近來房屋價格不斷上升,很多屋主希望把房子賣出後再購回另外一所較為便宜的房子,這樣便可以保存部分賺到的現金。但是從稅務方麵來看,卻有很多應該留意的地方。
首先,業主的賺價(capital gain) 是可以免聯邦稅 (federal tax) ;簡單來說,每位自住的屋主可以有高達二十五萬元($250,000)的免稅賺價,夫婦二人共住兩年的則可以有五十萬元($500,000)的免稅賺價。
第二,能夠獲得免稅賺價,必須符合以下的條件:
A) 自住的定義,是用來作主要住宅,稅例規定不可以同時有兩個主要住宅。
B) 用作主要住宅的居住時期起碼兩年,即要足夠二十四個月,一天也不能少。
C) 上述的兩年期,由售樓之日倒數計算,倒數期是售樓前的連續五年(足六十個月)
D) 自2008年後,如果在倒數的五年裏有過出租的時段,同時是先出租後自住的話,便需要按出租月份數目,來計算減低應得的免稅額。但是如果是先自住後出租的話,便可以不用減低免稅額。
E) 每位納稅人隻許在每兩年之內(足二十四個月)使用免稅出售主要住宅一次。
第三,起碼兩年及五年的規則,可以有以下的例外情況:
A) 因身患殘疾而需要更換居所(指主要住宅);
B) 因為職業變更,而需遷居的新居必須要超過50裏以上的單程距離,例如原住宅與舊工作地點相隔單程是30裏,那麽新工作地點最短要與原住宅單程相隔80裏以上。
C) 現役軍人或現職政府特別人員(如中情局或國安局人員),因職責所需而更換或遷離主要住宅。
D) 除上述外,其他的例外情況,請參閱國稅局第523號公告(pub#523)。
最後,在搬離主要住宅後,必須用第8822 號表格通知國稅局(IRS)更改地址,這份表格不能與報稅表格 (Form 1040) 同時寄上,需要分開寄到國稅局指定地址。
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