遺產稅

隻有不可撤銷的trust才能免遺產稅。Trust可以實現的功能很多，比如代際傳承、限定取用條件、資產保護等等。

https://www.forbes.com/sites/ashleaebeling/2019/11/06/irs-announces-higher-estate-and-gift-tax-limits-for-2020/?sh=4e23c8d82efb 美國國稅局（Internal Revenue Service）今天宣布了2020年的官方遺產和贈與稅限製：遺產和贈與稅免稅額為每人1,158萬美元，高於2019年的1,140萬美元。這意味著個人可以將1,158萬美元留給繼承人，而無需支付聯邦遺產或贈與稅，而一對已婚夫婦將能夠扣除2,316萬美元。 每年的贈與金額保持不變，為$15,000。

2025年現有免稅額到期後肯定要降的，隻是降到5M還是3M的問題。 不一定要等到人死後才算，活著時也可以贈予， 但是要用709表格報國稅局。

找遺產規劃的律師，或至少找有 CFP 或 ChFC 的專業人士谘詢這些問題。因為這不僅事關你名下遺產的問題，還涉及諸如（如果有企業的話）公司歸誰／如何轉讓、手裏有多少現金，等等，很多方麵的問題。比如，遺產稅是必須在人“滅燈”後不久（以前是 9 個月之內，現在不知道多久）就以現金交付，山姆大叔隻認現金不要資產。所以到了時間繼承人如果拿不出那麽多現金來，那就隻能盡快把資產賤賣、變現，潛在的損失很大。
如果持綠卡、而不是美國公民，遺產減免額度就低了好多，遺產稅額暴漲！
CFP = Certified Financial Planner; ChFC = Chartered Financial Consultant 起碼比這個壇子上的絕大多數人對這些問題清楚多了，而且他們一般都與大金融理財公司等合作，背後有遺產規劃律師等給出謀劃策。

https://www.indiatoday.in/world/story/new-york-parent-files-legal-request-marry-own-child-1790694-2021-04-14 按規定，遺產可以免稅傳給配偶，贈送也免稅哦。

https://www.cunninghamlegal.com/new-california-estate-tax-proposed-for-2020/ 

目前，個人的聯邦遺產稅起征點為1,158萬美元，已婚夫婦的起征點為2,316萬美元。同樣，聯邦遺產稅稅率可高達40％。
繼承稅是繼承部分或全部遺產的人產生的其他特定稅。2020年隻有六個州征收特定的遺產稅：馬裏蘭州，愛荷華州，肯塔基州，內布拉斯加州，新澤西州和賓夕法尼亞州。
有十二個州加哥倫比亞特區征收遺產稅。這些州中的每個州都有一套完全不同的法律，涉及這些遺產稅的工作方式，不同的起征點水平和不同的稅率。目前華盛頓州的起征點為219.3萬美元，遺產稅稅率在10％至20％之間。紐約州的起征點為585萬美元，遺產稅稅率在3.1％至16％之間。如果您想搬家，請考慮遠離馬裏蘭州，因為馬裏蘭州既有死亡稅，也有遺產稅！https://bbs.wenxuecity.com/tzlc/1473557.html 

擬議的2020年加州遺產稅未進行投票。在2019年，引入了一項法案（當時標記為SB 378）以征收新的加利福尼亞州房地產稅，有一段時間它看起來像腿，而且預計在某一時刻會出現在2020年的投票中。但是到目前為止，它沒有獲得最低限度的表決。此措施將對大於350萬美元（針對個人）的遺產征收新的CA遺產稅或“ CA死亡稅”。如果最終通過，從這些稅收中收取的收入預計每年將高達10億美元。按照最初的設計，一旦某個房地產達到目前的聯邦一級要求以避免雙重征稅，則將取消2020年加利福尼亞州的新房地產稅。換句話說，根據擬議中的立法，如果加利福尼亞州的一個房地產達到了聯邦政府規定的1158萬美元的門檻，它也不會支付加利福尼亞州的房地產稅率，而隻需支付聯邦房地產稅。然而，在撰寫本文時，該法案已經停滯不前。關於單獨的遺產稅，加利福尼亞州沒有這樣的事情。懷疑有人說他們將使您免於“加利福尼亞遺產稅”或“加利福尼亞死亡稅”，或獲得“加利福尼亞遺產稅豁免2020”。目前，沒有針對加利福尼亞的特定死亡稅。

