我見我聞，我思我想
從大陸來到美國，至今在東西方度過的時日大致各半。願以我所見所聞觸及一下東西方的文化和製度。也許能起一點拋磚引玉的作用。
【前言】
最近社交媒體在廣泛傳播一個貼，分析民主黨總統競選候選人，現任副總統賀錦麗稅收改革計劃的一些細節，稱其為“賀錦麗毀滅美國的經濟政策”，說我們辛辛苦苦攢下用於退休後享受的積蓄，“實際賬戶價值基本減了一半”。可是，這些說法根本沒有依據，完全與賀錦麗推出的稅改計劃不符。
比如，該貼中對未實現的資本收益（unrealized capital gains）方麵的稅收變化舉了一個例子：“可以舉證，你兩萬買的理財產品，漲到四萬，以前你不賣就行，還有個以先買先賣的順序論單個股票的贏虧。以後你即使不賣，共產主義信徒哈裏斯都要將那兩萬塊錢納稅。”
豈不知，這個增稅隻是針對財富超過 1 億美元的人。
另外，該貼還將 401K 在股市中的增值與賀錦麗稅改計劃中最高邊際稅率的內容聯係起來，說“44.6%資本增益稅對個人401退休賬戶”影響極大。好笑的是，該貼把兩個不同的東西混淆起來了，把針對收入的 44.6% 的最高邊際稅率理解為對未實現的資本收益的稅收變革（如前所述，這個是針對股市收益，但條件是隻針對財富超過 1 億美元的人，而且不針對 401K 賬號）。
最高邊際稅率是針對收入的（而且是收入高於 40 萬美元的人），與 401K 也沒有一毛錢關係。401K 的增值都是不繳稅的，隻有你從中取錢時才作為收入計。
因為社交媒體關於賀錦麗稅改的誤導信息太多，信息正義這裏編譯《紐約時報》本周的一篇報道，為讀者提供準確信息。
副總統賀錦麗（Kamala Harris）本周在競選活動中推出了她迄今為止最詳細、範圍最廣的提案：在十年內增稅近5萬億美元。
賀錦麗的競選團隊本周表示，她支持拜登總統在春季提出的一係列增稅建議，拜登政府最新的聯邦預算計劃中對這些措施進行了詳細闡述。
根據該計劃，年收入低於40萬美元的人都不會增加稅收。相反，賀錦麗正在尋求大幅提高最富有的美國人和大公司的稅收。此前，即使在民主黨控製參眾兩院的情況下，國會也曾否決過許多此類稅收主張。
雖然稅收政策現在隻是動蕩的總統競選中的一個小插曲，但明年它將成為華盛頓的首要政策問題。下一任總統將不得不與國會合作，解決唐納德·J·川普（Donald J. Trump）在 2017 年簽署成為法律的減稅政策。其中許多減稅措施將在2025年後到期，這意味著如果立法者明年不能達成協議，數百萬美國人的稅收將增加。
以下是我們現在所知道的——以及仍然不知道的——民主黨總統候選人的稅收觀點概覽。
對企業征收更高的稅
白宮最新的預算包括幾項提高大公司【注】稅收的建議。其中最主要的是將大公司稅率從 21% 提高到 28%，據財政部估計，這將在未來 10 年內帶來 1.3 萬億美元的收入。
【注】這一稅收適用於那些在財務報表中向股東報告年收入超過 10 億美元，但利用扣除、抵免和其他優惠稅收待遇將實際稅率降至遠低於法定 21% 的公司。
由於副總統支持拜登預算案中的增稅措施，賀錦麗也支持將股票回購稅從1%提高到4%。民主黨人於 2022 年首次批準了股票回購稅，作為《通貨膨脹削減法案》的一部分。該法案還要求大公司至少按其向投資者報告的收入的15%納稅。新的最低稅率的目標是遏製公司利用扣除和稅收抵免將稅負降至零的能力。拜登的預算案——以及現在賀錦麗的總統競選政策——呼籲將最低稅率從 15% 提高到 21%。
在預算案中，拜登還提出了對跨國公司的海外收益在美國的征稅方式進行全麵改革。其目的是使美國符合一項國際協議，該協議旨在阻止公司轉移到低稅率地區以逃避納稅。拜登的預算案呼籲增加和重組全球最低稅。根據該計劃，全球最低稅將根據公司在各個國家的經營收入而不是其全球利潤總額來征收。稅率將翻一番，從 10.5%增至 21%。
