今年實行新稅法你會要多交稅嗎？

今年開始進入2018年度報稅季節了，周末有空看了看新稅表，發現往年會得到退稅，而今年要多交不少稅。俺的情況似已不是個例，在網上亦看到有類似報道：（http://enewstree.com/discuz/forum.php?mod=viewthread&tid=220539）

這主要是由於逐項減扣部分（ITEMIZED DEDUCTION）做了修改。雖然之前從新聞，網絡到電視，看到或聽到不少有關稅法主要修改的部分，但是沒有認真仔細查看和計算過。

2017年以前的逐項減扣部分主要有如下5-6項，包括：州和縣的地方稅（SALT），按揭利息（INT），地產稅（PPT），捐獻和其他（如雇主不報銷的開支等）。不過2018年息稅法中這前三項中的SALT和 PPT封頂不超過一萬元， INT限定750K貸款的利息，而其他項目除了DONATION外均已取消。如果處在高地方收入稅（俺這有州，縣和市3重稅），高房價（高按揭）， 和高房產稅的地區，使得人們在報稅時選擇ITEMIZED DEDUCTION。這是因為ITEMIED DEDUCTION的減免數額會遠遠高於標準減免額（STANDARD DEDUCTION）。例如，一對老留夫婦, 2017年標注減免隻有＄20800（EXAMPTION：4050X２＆ STANDAR DEDUCTION：$ 12700。據2018年新稅法，該項增加到＄24000 (注：新稅法將個人減免和家庭標準減免合二為一), 增加$3200 ，沒有實質變化，仍然遠低於ITEMIZED　DEDUCTION。故往年人們摒棄標準減免。不過，今年由於稅法的改變，或許多數人改用STANDAR DEDUCTION。於是人們會問，若是如此會多交稅嗎？對於這個問題沒有統一答案，但是可以稍微分析一下即可得到適合自己答案。　

要判斷自己的家庭是否要多交稅，需要對比新舊稅法所需要交鈉的稅款，找到兩者差別。

表一。下表中顯示2017和2018兩年IRS INCOME TAX SCHEDULE：

表二。根據表一算出家庭收入100K- 350K的2017 – 2018 兩年交稅對比。如果按照上麵兩年的稅表，可以大致算出兩者之間的稅款差別，如下表中給出家庭收入100K- 350K的交稅對比。

從表中可見２０１８年要比２０１７年少，而且收入越高則少交的被分越高。譬如，一老留夫婦家庭收入１００K，少交2600美元左右，而另一家庭收入350K，則少交15338美元,,也就是說這兩家收入相差3.5倍，但少交部分卻相差約6倍。可以想象，對於更富有的家庭，少交的部分差距就會更大。特別是20萬以上收入，差別越開越大。見下圖）

圖1. 高收入家庭會更多受益於新稅法（2017-灰色線； 2018-橙色線）

判斷是否多交稅，要結合STANARD DEDUCTION AND TAXABLE INCOME 兩者來考量。例如，一對老留夫婦的家庭收入扣除兩人退休計劃後（401K，403B，457B, IRA, etc.）其可納稅部分為12萬的話，2018 新稅表比2017 舊稅表少交約3200美元（見表二第３行最後一欄）。前麵提到，稅法的改變很可能迫使人們選擇2018年標準減免。如果真如此，前麵提到2018年的標準減免額為$24000，加上這少交的稅款3200美元稅款所能“COVER“的INCOME $14545 （=$3200/0.22, 據表一中120K的 INCOME）。這減免相當2017年的總減免額應$38455 (=24000+14545)。這第二項亦可理解為額外ITEMIZED DEDUCTION部分。顯然，如果你2017年的ITEMIZED DEDUCTION 部分大於$38455則說明你2018要多賦稅了。反之則少交稅。俺不幸的是，不但得有”三高”症（高PPT，高INT和高SALT）, 還失去其他被取消的ITEMIZED DEDUCTIONS（e.g., donation, unreimbursed cost and others），所以從今以後若稅法不變的話，就要多交稅了。這使得俺不得不重新規劃退休後的稅務支出以及改變其它財務規劃。（如網友'cys254'所言，現在是CONVERT IRA TO RIRA的恰當時機. 因為美國債務持續猛漲，未來稅率必定會隨之上揚，現在多交點稅今後會少交很多稅）。

其他鏈接：

.閑聊退休(6):退休計劃的核心之一是規劃稅務

[Yz_river]

回複 'cys254' 的評論 : A very good point!

