房屋能源退稅

https://www.irs.gov/credits-deductions/energy-efficient-home-improvement-credit https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f5695.pdf  https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i5695.pdf 

如果您在 2023 年 1 月 1 日之後對您的房屋進行符合條件的節能改造，您可能有資格獲得最高 3,200 美元的稅收抵免。您可以就截至 2025 年 12 月 31 日進行的改造申請抵免。

對於 2022 年或之前安裝的改造：請使用 5695 表格的先前版本。

自 2023 年 1 月 1 日起，抵免額相當於某些符合條件的費用的 30%，包括：

納稅年度內安裝的符合條件的節能改造
住宅能源物業
家庭能源審計
允許的年度抵免額以及某些類型的符合條件的費用的抵免額均有限製。符合條件的房產，在 2023 年 1 月 1 日或之後、2025 年 12 月 31 日之前投入使用，即可享受此項抵免。

您每年可申請的最高抵免額為：

1,200 美元，用於節能房產成本和某些節能家居改造，但僅限於外門（每扇門 250 美元，總計 500 美元）、外窗和天窗（600 美元）以及家庭能源審計（150 美元）。
2,000 美元，用於符合條件的熱泵、熱水器、生物質爐灶或生物質鍋爐。
此項抵免沒有終身金額限製。在 2025 年之前，隻要您進行符合條件的改造或安裝節能房產，每年都可以申請最高年度抵免額。2025 年，對於每件符合條件的投入使用房產，除非該房產由符合條件的製造商生產，並且納稅人在納稅申報表中申報了該房產的合格製造商識別號 (QMID)，否則將不予抵免。

此項抵免不可退還，因此您獲得的抵免金額不得超過您應繳的稅款。您不能將任何超額抵免額用於未來的納稅年度。

符合條件的人群
您可以申請節能家居改造抵免，用於改造您的主要住宅。您的主要住宅通常是您大部分時間居住的地方。

要申請節能家居改造抵免，您的住宅必須：

位於美國境內
您改造或擴建的現有住宅，而非新建住宅
在大多數情況下，該住宅必須是您的主要住所（您一年中大部分時間居住的地方）。如果您是房東或其他不住在該住宅內的業主，則不能申請此項抵免。

住宅商業用途
如果您僅將房產用於商業用途，則不能申請此項抵免。

如果您的住宅部分用於商業用途，符合條件的清潔能源費用抵免如下：

商業用途占比不超過 20%：全額抵免
商業用途占比超過 20%：抵免額基於可分配給非商業用途的費用份額
關於節能家居改造和住宅清潔能源房產抵免的常見問題

符合條件的費用和抵免額
要獲得資格，家居改造必須符合能效標準。改造係統和材料必須是全新，且未使用過。某些改造有特定的抵免限額，如下所示。

建築圍護結構組件
要獲得資格，建築圍護結構組件的預期使用壽命必須至少為 5 年。符合條件的新組件包括：

符合適用能源之星 (Energy Star) 要求的外門。每扇門的抵免額上限為 250 美元，總計 500 美元。

符合能源之星 (Energy Star) 最高效認證要求的外窗和天窗。總計抵免額上限為 600 美元。
符合國際節能規範 (IECC) 標準的隔熱和空氣密封材料或係統，該標準在該組件投入使用的日曆年之前兩年的日曆年初生效。例如，2025 年安裝的材料或係統必須符合 2023 年 1 月 1 日生效的 IECC 標準。這些項目沒有特定的抵免額度，最高抵免額度為 1,200 美元。隔熱和空氣密封材料或係統是唯一符合條件的財產，無需滿足合格製造商和 PIN 碼要求。
安裝建築圍護結構組件的人工成本不符合抵免條件。

家庭能源審計
對您主要住宅進行家庭能源審計，可能有資格獲得最高 150 美元的稅收抵免。

為了符合資格，家庭能源審計必須：

包含一份書麵報告和檢查，其中列明了與家庭相關的最重要且最具成本效益的能源效率改進措施，並包含對此類改進措施的能源和成本節省的估算；
由家庭能源審計員進行和準備。
自 2024 年起，還必須滿足以下額外要求：

