日月樓主人

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401K、IRA與SEP 的新規定

(2014-02-11 17:41:42) 下一個
                                      
有人說,共產黨的政策象月亮,初一、十五不一樣,其實美國國稅局(IRS)在稅法方麵也是年年有更新,國會關於稅法更是三年一小變,五年一大變。這期專欄側重討論有關退休方麵法規的變動或更新,供讀者參考。

先說401K
計劃。這是一種group的退休計劃,許多公司都有提供。2013與14年度401K的最高contribution金額都是$17,500, 如果滿50歲,可以多放$5500, 也就是$23,000.  有些小業主和自雇業者或拿1099表的人可以設立Solo 401K, 其放錢的上限與一般的401K計劃一樣,隻是Solo 401K可以再加一個Profit sharing plan, 可以再把compensation的25%放進去,但Solo 401K的總數不可以超過5萬一千。需要指出的是401K的投放必須在當年的12月31日以前放進去,不可以等到來年的4月15日。

Roth IRA:
如果你年收入(modified AGI)少於$17萬8(聯合報稅)或$11萬2(單獨報稅),不管你有沒有參加公司的退休計劃,你都可以再開設一個Roth IRA賬戶。用的是稅後的錢,但以後拿出來時不論本金和gain都不需要交稅。2014年開設Roth IRA 的門檻提高到$18萬1(聯合報稅)或$11萬4(單獨報稅)。開設Roth IRA可以等到來年的4月15日再進行。過了1月1日,你可以一次放進去兩年的contribution。比如,現在你可以放進2013和2014年2年的金額。當然,你要確定這兩年你的AGI不會超過上限。

傳統IRA
這比較複雜,需分開來講。第一,如果你和你配偶都沒有參加公司的退休計劃,不論收入多高,你們每人都可以開設傳統IRA賬戶,2013與14年的上限都是$5500, 滿50歲可以再加1000。投入的錢可以100%抵稅。第二,如果你工作單位提供退休計劃,如果你們的調整後的AGI小於9萬5,你們也還可以開設完全抵稅的傳統IRA。AGI 9萬5以上可以部分抵稅,11萬5千以上完全不可抵稅。第三,如果你公司或單位沒有退休計劃,但你配偶單位有退休計劃,如果你們AGI少於17萬8,你也可以開始抵稅的傳統IRA賬戶,18萬8以上則phased  out。上述數字是2013年度的,2014年AGI數字略有增加。
               
非抵稅的IRA (non deductible IRA):  有人問我是否可以開設非抵稅的IRA? 按照IRS PUB 590的定義,隻要你滿足兩條:當年有earned income;沒有滿70歲半,任何人都可以開設不抵稅的IRA,而不論你收入有多高,也不論你是否有公司的退休計劃。很多人認為,如果不能抵稅,開這種IRA沒有多大意義,還有一些人認為這種不能抵稅的IRA與non-qualified 年金是一碼事。開設非抵稅IRA的一個很重要的意義在於你可以把這種非抵稅的IRA轉換成Roth IRA. 你要直接開設Roth IRA 賬戶有收入的限製,但轉換(conversion)沒有限製. 前文說過聯合報稅年收入18萬以上,你就不可以開設Roth IRA 賬戶,但如果你開了一個非抵稅的IRA,再把它轉成Roth IRA就沒有收入限製,這與你把傳統IRA或401K轉換成Roth IRA一樣。當然傳統IRA轉成Roth IRA 當年要交稅,非抵稅IRA轉換成Roth  IRA時有gain也要交稅,但你可以在未產生gain之前就轉換,以避免稅的問題。
               
SEP (Simplified Employee  Pension): 這是給小業主或是拿1099表的人準備的退休計劃。你可以把收入的25%、最多5萬一千放進去 (2014年漲到5萬2),放進去的錢可以全額抵稅。如果你是老板(owner), 你要給所有合格(eligible)的 員工放錢。按IRS規定,eligible 員工指年滿21歲,過去5年至少有3年為你幹活,不管是全職還是半職。這2條滿足了,你就必須給他/她的SEP放錢。而且,所有員工放錢的百分比必須一樣。比如,你是老板,W-2收入20萬,員工薪水4萬,你給自己放20%,即4萬,你也要給這個合格的員工薪水的20%,即8千。如果你給自己放25%,你也要給所有的員工25%。此外,給員工的錢馬上就vested,你今天給他放錢,下個月他辭職了,他也可以把SEP的錢帶走。所以,如果你員工很多,或是員工的薪水很高,可能你就不願意設立SEP。SEP最適合那些個體戶,拿1099表,開夫妻店,沒有員工,或員工很少,薪水很低的小業主。因為,SEP比IRA可以放更多的錢,而且設立簡單,沒有reporting的要求。你也可以今年放,明年不放,靈活的很。
                                          2/11/2014
 
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