[cys254]

收入在200k以下一般不會付AMT. 大部分付AMT的年收入在250k到500k 之間。

如果你付AMT那藍州紅州就都一樣了，因為SALT/PPT原來就不能減免。

現在稅率低，可以考慮存Roth 401k, 現在多付點稅，將來會少交更多。

[Yz_river]

回複 'hagerty' 的評論 : 謝謝來訪。是的，肯定對大城市居民有影響，哪裏收入高，所得稅高，地稅高且房價高。大城市多為藍色是因為大選時的“多者通吃”的原因，但是還有相當一部分的紅色選民。（如俺住的小城市約為藍紅6-4開，大選時自然是藍色城市，但是新稅法也會使得那40%紅色選民也是要多交稅的）。至於為何城市會藍化，俺曾經寫過一篇拙文：為何民主黨再次贏了人頭票卻輸了選舉人票？http://blog.wenxuecity.com/myblog/66004/201611/1515090.html

[Yz_river]

回複 'xilaideng' 的評論 : 謝閱讀。沒有考慮AMT。表二隻是顯示兩者的納稅差別，既收入越高，新稅法下稅款減免越多。實際上，多數老留夫婦或屬於表中100K-200K範圍。而表中250K，300K和350K三種 （既計劃退休扣減前的收入為300K+到400K+）老留夫婦應不占多數，而且他們的ITEMIZED DEDUCTION被逐漸PHASE OUT。

[hagerty]

打擊的都是地方收入/地產稅高的藍州居民，夠精準的。

[xilaideng]

請問博主，表二的計算結果考慮了AMT嗎？我感覺表二所列的八個收入例子中至少有三個會由AMT決定最後交稅多少。
在2017年的時候，如果由AMT決定最後交稅多少，那麽無論交了多少地產稅（PPT），對計算最後交稅毫無影響。

[Yz_river]

回複 'cys254' 的評論 : 謝謝分析和討論。“根據你的計算如果2018年的taxable income比2017年多3200/0.22=14545，也就是說減免少14545的話就會多交稅”。這裏14545不是2018年多出的收入，2018和2017收入均為12萬。俺想的是用2018年“視總減免”（384545=24000+14545）並以此判斷或粗略反推2017年總減免。這裏收入14545是2018對應少交的3200美元稅款。假定兩年交稅和減免相同，加以比較。俺想的簡單了點兒，你的公式更嚴謹，再次感謝。

[cys254]

我發現一個很簡單又挺準確的經驗公式：
如果你原來的稅率是25%， 現在的稅率是22%，那麽如果你的
SALT + PPT > AGI * (25%-22%)/22% = AGI*14% 的話就可能多交稅。

如果你原來的稅率是28%， 現在的稅率是24%，那麽如果你的
SALT + PPT > AGI * (28%-24%)/24% = AGI*17% 的話就可能多交稅。

SALT 和 PPT 越高的州越有可能多交稅。

[cys254]

我覺得你最後有點算擰了。根據你的計算如果2018年的taxable income比2017年多3200/0.22=14545，也就是說減免少14545的話就會多交稅。現在我們比較2017年到2018年的減免：
2017年逐項減免：4050*2 （個人減免） + SALT + PPT + INT
2018年標準減免：24000
2018年逐項減免：10000 + INT
現在考慮兩種情況：
1. INT < 14000, 這時候2018取標準減免，2017和2018減免之差為:
4050*2 + SALT + PPT + INT - 24000 = SALT + PPT + INT - 15900 < SALT + PPT + 14000 - 15900 = SALT + PPT - 1900
2. INT > 14000, 這時候2018取逐項減免，2017和2018減免之差為：
4050*2 + SALT + PPT + INT - （10000 + INT）= SALT + PPT - 1900
2018年要多交稅的條件為這兩者之差大於14545，也就是
SALT + PPT - 1900 > 14545 => SALT + PPT > 16445

也就是說2018年收入12萬要多交稅的條件為SALT + PPT > 16445

[Yz_river]

回複 'cys254' 的評論 : 謝來訪，謝指點。粗算了一下，還是不行。一文中12萬收入為例，如以3.5%利息率， 大約LOAN為813K（=（38455-10000）/。035）的LOAN才行(這10000 = PPT+SALT）。一般老留不會有這麽高的LOAN。

[cys254]

按揭利息（INT）不受這一萬元封頂限製，你仔細算算，應該還是會省稅。