401K、IRA與SEP 的新規定

                                      

有人說，共產黨的政策象月亮，初一、十五不一樣，其實美國國稅局（IRS）在稅法方麵也是年年有更新，國會關於稅法更是三年一小變，五年一大變。這期專欄側重討論有關退休方麵法規的變動或更新，供讀者參考。

先說401K 計劃。這是一種group的退休計劃，許多公司都有提供。2013與14年度401K的最高contribution金額都是$17,500, 如果滿50歲，可以多放$5500, 也就是$23,000.  有些小業主和自雇業者或拿1099表的人可以設立Solo 401K, 其放錢的上限與一般的401K計劃一樣，隻是Solo 401K可以再加一個Profit sharing plan， 可以再把compensation的25%放進去，但Solo 401K的總數不可以超過5萬一千。需要指出的是401K的投放必須在當年的12月31日以前放進去，不可以等到來年的4月15日。

Roth IRA: 如果你年收入（modified AGI）少於$17萬8（聯合報稅）或$11萬2（單獨報稅），不管你有沒有參加公司的退休計劃，你都可以再開設一個Roth IRA賬戶。用的是稅後的錢，但以後拿出來時不論本金和gain都不需要交稅。2014年開設Roth IRA 的門檻提高到$18萬1（聯合報稅）或$11萬4（單獨報稅）。開設Roth IRA可以等到來年的4月15日再進行。過了1月1日，你可以一次放進去兩年的contribution。比如，現在你可以放進2013和2014年2年的金額。當然，你要確定這兩年你的AGI不會超過上限。

傳統IRA ：這比較複雜，需分開來講。第一，如果你和你配偶都沒有參加公司的退休計劃，不論收入多高，你們每人都可以開設傳統IRA賬戶，2013與14年的上限都是$5500, 滿50歲可以再加1000。投入的錢可以100%抵稅。第二，如果你工作單位提供退休計劃,如果你們的調整後的AGI小於9萬5，你們也還可以開設完全抵稅的傳統IRA。AGI 9萬5以上可以部分抵稅，11萬5千以上完全不可抵稅。第三，如果你公司或單位沒有退休計劃，但你配偶單位有退休計劃，如果你們AGI少於17萬8，你也可以開始抵稅的傳統IRA賬戶，18萬8以上則phased  out。上述數字是2013年度的，2014年AGI數字略有增加。

               
非抵稅的IRA （non deductible IRA）:  有人問我是否可以開設非抵稅的IRA? 按照IRS PUB 590的定義，隻要你滿足兩條：當年有earned income；沒有滿70歲半，任何人都可以開設不抵稅的IRA，而不論你收入有多高，也不論你是否有公司的退休計劃。很多人認為，如果不能抵稅，開這種IRA沒有多大意義，還有一些人認為這種不能抵稅的IRA與non-qualified 年金是一碼事。開設非抵稅IRA的一個很重要的意義在於你可以把這種非抵稅的IRA轉換成Roth IRA. 你要直接開設Roth IRA 賬戶有收入的限製，但轉換（conversion）沒有限製. 前文說過聯合報稅年收入18萬以上，你就不可以開設Roth IRA 賬戶，但如果你開了一個非抵稅的IRA，再把它轉成Roth IRA就沒有收入限製，這與你把傳統IRA或401K轉換成Roth IRA一樣。當然傳統IRA轉成Roth IRA 當年要交稅，非抵稅IRA轉換成Roth  IRA時有gain也要交稅，但你可以在未產生gain之前就轉換，以避免稅的問題。

               
SEP （Simplified Employee  Pension）: 這是給小業主或是拿1099表的人準備的退休計劃。你可以把收入的25%、最多5萬一千放進去 （2014年漲到5萬2），放進去的錢可以全額抵稅。如果你是老板（owner）, 你要給所有合格（eligible）的 員工放錢。按IRS規定，eligible 員工指年滿21歲，過去5年至少有3年為你幹活，不管是全職還是半職。這2條滿足了，你就必須給他/她的SEP放錢。而且，所有員工放錢的百分比必須一樣。比如，你是老板，W-2收入20萬，員工薪水4萬，你給自己放20%，即4萬，你也要給這個合格的員工薪水的20%，即8千。如果你給自己放25%，你也要給所有的員工25%。此外，給員工的錢馬上就vested，你今天給他放錢，下個月他辭職了，他也可以把SEP的錢帶走。所以，如果你員工很多，或是員工的薪水很高，可能你就不願意設立SEP。SEP最適合那些個體戶，拿1099表，開夫妻店，沒有員工，或員工很少，薪水很低的小業主。因為，SEP比IRA可以放更多的錢，而且設立簡單，沒有reporting的要求。你也可以今年放，明年不放，靈活的很。

                                          2/11/2014