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加拿大政府將向富人和企業股東開刀！資本利得納入率或達75%
加拿大杜魯多政府已經宣布財長方慧蘭(Chrystia Freeland)將於3月28日公布加拿大的聯邦預算計劃。現在，各界都在推測新的預算案可能有哪些稅收政策，《金融郵報》理財專欄作者Jamie Golombek發表了分析報道，稱預算案將有資本利得稅和更多針對高收入加拿大人的變化，政府已表示，將關閉有利於富人和企業的稅收漏洞。
Golombek稱，政府上周發表了226頁的預算案前財政報告，其中包涵250條針對 稅收和開支的建議。
其中一項建議可能定下預算的基調:“公開審查確定特別有利於高收入個人、富人和大公司的聯邦稅收支出、稅收漏洞和其他避稅機製，並提出消除或限製這些支出的建議。”
據此，以下是一些可能針對高收入加拿大人的稅收變化。
最高納稅等級
目前聯邦最高稅率為33%，適用於2023年超過235,675元的收入，由於過去一年我們經曆的高通脹，這一門檻比2022年提高了6.3%。新民主黨希望將最高稅率提高2個百分點，至35%。如果這一舉措獲得通過，將省稅計算在內，卑詩省、安省、魁省和新斯科舍省的最高綜合邊際稅率將達到56%左右，紐芬蘭和拉布拉多的最高綜合邊際稅率將達到57%。
美國總統拜登本月早些時候宣布的預算中也包括了一項類似的提高高收入者最高稅率的提議。他呼籲對年收入超過40萬美元的人征收的最高聯邦所得稅，從37%提高到39.6%。
公司留存收益
政府可能決定關閉一項受歡迎的私人公司稅收規劃安排，這項安排讓一些精明的人將公司盈利(本質上是稅收目的的留存收益)按資本利得稅率報稅，而不是以加拿大股息的更高稅率，或通過支付工資或獎金收入報稅。
加拿大稅務局(CRA)此前曾試圖對此提出質疑，但法院通常認為這種規劃是可以接受的，並且不違反一般的反避稅規則，因為《所得稅法》(Income Tax Act)並沒有包含規定股東要通過股息而非資本收益來消除盈餘。
政府2017年的私人公司稅改曾經試圖關閉這種規劃，但在受到公眾的強烈批評後放棄。
替代性最低稅
去年的聯邦預算案指出，“一些高收入加拿大人繳納的個人所得稅占其收入的比例仍然相對較低。”為了解決這個問題，政府宣布對替代性最低稅(AMT)進行正式審查，原本應該在去年秋季的經濟報告中公布結果。不過政府表示，“詳細的建議和實施路徑”將在即將到來的預算案中公布。
不過，在大多數情況下，高收入者所做的無非是申請注冊的退休儲蓄計劃扣減、慈善捐贈和股息稅收抵免，並賺取一半的應稅資本收益。
在美國，拜登最近的預算包括一項提議，對淨資產超過1億美元的個人征收25%的最低稅率。這項新稅種將同時針對最富有的0.01%人群的收入和未實現資本利得。
資本利得
最受關注的一項稅改涉及資本利得納入率（capital gains inclustion rate）。目前設定為50%，新民主黨的政綱提議將其提高到75%。
在討論預算案前，西門菲沙大學公共政策學院名譽教授Jonathan Rhys Kesselman發布了題為《加拿大資本利得稅改革之路》的論文，談到加拿大提高資本利得稅，以及對即將到來的替代性最低稅改革的影響。
Kesselman表示，資本利得高度集中收入非常高的少數納稅人身上，並建議將提高資本利得納入率作為目標，針對超過一定金額的巨額收益，或者針對收入非常高的申報者，這將大幅減少受影響的納稅人數量，“改善管理和合規，以及公眾接受度”。
拜登的預算也提出了類似的措施。美國目前對長期資本利得和股息的聯邦最高稅率為20%，外加3.8%的淨投資所得稅(NIIT)。美國預算建議對年收入超過100萬美元的納稅人征收39.6%的新邊際所得稅(加上將NIIT提高到5%)。
Golombek表示，如果宣布改變加拿大的資本利得稅率，它可能會在預算日(3月28日)生效。這意味著，擔心納入率大幅提高的投資者可以考慮加快任何計劃，包括通過現在就獲利來重新平衡投資組合，從而鎖定50%的納入率。
來源鏈接：
https://www.ourcommons.ca/Content/Committee/441/FINA/Reports/RP12208633/finarp10/finarp10-e.pdf
