業收入的0.03%，為6000。
　　六、社會養老保險金，每人每年1795.2元，為179520元。
　　七、所得稅，所得稅的計算比較複雜，這裏涉及到管理費用、財務費用和營業費用，為了簡便，假設財務費用和營業費用均為0，因為沒有向銀行借一分錢，全部是用自己的錢來投資，所以沒有利息的支出；因為產品對路，用不著做什麽廣告銷售也不錯，一般是上門帶款提貨，所以也沒什麽營業費用。至於管理費用，一個正常的企業不可能是沒有的，但為了避免超出國家規定的限止範圍，特別是業務招待這方麵，省吃簡用、樸素艱苦，幾乎可以忽略不計。但是每月的食堂支出、水費、差旅費、辦公費等等等等，為了不被說過分，就假定為平均每月5萬元，一年是60萬。（不包括上麵提到的幾個費種）。好了下麵我就用公式來表示一下所得稅的計算過程：
　　利潤總額＝營業收入－營業成本－上麵二至六提到的稅費合計－管理費用
　　　　　　 ＝20000000－17000000－289996.66－600000
　　　　　　 ＝2110003.34
　　計稅工資超支調整＝（1500－960）×100＝54000
　　應納所得稅＝（利潤總額＋調整）×33%＝2164003.34×33%＝714121.1
　　 　　　　　稅後淨利＝2110003.34－714121.1＝1395882.24
　　好了，總結一下，上麵提到的是我國某個地方某個行業的納稅基本情況，由於國家的稅收政策針對的麵廣、點多，稅種其實相當複雜，再加上各種各樣地方法規，企業的負擔遠遠不至上麵所提到的這些，上麵的企業如果是自己建造廠房，還得交土地使用稅和房產稅，如果買了車，還要交車船使用稅。這樣的企業在現實中其實是沒有的，純屬為了計算納稅情況麵虛構的，隻是為了向大家說明這樣一個問題：你用500萬的投資，產生了2000萬的營業收入，139萬的利潤。交了增值稅89.4萬，所得稅71.4萬，地方稅費合計29萬，三項合計189.8萬，超過了利潤的26.8%，也就是說稅金永遠高出你的利潤，不管你賺多少還是虧多少，這個比例始終存在著。
　　有人可能會很滿意投資500萬賺了139萬這個結果，可他沒注意到189萬的稅金，這裏的例子已經很理想化了，那些做出口外貿純加工沒什麽技術含量的企業；那些貸款金額和營業收入差不多的企業；那些做了1000萬產值隻賣了200萬銷售的企業；真不知道他們是在怎麽過的。