認識社會安全退休製度

美國聯邦政府，為退休人士提供兩種主要退休福利，一是「社會安全退休金」，二是醫療保險，稱為Medicare。居住在美國的人士，都應該了解這個製度。

社會安全稅

政府規定，凡有工作或生意收入者，都要繳納社會安全稅，簡稱「FICA」，分為退休金稅和醫療保險稅。前者，占收入的6.2%，但每年有上限，今年為6,045元，即收入中隻有97,500元需要付退休金稅；後者，為收入的1.45%，沒有上限。這些稅款在W-2表格上都清楚列明。每年在您生日前大約兩個月，您會收到社安局寄給您的報表，上麵列出您每年要付社安稅的收入，並已經獲得的工作點數。

受雇者自付的這7.65%隻是社安稅的一半，雇主要為您付另外一半，即兩項稅共為收入之15.3%；自雇者(SELF EMPLOYED)則需全部自付，即要為淨收入繳納15.3%的稅金，稱為「自雇稅(Self-Employment Tax)」，自雇稅之上限與受雇者相同。

工作點數

付了社會安全稅，便可以取得「點數」，隻要$1090元(2009)收入便可取得一個點數，每年最多隻能獲四個點數，所以年收入隻需四千元，便可取足四個點數。四個點數沒有限製每季一點，故即使隻在一個月工作，隻要收入夠，便可一口氣取得全年之四個點數。

一般退休福利，要求納稅人有四十個點數才具享受資格，故需工作十年，但也有例外。第一種例外的情況，是納稅人配偶，即使從未工作，將來也可取得納稅人退休金的一半（這一半退休金是額外的，並不影響納稅人本身退休金之金額）；離了婚的前配偶，假如婚姻達十年或以上，隻要沒再婚，亦有資格得到前配偶退休金之一半。

另外兩種特別情況，不足四十個點數也可取得退休福利：一是納稅人不幸去世，即使未夠四十個點數，配偶和子女都可取得福利；二是納稅人因身體殘障無法工作，可能符合領取「殘障福利」資格。

退休金金額

退休金的金額，主要看工作年期之長短，和繳納稅金之多寡而定。政府會以您收入最高的三十五年，來計算可得的退休金。

怎樣可以預估將來可得多少退休金？每年，在您生日的前兩個月，政府會寄上一份年報，列出過去每年的收入和將來退休金的估計金額。假如去年收入未列在年報上，也沒有問題，因為收入通常要超過一年後才列於年報。此外，假如未取得四十個點數，亦不會有退休金估計金額。

另外一個估計退休金的方法，就是直接進入社安局的網址：www.ssa.gov然後點按「選擇退休金計算器」(CHOOSE A BENEFIT CALCULATOR)部份，便會見到有三種方法可以估計將來社安退休金金額。

第一種估計方法最簡單，隻要放入個人的年齡及今年的總收入，社安局便會估計您以前及以後的收入，來估計將來可以獲得多少退休金；但該方法隻屬粗略的估計。

第二種估計方法，是將個人過去收入等資料輸入網上，然後網上馬上為您估計將來的收入，再估計將來可獲得的退休金的金額。這個方法與您每年領取的報表上計算方法相同。

第三種最為準確的方法，是從網上下載一個軟件來作出計算。

除了等政府寄上年報，亦可到社會安全局網址查詢，隻要將自己資料輸入即可，也可以向社安局要求提供一份SSA7004表格，或上網下載該表格。

退休年齡

領取退休金最早的年齡是62歲，但提前領取會令金額終生打折扣，比率視與「完全退休年齡(Full Retirement Age)」之距離而定。所謂「完全退休年齡」，以前是65歲，現在已經提高，五十以上至六十一歲的讀者，要66歲才可避免折扣；四十多歲的讀者，要到67才可「完全退休」。

提前領取退休金，還要考慮一點，即在「完全退休年齡」之前繼續工作，其收入可能影響退休金金額。假如工作收入超過13,560元，超出部分每2元將減少退休金1元。

已經工作了十年或以上的朋友，到了62歲便有資格取得社會安全退休金，但金額將會終生減少大約25%。到底是否應該提早領取社安退休金呢？

個人經濟上的需要，當然是第一個考慮的因素。其次，應該考慮壽數，因為壽命越長，提早領取退休金便越不利，可是沒有人能預測自己的壽數，隻有從個人的健康情況，甚至家族的壽數資料中作估計。第三個考慮因素，是在達到「完全退休年齡」(通常是66歲左右)前，是否會繼續工作。在這個年齡之前，假如工作收入超過$13,560，便開始對社安退休金金額有影響，每超過這限額$2，便減少退休金$1。達到「完全退休年齡」後，便不存在這一問題。

有一條鮮為人知道的條例，是假如提前領取社安退休金，但到了「完全退休年齡」時後悔，隻要將過去提前領取的退休金退還政府，便可領取正常的退休金金額，要退還的金額不包括任何利息或罰金。所以有些朋友認為，應該提取領取退休金，然後將金額作投資，將來將本金退還政府。但這樣做是否有利，除了要看投資的成績外，還要看是否超過上述收入限額。

