美國人的資產與稅務

上期文章談到了收入與資產的定義，美國個人和家庭的收入分布，今天繼續說說美國家庭的資產情況，以及收入與資產的稅務問題，需要申明的是本人隻是資深理財專業人士，不是會計師，寫作此文並非提供稅務谘詢，而隻是介紹一般的知識和信息，供大家參考，具體的報稅問題請聯係執照會計師。

美國人的資產分布 美國國稅局、人口統計局經常會公布美國人的收入統計資料，這些都是根據美國人的報稅表而來，比較全麵也比較準確。與收入不一樣，美國人並不需要每年申報資產，所以美國並沒有正式的資產統計數據，但有些機構會做一些家庭調查，再根據調查結果推斷美國人的資產擁有情況，不一定很準確，但很有參考價值。根據美國聯儲會的調查（Federal Reserve Survey of Consumer Finances）得出來美國人的家庭資產分布如下:2016年美國家庭淨資產中位數金額是$97,225.55,也就是是有一半人的家庭淨資產高於9萬7，有另一半家庭資產低於9萬7，如果你淨資產達到$169,550即進入資產前40%的家庭行列，$279,594進前30%， $499,263躋身前20%,$1,182,390算是資產最多的前10%，$2,377,985則躍入前5%，如果你家庭淨資產達到$10,374,030,則要大大地恭喜你，你已經進入淨資產最高的1%家庭的門檻。

收入要報稅資產不用報稅 一般人認為美國稅很重，美國萬萬稅，但很多人可能沒注意到美國有收入稅，但並沒有資產稅。美國第三富（現在好像是第四富）Warren Buffet就公開承認，他的秘書交的稅比他還高。很意外吧？實際並不奇怪，因為他的秘書拿的是薪水，應該是比較高的薪水，而Buffet的財富都在股票上，隻要不賣就沒有稅，即使賣了他的長期資本增值稅也大大低於每年的所得稅,目前聯邦最高所得稅為37%，大部分州還征州稅，有些城市還征city tax (如紐約市)。前任總統川普身家至少幾十億美元（他自己誇口有100億），但有很多年沒交聯邦所得稅，就是因為他有一年房地產投資有9億多美元的虧損，他可以合法抵稅18年，此外他還做了許多說不清楚是合法還是非法的省稅安排.

      前麵說過美國人的收入每年都要申報，從1月1日到12月31日你賺了多少錢，有多少deductibles，有多少credits等，再計算你當年的應交多少稅，所以每年的3、4月份美國人都會為報稅弄得人仰馬翻。但美國人有多少資產並不需要申報，盡管有房子的要交房地產稅，但那是你所居住的town直接向你征收的，房屋的價值也不是你決定的。就新澤西州而言，盡管房地產稅全美最高，但用於計算房產稅的住宅價值往往低於住房的市價。此外，如果你401K、IRA賬戶有幾十萬、幾百萬，你不需要每年申報，隻是日後取出來時（distribution）要申報。

很多新移民不了解美國的稅務製度，被美國的高稅收嚇到了，在辦移民時故意少報國內的資產，當然這可能跟國人財不露白的傳統有關，但這種做法日後可能會有大麻煩，或要補交大筆賦稅。

資產何時要交稅？美國資產一般不征稅，但在四種情況下卻是要申報並且要交稅的，第一，退休計劃，如401k、SEP 或IRA，日後拿出來時視為distribution,要當作當年收入交稅。如果是qualified年金，規則與IRA一樣，拿出來時每一塊錢都算taxable income；如果是稅後錢買的，則增值部分要交稅，而且是按regular income來報稅。第二，如果是一般的股票和基金賬戶，則買賣時如果有增值要交資本增值稅，第三，如果把財產轉給別人可能會有贈與稅。美國稅法規定你每年可以給每個人贈與$17000（2023年度），不限人數，這個叫年度贈與豁免（annual gift exclusion）, 超過$17000的就算贈與，要file709贈與稅表，或者當年交贈與稅（目前是40%），或者過世時從總的遺產免稅額中扣除。第五，人過世後可能會有遺產稅。過世時如果遺產淨值超過遺產免稅額就要交遺產稅，目前是40%.

如果你有房地產，自住房夫妻倆有高達50萬的增值可以免增值稅，對一般的自住房來講50萬增值免稅也就意味著大部分自住房不會有增值稅問題。當然投資房沒有50萬免增值稅的優惠，但卻可以通過1031 Exchange而推遲交增值稅，而且可以一直Exchange下去直至人過世。

      贈與稅與遺產稅都與財產轉移有關，隻不過是贈與是生前進行的，而遺產是死後轉給受益人。需要說明的是贈與稅適用於所有人包括子女親屬，夫妻除外，夫妻之間的贈與沒有贈與稅問題，而直接替子女付學雜費以及醫療費也不受年度贈與豁免的限製。需要強調的是交贈與稅或者申報709稅表的是給錢的一方，收到贈與的一方則不需要申報也不用交稅。而且上麵說的贈與與遺產稅規則是指美國公民和綠卡而言，非公民、非綠卡則沒有這些優惠。比方說非公民、非綠卡人過世後，其在美國的資產隻有6萬美元的免稅額，超過的則要交40%的遺產稅。（範琦勇原創於2023年4月/28日）