賀錦麗現在通過的預算還不允許公司扣除所有收入超過 100 萬美元的員工的薪酬。
高收入美國人將多繳稅
白宮的稅收計劃將通過兩種途徑提高美國高收入人群的稅收：首先，提高他們現有的所得稅稅率；其次，更廣泛地重塑最富有的納稅人的投資收益稅收。
賀錦麗將把最高邊際收入稅率從 37% 提高到 39.6%。除此之外，她還將對收入超過 40 萬美元的美國人征收兩項並行的醫療保險附加稅，稅率從 3.8% 提高到 5%，並擴大其中一項附加稅的征收範圍。醫療保險和收入提案合在一起，最高邊際稅率將高達44.6%。
美國富裕階層在股票、債券、房地產和其他資產投資收益的征稅方式上將發生更根本性的變化。對於年收入超過 100 萬美元的美國人來說，投資收益將按照與正常收入相同的稅率征稅，而不是按照較低的資本利得稅率征稅。
白宮的稅收計劃針對的是一些民主黨人眼中的稅法漏洞：即所謂的資產基礎遞增。根據現行法律，美國人在出售資產時需要繳納資本利得稅，但如果他們在去世時將這些資產轉給了其他人，則不需要繳納資本利得稅。這就意味著，例如，從已故父母那裏繼承資產的人，不必為這些資產自購買以來的升值額納稅。相反，繼承資產的人隻需從資產被繼承時起為其收益納稅，而且隻有在資產被出售後才需納稅。
賀錦麗已經背書了一項計劃，即在原所有者去世時對這些資產的收益征稅，但有幾種免稅情況，包括未亡配偶繼承資產時。
該稅收計劃還將嚐試在最富有的美國人出售資產或去世前對其投資收益征稅。財富超過 1 億美元的人必須為其收入和未實現的資本收益（即他們擁有但尚未出售的股票、債券、房地產和其他資產的增值價值）繳納至少 25% 的稅款。所謂的“億萬富翁最低稅率”可能會讓埃隆·馬斯克（Elon Musk）等人多交巨額稅款，因為他們的大部分財富都來自於自己擁有的股票。
依然還有問題存在
賀錦麗對白宮預算案的承諾在很大程度上闡明了如果她在11月的選舉中獲勝，她希望如何增加收入。但即使是白宮這份厚厚的預算案，也有幾個關鍵的稅收問題沒有得到解決，其中包括民主黨人究竟會如何處理《減稅與就業法案》（Tax Cuts and Jobs Act）中關鍵條款明年到期的問題。
這些即將到期的措施包括大範圍標準扣除額、降低許多美國人的邊際收入稅率，以及為許多緊密型企業【注】的所有者提供慷慨的扣除額。白宮的稅收計劃指出，收入低於 40 萬美元的美國人不應在稅改政策中看到增稅。這意味著賀錦麗希望延長《減稅和就業法案》（Tax Cuts and Jobs Act）的大部分內容，這是她的共和黨競爭對手的標誌性立法成就。
【注】緊密型企業，又稱緊密型公司或內部擁有的公司，是指股東人數較少的公司，通常為 5 人或更少，他們擁有公司一半以上的股票。股東通常是家庭成員，也是擔任董事和高級職員的人。根據定義，它們是私人公司，這意味著它們的股票不公開交易。
延長收入低於 40 萬美元的美國人的減稅政策，可能是繼續執行所有失效條款所需的約 4 萬億美元成本中的大部分。
賀錦麗的競選團隊曾表示，她將尋求減少赤字。但其他減稅建議也在堆積。在競選活動中，賀錦麗推出了支出計劃和幾項減稅措施，包括更慷慨的兒童稅收抵免，據聯邦預算責任委員會（Committee for a Responsible Federal Budget）估計，這些減稅措施可能在十年內耗資約2萬億美元。
本周，紐約州民主黨參議員、多數黨領袖查克·舒默（Chuck Schumer）呼籲恢複一項巨大的稅收減免：州和地方稅減免。目前，州和地方稅扣除額的上限為 10,000 美元，但該限額將於明年到期。要完全恢複美國人從聯邦賬單中扣除州稅和地方稅的減免，可能需要在十年內花費大約 1 萬億美元。
因此，賀錦麗本周支持的5萬億美元增稅最終可能不足以支付她和其他民主黨人明年的雄心大略。