為「社安退休」解碼

上期為您解釋社會安全退休製度的基本知識，這期我們研究一些比較特別的話題，都是與你的社安福利有關的。

社會安全退休年報

您每年生日前大約兩個月，會收到由社會安全局寄給您的一份年報，右邊列出您曆年的工資，左邊列出您已經擁有的「季點」。假如您已經達到四十個「季點」或以上，社安局便會為您列出退休金金額。第一個數字是62歲時提前領取退休金的金額，另一個數字是到達「完全退休年齡」時取得的退休金。

有些人誤會，以為已經賺取這些退休金，即使現在停止工作，到時也會取得這個金額的退休金。亦有些人以為，由於自己繼續工作和繳交社會安全稅，退休金金額應該逐年上升，因此當他們見到退休金金額比去年下降，便會百思不得其解。

關鍵是這些退休金金額隻是估計，而且是假定您一直工作到退休，而且每年收入都與過去兩年的平均收入相約。假如您今年收入比這個平均收入稍低，退休金數字便會下跌，當然假如您由現在開始便停止工作，您每年的退休金估計金額便會逐年下跌。

提早領取退休金？

已經工作了十年或以上的朋友，到了62歲便有資格取得社會安全退休金，但金額將會終生減少大約25%。到底是否應該提早領取社安退休金呢？

個人經濟上的需要，當然是第一個考慮的因素。其次，應該考慮壽數，因為壽命越長，提早領取退休金便越不利，可是沒有人能預測自己的壽數，隻有從個人的健康情況，甚至家族的壽數資料中作估計。第三個考慮因素，是在達到「完全退休年齡」(通常是66歲左右)前，是否會繼續工作。在這個年齡之前，假如工作收入超過$13,560，便開始對社安退休金金額有影響，每超過這限額$2，便減少退休金$1。

配偶與社安福利

不夠四十個工作點(CREDIT)的朋友，是可以憑著擁有四十個點的配偶得到社會安全福利，包括退休金和醫療保險。

隻要已經結婚起碼十年，即使離婚後，隻要未再婚，依然可以取得前配偶社安退休金一半。這個福利即使前配偶仍健在，甚至對方已經再結婚，隻要自己未再婚便有資格。假如前配偶已經過身，您還可以提前在六十歲便取得退休金，比一般六十二歲提前領退休金還要早兩年。

隻要夫婦二人其中一人合乎資格，其配偶亦可以因此而拿到醫療保險。不過這位不合資格的配偶，一定要在六十五歲才可以拿到醫療保險。假定合資格的配偶是未足六十五歲，但是另外一位不合資格的配偶，已經達到六十五歲，那這位配偶是否可以自己先拿到醫療保險呢？

答案是：未必一定，要視乎那位合資格的配偶年齡是否超過六十二歲。如果是在六十二歲以下，那另外一位不合乎資格的配偶，即使本身已經年紀已經達到六十五歲，都是未能夠拿到醫療保險。但是若合乎資格的配偶，已經在六十二歲或以上，那不合資格的配偶，在六十五歲之年，就可以開始拿到醫療保險，包括Part A住院保險和Part B看醫生的保險。

「遺屬福利」要結婚九個月

社會安全(SOCIAL SECURITY)退休製度裏麵，有一個「遺屬福利」(SURVIVORS BENEFIT)項目，讓一向有參加社安保險的人，即使未工作夠十年，萬一不幸去世，家人也馬上可以得到社會安全福利，包括十八歲以下的子女可以按月得到現金福利，假如配偶要在家照顧孩子，也可以獲得現金福利，甚至有依靠死者供養的父母，隻要在六十二歲或以上，都有可能取得現金福利。

可是，要得到這類福利，夫婦必須已經結婚起碼九個月，除非死亡原因是意外。最近見到有一個家庭，夫婦一向沒有正式結婚，家中有幾個孩子，丈夫不幸因病去世，死亡前幾個月才去辦理結婚手續，未夠九個月，所以遺屬極可能取不到「遺屬福利」。

假如結婚未夠九個月，亦有幾個例外情況可以令遺屬得到福利，就是假如夫婦兩人有自己的孩子。假如子女是雙方以前婚姻所生下的，必須做手續去正式領養對方的孩子，才可以在結婚不到九個月便可以得到「遺屬福利」。

社安退休金稅務問題

社會安全退休金是否需要付稅呢？

假如您全部或大部份收入都是社安退休金，這些退休金是完全不需要付稅的。即使您在退休金以外有其他收入，也不一定會導致社安退休金要付稅。即使要付稅，也隻有部份退休金需要在當年報稅表上被當為收入付稅。

要計算社安退休金是否要付稅，首先要將退休金的一半，加上其他收入，假如夫婦共同報稅，這個金額若在$34,000以下，則全部社安退休金免稅；假如是單身人士，隻要這個金額不超過$25,000，便完全無需為退休金繳稅。

假如這個金額超過以上金額，部份社安退休金便要當為收入付稅。已婚共同報稅者，金額在$34,000以上，但不超過$44,000，則最高社安退休金一半要當為收入繳稅，假如金額超過$44,000，則有可能85%社安退休金需要繳稅。單身人士，假如金額在$34,000以上，便有可能85%退休金需要繳稅。