12月31日前的省稅計劃

光陰似箭,日月如梭, 轉眼又到年底了,如果你想省稅,則下列計劃可以考慮,但必須在12月31日前建立起來,否則你就錯失2013年的機會.

A）Roth IRA Conversion: 如果你有意把傳統IRA轉成Roth IRA而2013年又正好收入較少、稅率偏低，可以利用這個機會在年底之前完成conversion，來年4月15日報稅時conversion的這部分要納入2013年收入報稅.把傳統IRA轉換（conversion）成Roth IRA 沒有收入限製，也沒有轉換多少的限製，你可以轉換10萬，也可以轉換5千。但需要了解的是，你利用每年5500元、滿50歲為6500元的額度開設一般的Roth IRA賬戶則有收入限製，如果2013年你的AGI在17萬8到18萬8之間(聯合報稅)，開設Roth IRA有很多限製，超過18萬8就不開以開。Roth IRA conversation非常適合未來稅率很高的人士。如果你把10萬IRA轉成Roth IRA, 假設28%的稅率，你要付28000的稅，但換來的是以後永遠不需交稅。假設6%的年增長率，40年後10萬會變成102萬，這102萬不需要交一分錢的所得稅，你的代價隻是今天交了2萬8的稅。而且Roth IRA 沒有70歲半必須開始往外拿錢的規定。

B）限定福利計劃 (DB plan) 這是為自雇業者，small business owners，independent contractor，或領1099表的人準備的,可以最大限度地抵稅。根據你的年齡和收入，可以把純收入的40%，50%，60%甚至更多放到DB計劃中，抵稅額可以高達5、6萬，10幾萬或20萬。投入DB的錢報稅時當作pension contribution,可以全部抵稅。DB計劃必須在12月31日前設立，但放錢可以等到來年的4月15日。DB計劃特別適合收入高、稅率高的專業人士或是小業主。

C) Solo 401k，又稱Owner 401K，或Single K：適用範圍同上，相當於401K加上一個Profit sharing plan,你可以把17,500美元加25%的 compensation，最多51,000元拿來開設一個抵稅的Solo 401k帳戶。如果你年滿50歲，401K部分可以多放5,000元。投入401K的錢必須在12月31日前放進去。

 

除了退休計劃， 以下一些計劃也必須在12月31日以前完成以享受稅務上的好處：

D) 年度贈與豁免：2013年每個人可以給任何人贈與價值14,000美元的財物, 若夫妻聯合贈與則為28,000元。少於、等於這一數額不需要申報,也不需要交贈與稅，大於這一數額則要填寫709表格申報,交贈與稅.如果你當年不交贈與稅，則以後會從每人一生525萬美元的生前贈與額中扣除。如果你每年的贈與額少於年度贈與豁免額，則不占用一生525萬的贈與額。需要說明的是贈與稅是由給錢的人交，收錢的人不用交。如果你收到來自國外的贈與，如果金額大於10萬美元，你需要申報，但並不需要交稅。美國對資金的進出基本是沒有什麽限製的，更歡迎外國的資金流入美國，但九一一後為防範海外流入的錢或流向海外的錢用於恐怖活動或是洗錢、逃稅，對超過一定金額的資金流動要求當事人要申報，但申報並不一定要交稅。

使用年度贈與豁免的方式主要有兩種， 一是給子女開設監護人賬戶，二是給自己買人壽保險，指定子女作收益人，或是出錢給子女買人壽保險。

E) 529計劃：這是為小孩上大學而特設的教育基金，隻能用於小孩上大學。投入529計劃的錢本身不能抵聯邦稅，有些州（如紐約州）可以部分抵州稅。但其增值部分以後若用於上大學不需交資本增值稅。529計劃也是利用年度贈與豁免，一年最多為2萬8千（夫妻聯合報稅），但可以一次投入5年的份額。529計劃隻能用於子女上大學，若挪作它用，會有10%的罰款，外加稅。此外529賬戶如果錢太多，會對小孩申請大學資助有負麵影響。

F）監護人帳戶（Custodian account)：如果你想利用上述D）提到的財產贈與豁免給子女、孫子女一筆錢，你可以在年底前開設監護人帳戶。但需要注意監護人帳戶有很多弊端，包括日後可能會失去控製、對小孩以後上大學申請獎學金會有非常不利的影響等。另外一個選擇是給子女或孫子女買人壽保險,人壽保險上的現金值不會影響獎助學金的申請資格.

G)慈善贈與：很多人年底都會給教會、醫院、學校等慈善機構捐款，按IRS規定，慈善贈與可以抵稅，現金、實物贈與的抵稅額可以達到AGI的50%，股票、基金等有價證券的抵稅額則是AGI的30%，如果你當年的贈與超過AGI抵稅的上限，則可以carry over 5年。

H）給小孩發薪水：如果你是自雇業者,或者是LLC，你可以雇傭7歲以上的小孩為你幹活，給他們發適當的薪水。18歲以下的小孩其薪水頭5800元不用交所得稅。如果你給小孩開設IRA帳戶，另外5000元也不用交所得稅。這樣一來，總計可以有10800給小孩的薪水不用交所得稅。當然你也可以給小孩開設Roth IRA 帳戶，這5000元小孩要交所得稅，稅率較低，但日後增值部分不用交稅。開IRA或Roth IRA可以等到來年4月15日以前都可以，但薪水必須在12月31日以前發。

 

                 12/11/2013