關於IRA強製提款的規定

大家可能都知道退休賬戶有RMD（Required Minimum Distribution)即強製最低提款的規定，最近有不少華人客戶來電問及有關RMD的問題，現就相關問題一一作答，僅供參考。

首先，什麽退休計劃有RMD的要求？按IRS的規定，凡是qualified 退休計劃都有RMD的規定。所謂qualified 退休計劃，簡單的說就是可以抵稅的計劃，包括IRA、401K、SEP、Pension 如Defined Benefit, Keogh, Solo 401k、Profit Sharing 等等。投入這些計劃的錢當年可以抵稅，到70歲半時必須開始往外拿錢，隻有Roth IRA是個例外，盡管ROTH IRA 一般也被視為qualified 計劃，但沒有70歲半必須開始拿錢的規定。需要強調的是non-qualified 退休計劃沒有RMD的規定，到70歲半可以不往外拿錢。所謂non-qualified計劃是指稅後放進去的錢，當年沒有抵稅，而non-qualified 退休計劃主要是指年金（Annuity). 當然 annuity 有qualified 計劃，也有non-qualified計劃。隻要是non-qualified計劃都沒有RMD的規定，你可以一直不拿錢。

70歲半怎麽算？IRS不喜歡整數，喜歡零頭，什麽59歲半、70歲半都是IRS發明的。用來計算RMD的70歲半是指你上一年的歲數，如果你2010年滿了70歲半，那麽你在2011年4月1日前必須取RMD，其它年齡的RMD則必須在當年的12月31日前完成提款要求。RMD怎麽算？

RMD的金額是上一年12月31日的各項qualified退休計劃account balance，除以今年RMD的數值（distribution period). 假設張先生2009年12月31日的IRA的金額為40萬，而張先生到2010年12月31日滿71歲，根據IRS使用的計算RMD的Uniform Lifetime Table, 71歲時的RMD因數為26.5，那麽張先生在2011年4月1日前必須拿RMD $15,094.34. 這個RMD的因數隨著歲數增大而變小，75歲為22.9， 80歲為18.7，85歲為14.8，90歲為11.4，95歲為8.6， 等等。也就是說，歲數越大，你拿的RMD也越多。還以張先生為例，假設賬戶餘額一直是40萬，那麽張先生75歲時必須拿$17,467, 80歲時須拿$21,390, 85歲RMD為$27,027, 90歲時為 $35,087.

我有好幾個賬戶，怎麽拿RMD? IRS並不要求每個賬戶都取RMD，但每個賬戶都要算RMD。比如王先生有6個401K、IRA賬戶，2010年12月31日6個賬戶總計有100萬，他今年72歲，那麽在2011年12月31日前他必須總共拿RMD$39,062.5. 他可以從每個賬戶拿RMD，也可以從他選定的幾個賬戶拿，但總數必須是$39,062.5. 一般情況下，財務公司或保險公司在你滿70歲半時會主動給你該拿的RMD金額，他們會給你一個表格讓你簽字。如果你不想從某一個公司拿RMD，你就必須給他們書麵的通知，告訴他們你從別的賬戶多拿了。

不拿RMD的處罰？不拿RMD，或拿的不夠，IRS會有高達50%的罰款。比如你該拿2萬，結果隻拿了1萬，IRS會罰你5000. 夠狠的，因為你不從IRA裏拿錢，IRS就收不到稅。

如何避免RMD？對於高資產人士來說，RMD使得你的延稅賬戶無法長期延下去，如果你退休時不差錢，或是想把IRA中的財產轉給子女，唯一的辦法就是把傳統IRA、過去的401K、SEP、pension等qualified 退休計劃轉成Roth IRA. 2010 年開始這種轉換(conversion)沒有收入限製，如果在2010年轉了，所得稅可以分攤在2011和2012年繳納。2011年和以後轉換，則必須在當年一次付清所得稅。但轉成Roth IRA好處是你有生之年從Roth IRA中拿錢再也不用付一分錢稅，而且沒有RMD的規定，你可以一直不拿錢，或想拿就拿，想不拿就不拿，非常隨意。假設你有10萬IRA，今年轉換成Roth IRA，你今年要交$28,000的稅（假設28%的稅率），假設6%的年投資增長率，40年後這10萬會變成100萬，這100萬沒有任何所得稅，而你的代價隻是今年付的2萬8千所得稅。

(2011/1/5)