美國遺產稅的前世今生與展望（二）

遺產稅存廢的爭論  上期文章說過代表富人利益的共和黨是主張廢除遺產稅的，至少也要大幅度提高遺產免稅額，而比較代表中產階級和低收入階層利益的民主黨人是堅持要征收遺產稅的。擁護遺產稅的理由也是“振振有詞”的，遺產稅的征收可以擬製社會過度的貧富分化。如果不征遺產稅，那些富豪的子孫就可以世世代代不勞而獲，成為寄生蟲，這是更大的不公。征收遺產稅可以促使富豪把財產捐獻出來（慈善捐獻可以免遺產稅），從而造福社會。上一次因遺產稅存廢引起打爭論的是在小布什時期。因為克林頓當政8年留下一大筆盈餘，小布什上台後推動減稅，其中一項就是廢除遺產稅，一般的富人當然支持廢除遺產稅，但大部分富豪卻主張維持遺產稅，Bill Gates, Warren Buffet, George Soros, Bloomberg等在 “紐約時報”刊登大幅廣告，堅決支持遺產稅。反遺產稅與廢遺產稅炒得熱火朝天，最後結果是達成妥協：提高遺產免稅額，從以前的不到100萬逐年提高到500萬，2010年那一年廢除遺產稅，500萬的免稅額再根據通脹率每年上調，遺產稅率從2013年起實行單一的稅率40%。

遺產稅的現狀：2016年遺產稅免稅額是545萬美元，今年增加為549萬，夫妻倆就是$1098萬，需要交聯邦遺產稅的隻是極少數人，據權威統計資料說全美隻有0.2%的人有遺產稅問題，也就是說2017年過世的人每1000人隻有2個人要交遺產稅， 每年征收的遺產稅大概200多億美元。盡管聯邦遺產稅率是40%，但實際稅率隻是大概17%，首先因為有龐大的遺產免稅額，夫妻倆財產少於1100萬根本沒有遺產稅問題，而且他們可以做許多安排，比如慈善捐贈從而大大減少應稅額。

遺產稅展望：盡管川普的減稅計劃包括廢除遺產稅，但目前還隻是一個口號，具體方案並不清楚，能不能在國會通過更是一個未知數。遺產稅不僅是兩黨政爭的話題，也是重要的稅收來源，廢除遺產稅將使國稅局一年減少200多億美元的收入，十年就是2000多億，在美國財政赤字嚴重，國債已達天文數字的今天，這10年2000多億可不是小數字，尤其遺產稅隻涉及極少數人，既使共和黨控製了國會，但是否願意投票廢除遺產稅而得罪大多數選民也要打個大大的問號。而且就算這次廢了遺產稅，但能堅持多少年更要存疑。川普當總統4年，最多8年，某一天民主黨總統上台，遺產稅很可能卷土重來。大家都知道美國的稅法無比複雜，而且三年一小改五年一大變，其原因一是兩黨政治，輪流執政，各有基本盤，要為自己的選民負責，第二，美國的政策、法律就像鍾擺一樣，左右兩邊微幅搖擺，走到一定極端就會拉回來。三是民主國家都要追求公平，任何一個法律出來一定會有漏洞，有不公之處，所以要頒行新的法律，要堵漏洞。

做遺產規劃不能押注沒有遺產稅 如果你淨資產沒有達到遺產免稅額，今後也不太可能累積那麽巨量的資產，有沒有遺產稅跟你沒有多大關係，對於那些財產已經超過或者肯定會大大超過遺產免稅額的高資產人士來說，遺產規劃或者叫財富傳承就是必須要做的功課。而在做遺產規劃時不能按遺產稅會被廢除，今後永遠不會有遺產稅的假設來做。其原因很簡單：第一，自1916年正式征收現代意義上的遺產稅以來，迄今101年有100年都有遺產稅，隻有2010年那一年不征遺產稅，也就是說征收遺產稅的概率是99%. 美國目前年年預算赤字，國債更是高達天文數字，一年200多億美元的遺產稅對彌補赤字不無小補。而且由於每1000人隻有2個人有遺產稅問題，所以支持遺產稅對政客來講不用擔心失去多少選票反而有助於爭取選票。第二，就算遺產稅今後有若幹年短暫廢除，但如果你駕鶴西歸的timing不對的話，你還是要付遺產稅，你總不能為了省遺產稅而在無稅的那一年自行了斷吧；第三，除了聯邦遺產稅，有些州還征收州遺產稅，而且免稅額大大低於聯邦遺產免稅額，有些州如馬裏蘭州、新澤西州還征繼承稅（inheritance  tax）。第四，如果你的資產已經超過遺產免稅額或者將來很可能會有遺產稅問題，遺產規劃財富傳承宜早不宜遲。早一點做，選擇比較多，性價比高，太晚做可能手忙腳亂而且有些好的計劃做不了。當然最重要的一點天有不測風雲，萬一發生什麽意外，你財產的一半可能就要交給山姆大師了。（6/7/2017範琦勇原創，非經書麵許可禁止轉載）