檢查必須由合格的家庭能源審計員進行，合格的家庭能源審計員是指在審計時已獲得美國能源部節能家居改進積分認證計劃（第 25C 條）中列出的合格認證計劃之一認證的個人，或在合格的家庭能源審計員的監督下進行；書麵報告必須由合格的家庭能源審計員準備和簽署，符合行業最佳實踐條款，並包括：
合格家庭能源審計師的姓名和相關雇主識別號 (EIN) 或其他類型的適用納稅人識別號（如果審計師沒有 EIN）。
合格家庭能源審計師已獲得合格認證計劃認證的證明，以及此類合格認證計劃的名稱。
如果家庭能源審計師尚未獲得 EIN，我們建議他們申請並獲得 EIN。在線申請 EIN。

更多信息，請參閱 2023-59 號通知。

住宅能源物業
在物業安裝之年初達到或超過能源效率聯盟 (CEE) 最高能效等級（不包括任何高級能效等級）的住宅能源物業，每件物品最高可獲得 600 美元的抵免。費用可能包括安裝人工。

符合條件的房產包括：

-中央空調
-天然氣、丙烷或燃油熱水器
-天然氣、丙烷或燃油爐和熱水鍋爐
燃油爐或熱水鍋爐也可通過其他能效標準獲得資格。

住宅能源房產所需的電氣元件（包括配電板、子配電板、分支電路和饋線）如果符合國家電氣規範且容量為 200 安培或以上，也符合抵免條件。每項抵免限額為 600 美元。

能源房產 - 熱泵、生物質爐灶和鍋爐
在房產安裝之年初，達到或超過 CEE 最高能效等級（不包括任何高級能效等級）的熱泵，以及熱效率等級至少為 75% 的生物質爐灶和鍋爐，每年最高可獲得 2,000 美元的抵免。成本可能包括安裝人工。

符合條件的房產包括：

-電熱泵或天然氣熱泵
-電熱泵或天然氣熱泵熱水器
-生物質爐灶和鍋爐
補貼、回扣和激勵措施
計算您的抵免額時，您可能需要從符合條件的房產支出中扣除補貼、回扣或其他財務激勵措施，因為它們被視為購買價格調整。

購買或安裝清潔能源房產的公用事業補貼將從符合條件的支出中扣除。無論補貼直接發放給您還是代表您發放給承包商，情況均是如此。但是，您向電網出售清潔能源所產生的公用事業費用（例如淨計量抵免額）不會影響您的符合條件的支出。

如果滿足以下所有條件，則可從符合條件的費用中扣除退稅：

退稅基於房產成本
退稅來自與銷售相關的人員，例如製造商、分銷商、銷售商或安裝商
退稅並非作為您提供的服務的報酬
州能源效率激勵措施通常不會從符合條件的費用中扣除，除非它們根據聯邦所得稅法符合退稅或購買價格調整的條件。許多州將能源效率激勵措施標記為退稅，即使它們不符合該定義。這些激勵措施可以計入您的聯邦所得稅總收入。請參閱 2013-70 號公告和 2013-47 號 IRB 公告。

美國國稅局 (IRS) 2024-19 號公告為納稅人提供了有關美國能源部家庭能源退稅計劃付款的稅務處理的具體信息。請訪問州和社區能源計劃辦公室，了解更多關於家庭能源退稅的信息。

如何申請節能家居改造抵免
請將 5695 號表格Form 5695, Residential Energy Credits （住宅能源抵免第二部分）與您的納稅申報表一起提交，以申請抵免。您必須在房產安裝的納稅年度申請抵免，而不僅僅是購買的納稅年度。

有關如何申請抵免的更多說明，請遵循我們的分步指南：

• 節能家居改造 Energy efficient home improvements
• 家庭能源審計 Home energy audit
• 住宅能源物業 Residential energy property