讓我們看一下避免遺產稅的最重要策略：“可移植性”，指的是根據聯邦法律免除遺產稅的可移植性。目前，每個美國人在其一生中都有權免除1140萬美元的聯邦遺產稅。已婚夫婦可享受2880萬美元的免稅額。此豁免權適用於死者的配偶，這意味著當婚姻中的一個配偶去世時，另一配偶在其去世時可以使用其權的任何部分。

讓我們考慮鮑勃和蘇的例子，一對已婚夫婦各自擁有價值500萬美元的遺產。鮑勃死了。由於我們每個人的終身免稅額為1,140萬美元，這意味著鮑勃留下了640萬美元的未使用免稅額。便攜性使Sue可以使用未使用的免稅額，無論她本人是否繼承了Bob的500萬美元
但是，如果蘇不繼承鮑勃的錢，那對蘇有什麽區別？蘇的遺產僅價值500萬美元。她自己的1140萬美元免稅額將彌補這一損失，對嗎？是的，蘇的房地產是價值500萬$ ...現在。但是，假設她又住了十年，在那十年中，遺產又增加了2000萬美元。現在，在蘇死後，這筆遺產的價值已從2500萬美元提高到了500萬美元。Sue自己的免稅額（1140萬美元）加上Bob結轉的未使用免稅額（640萬美元）。這意味著蘇的遺產僅需繳納720萬美元的稅。如果沒有便攜性的優勢並且無法使用鮑勃的豁免權，蘇的遺產將被征稅1,360萬美元。

可移植性有一個陷阱：它不僅會自動啟動。您還必須主動選擇或選擇繼承已故配偶的豁免權。還有一個時間因素。必須在已故配偶去世後的兩年內提交聯邦遺產稅申報表，以便尚存的配偶能夠在自己去世後利用攜帶的便利。請谘詢律師。

除了便攜性之外，還有其他方法可以減少或避免遺產稅嗎？再說一次，是的，但是它們太複雜了，無法在這裏討論，並且因人而異。這就是為什麽與一位優秀的房地產律師合作至關重要的原因，該律師了解房地產稅法的所有來龍去脈，緊跟所有變化，並了解如何利用它們來滿足客戶的利益。如果法律最終發生變化，並且州像過去一樣征收自己的遺產稅，那麽這對加利福尼亞人將變得尤為重要。

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普通房產買賣可以終止買賣，取回押金，但購買遺產房就沒有這項條文。

區別一 購買遺產房要提前取得貸款  不能終止買賣，不能取回押金。

區別二 流程上時間花費長 最複雜的情況是遺產屋需要登報，需要法庭認證。遺產認證可能花18個月總資產的6-8%。

簡單的情況是遺產房不需要法庭認可就可買賣。遺產房的賣方並不能按市價出售。遺產房買方會有10%-15%的折扣。

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https://bbs.wenxuecity.com/tzlc/1355765.html 

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隻要不超過免稅額，所有以前的depreciation和capital gain都wipe out，一點聯邦稅都不用交。一切depreciation和capital gain重新開始。因此，可以買房時候放父母名下，可以多depreciate一次。（買的時候自己可以貸款給父母，就沒有贈與稅。）而且這樣的話感覺是用稅前的收入買房。因為depreciation把房租收入衝掉了，最後depreciation自己被抹掉。這樣永遠不用交稅。

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財產贈與稅和遺產稅裏的終身免稅額和資產計價
潛水很久，學到了很多，由衷感謝，也在這裏和大家分享一點剛學到的知識。按2020-2025年美國有財產贈與稅和遺產稅共享的終身免稅額度，個人是1158萬美元，夫妻雙方是2316萬美元，所以最終留給下一代的資產預計不會超過一千萬的家庭，就不用擔心贈與稅和遺產稅的問題了。
但是對子女來說，通過贈與獲得的房產和和通過繼承遺產獲得的房產，計算獲得成本（basis)的方式有所不同，這會影響未來變賣房產時的Capital Gain。舉例來說，就是父母將最初花10萬買的房子，在房子市場價漲到40萬時贈與子女，子女所得到的這個房子的basis是10萬；而如果這套房子在父母離世時被子女按遺產繼承時價值40萬，子女所得到同樣的房子的basis是40萬。假如子女在變賣這套房子時價格漲到60萬，在贈與情況下，由於basis是10萬，capital gain是60-10=50萬；在遺產情況下，由於basis是40萬，capital gain隻有60-40=20萬 。Capital gain降低了30萬，真是不少啊。Capital gain的稅率至少20%，有些地方加上州稅會達到25%以上。
如此說來，房產還是通過遺產傳承比較合理呢。https://bbs.wenxuecity.com/tzlc/1321102.html