人壽保險與年金的死亡理賠（之二）

保險理賠的稅務問題：一般人買的人壽保險的死亡理賠都不用付所得稅，不論是50萬，還是500萬，這筆理賠不需要報稅，這是人壽保險的一大優勢，也是其它投資理財產品所沒有的特點。有人說人壽保險也沒有遺產稅，這種說法不準確。IRS的規定是，人壽保險的理賠算你遺產的一部分，如果你過世時所有的財產包括人壽保險都算你的遺產，超過遺產免稅額的部分就要交遺產稅。舉例來說，張先生2013年過世，過世時所有財產包括401k、 房子、投資等共有300萬，外加100萬人壽保險，總共400萬， 2013年的遺產免稅額是500萬，他的遺產少於500萬，所以不用交遺產稅。再舉另一個例子，李先生、李太太過世時財產有900萬，還有500萬人壽保險，總共1400萬，夫妻倆遺產免稅額是1000萬，超過的400萬財產要交遺產稅，稅率40%。那麽什麽情況下，人壽保險不算遺產、不用交遺產稅？通常的作法是設立不可撤消信托（Irrevocable Trust), 由該信托擁有這個保險，人過世後死亡理賠賠到信托中去，這時人壽保險就不算你的遺產，也不用交遺產稅。再說上麵李先生、李太太的例子，如果他們的500萬人壽保險是在不可撤消的信托中，那麽他們一分錢遺產稅也沒有。

年金的理賠選擇 年金的理賠選擇比較複雜，因為牽涉到稅務問題，怎麽選需要認真考慮和斟酌。先說它的主要選擇， 第一是全部拿出來（lump sum distribution), 賬戶上有10萬，保險公司給你10萬，沒有罰款(surrender charge). 第二，rollover. 如果受益人是配偶，可以把這筆錢轉到配偶的名下。如果原來是qualified plan （如401K, SEP、IRA等），可以轉為配偶的IRA，rollover 本身沒有稅，也沒有罰款。如果受益人是子女，轉到子女名下的則稱為Inherited IRA。 第三, 終身收入， 保險公司根據受益人的年齡和預期壽命算出一年要給你多少錢。在你有生之年保險公司每年都會給你一筆同樣數目的錢。如果你特別長壽，你賺了；如果你沒有活到預期壽命，你虧了。所以，絕大部分人不會選擇這種理賠方式。第四，終身收入加若幹年保證，最少是5年， 也可以是10年或20年。 與第三種選擇不同的是，如果你在不到5年、10年或20年內過世了，你的受益人可以接著拿錢，直到滿了5年、10年或20年。當然，你選的保證年越長，你每年拿到的錢也就越少。第五，每年拿一筆固定數額的錢，直到全部拿完，未拿的、留在保險公司的錢，也會產生一點利息。第六，每年隻拿利息，這時保險公司就會告訴你利息是多少。每年的利息可能會變化，所以你每年拿到的錢會不一樣，甚至可能有較大的差別。這後麵幾種選擇與人壽保險的死亡理賠的選擇差不多。

年金理賠的稅務問題：大部分人壽保險的死亡理賠都不需要交所得稅，但年金就有稅務問題，而且很複雜，除非專業人士，一般人很難弄明白。首先，我們要清楚一個概念，年金的稅收是按regular income而不是按capital gain來課稅的；第二，年金是按LIFO（last in, first out)，而不是按FIFO (first in, first out)來算gain 的。也就是說，如果你的non-qualified 年金合同有賺 (gain), 先拿出來的算gain, 當作你當年的收入納稅，剩下的算本金, 不用交稅。明白了這2條基本原則後，我們再來看你的年金是qualified plan，還是non-qualified plan. 所謂qualified plan 簡單說就是稅前放進去的錢， 如401K、SEP、IRA等，而non-qualified plan是指稅後放進去的錢。如果你的年金合同是qualified 計劃，人過世後，受益人不論怎麽拿法，每一塊錢都要算當年的收入，交所得稅。年初的時候保險公司會發一份1099表，告訴你上一年你拿了多少錢，給你一份， 給IRS一份，你據此報稅。

(3/4/2013)