如何退休10萬收入但不繳聯邦所得稅？

首先要說，如美國建國先驅本傑明·富蘭克林所言：“在這個世界上，隻有死亡和稅是逃不掉的。”毫無疑問，繳納稅款是每個公民的責任和義務。我們所能做的隻是在確保遵從法律的前提下最大限度地優化稅務籌劃。

美國的稅收製度複雜，各種的條條框框，還有許多例外，並且這些規定還不挺地在變化。

美國的稅目劃分也很複雜，除了所得稅（Income Tax）外，還有銷售及使用稅（Sales and Use tax）、財產稅（Property Tax）、遺產及贈與稅（Estate and Gift Tax）、關稅（Customs Duty）和特種貨物稅（Excise Tax）等。

其中最主要的是個人所得稅。 這是美國政府在1861年為籌措南北戰爭的經費而設置開征的。1872年到1892年，個人所得稅停征。1913年，關於國會有權對所得征稅的條款的第16次美國憲法修正案通過，因此國會通過了根據憲法的第一個個人所得稅法。個人所得稅又分為聯邦個人所得稅、州個人所得稅和地方個人所得稅，當然，一般來說，聯邦個人所得稅為最主要的部分。

美國對美國人的全球收入都要征稅，讓人有點聞稅色變。有親戚朋友在中國，但每年還是一樣要在美國交稅。不過加拿大、澳大利亞、中國等許多國家都是全球征稅的國家。

有專家評論說：“美國所得稅的變化多少取決於當時的當權者，這是一種獨有的美國特色。” 如果你對合規程序置之不理，就有可能會麵臨IRS巨額的罰款。

耐人尋味的是對IRS來說，美國人的合法收入要交稅，非法收入（洗錢、販毒、貪汙、受賄等等）也要交稅。雖然那些非法行為不歸IRS管轄，但是欠的稅款必須上交，一分錢都不能少，如果故意逃稅會被起訴甚至有牢獄之災。 因此在IRS官網中，有專門指導非法收入的人如何合法報稅的， 是不是很有諷刺意義？

曆史上就有個典型的例子，Alphonse Gabriel Capone芝加哥犯罪集團的聯合創始人和老大， 報紙將他稱為“頭號公敵”（Public Enemy No. 1），美國聯邦政府因找不到他其它的犯罪證據，就用逃稅的理由於1931年起訴他，1987年奧斯卡得獎的電影《鐵麵無私》（”The Untouchables“）就是講的這個故事。Kevin Costner在影片中扮演執法探員團隊的領導Eliot Ness，Sean Connery扮演一個老警察，Robert De Niro演那個黑幫頭目Al Capone，很經典的電影，相信不少人看過。

今天來談一下如何擁有約10萬美元的退休收入，但完全不用繳納聯邦稅款，舉例說明。

兩口子（年齡65歲）的年收入如下：

$50,000 來自社會保障福利 （Social Security benefits）

$20,000 來自合格股利或持有超過一年的資產出售的利潤 （qualified dividends or capital gains）

$20,000 來自Roth IRA的分配 （tax-free withdrawals）

$10,000 來自401(k)或IRA的分配  (distributions)

總共有$100,000。

首先來看一下社會保障金的收入。 社會保障金的一部分可能會被納稅，應稅部分取決於納稅人的收入和報稅身份。

為了確定其福利是否應納稅， IRS引進了一個合並收入（combined income）的概念，就是將其當年領取的社會保障金50%加上所有其他收入（包括養老金、工資、利息、股息和資本收益等等），簡單的方法是=調整總收入（AGI）+免稅利息+社會保障金*0.5。這個家庭的合並收入就是 $20,000+ $10,000+ $25,000 = $55,000。

對於個人的合並收入在$25,000到$34,000之間，最多50%的社安金會被納稅。對於合並收入超過$34,000的個人，最高達85%的社安金需被納稅。夫妻兩人的合並收入在$32,000至$44,000之間，最多50%的社安金會被納稅。對於合並收入超過$4,000的家庭，最高達85%的社安金需被納稅。

這個計算方式有點複雜，IRS有網站計算器幫助你計算：

https://www.irs.gov/help/ita/are-my-social-security-or-railroad-retirement-tier-i-benefits-taxable

根據這家的合並收入$55,000，因此約$15,300的社會保障金是要應稅的。

ROTH IRA的分配是免稅的，因此不在最後應交稅的部分。所以，可能交稅的總收入是$15,300+$20,000+$10,000 = $45,300。

下一步是充分利用長期資本利得稅（long term capital gain tax）的規則。資本利得稅是對出售資產（如股票、債卷、房地產等）所獲得的利潤征收的稅。資本利得稅是繳納盈利的稅款，盈利則是將資產售價減去原始成本。

當人們出售經紀賬戶中的投資時，如果持有投資超過一年，你將可以按照長期資本利得稅率納稅。這個稅率也適用於合格股利（Qualified dividends）。長期資本利得稅率（0%，15%或20%取決於你的收入）比普通收入稅率低很多。2024年，如果已婚家庭的可稅收入低於$94,050美元，則不需繳納任何長期資本利得稅。

由於這家人的可稅收入低於此門檻，不必為他們的$20,000繳納長期資本利得稅，因此剩下的$45,300-$20,000=$25,300可能需要交稅。

但這還沒完。

大家都知道美國稅表中有標準扣除額的概念。 標準扣除額是指可以從你的交稅的總收入的扣除並不交稅的數目。 2024年，個人的標準扣除額為$14,600，已婚家庭的標準扣除額為$29,200。對於65歲及以上的老人，額外的標準扣除額為$1,950，已婚家庭的每位65歲以上老年人為$1,550。這意味著65歲以上的退休夫婦可以獲得高達$32,300的收入而無需繳稅。

因為這兩個老人的標準扣除額（$32,300）大於他們可能要交稅的總收入$25,300。最終的結果是，這家人的稅單為0，也就是說他們完全不需要交任何聯邦所得稅。

這個例子表明，完全可以在沒有欠IRS一分錢的情況下得到每年10萬美元的可支配資金，關鍵在於你如何利用這些策略來製定收入來源計劃，盡量保持可稅收入低於標準扣除額，盡量使用那些可按長期資本利得稅率納稅的收入，並最大程度地利用社會保障金。你可以和你的財務顧問一起製定減稅策略，了解最佳的減稅技巧， 找到最佳的減稅方法。