4月18日以前的省稅計劃

離報稅截止隻剩下10幾天了,如果你還想臨陣磨槍省點稅,最後一招是開設退休帳戶.下麵就簡單介紹幾種常見的可在4月18日(2015年度是4月18)以前做的具有抵稅作用, 或是以後拿出來不用交稅的退休計劃。

傳統IRA：傳統IRA可以抵稅，2015年可以放入5,500元，如果你年滿50，可以多放1000元.隻要是有工作收入（Earned income），公司不提供退休計劃的人不論收入多高都可以開設傳統IRA。如果配偶不工作，也可以爲配偶開設傳統IRA，都可以抵稅。具體規定如下:第一,如果夫妻雙方的公司都沒有退休計劃,則夫妻雙方都可以開設傳統IRA,可以百分之百抵稅.第二,如果雙方或一方已經參加了公司的退休計劃，是否還可以開設傳統IRA帳戶呢？答案是取決於你的AGI（Adjusted Gross Income）。如果你的AGI小於$61,000元（單獨報稅）或$98,000（聯合報稅），即使你們夫妻倆都參加了公司的退休計劃，你依然可以開設一個傳統IRA，放進的錢可以完全抵稅！第三,如果一方參加了公司的退休計劃,配偶沒有參加,如果你們的AGI小於$183,000,則另一方可以開設傳統IRA.放進去的錢可以百分之百抵稅.可別小看這每年$5,500元的IRA，如果你持續做25年，假設每年6%的回報率，25年以後你連本帶利可以滾到大約30萬，對你未來的退休生活不無小補。

      在開設能抵稅的退休計劃中，IRS要求的是有Earned income, 主要指工作收入，如工資、傭金、小費、獎金等，非earned income， 如投資增值(capital gain)、出租房收入、收到的贈與等則不可以用來開設IRA賬戶。而且開設IRA賬戶沒有收入的百分比要求，你即使年收入隻有5500元，你也可以開設5500元抵稅的IRA賬戶。

Roth IRA：Roth IRA的投入額與傳統IRA一樣，都是$5,500,或$6,500。Roth IRA儘管當年不能抵稅，但增值部分以後不用交稅.相對於傳統IRA而言，Roth IRA有一個好處就是即使你已參加公司的退休計劃，隻要你的收入（AGI）低於$116，000（單獨報稅）或$183，000（聯合報稅），你依然可以再開一個Roth IRA,以後拿出來的錢連本帶利都不要付稅。而且Roth IRA沒有401K或傳統IRA 70歲半必須提款的規定(RMD).不論是傳統IRA還是ROTH IRA，在4月15日以前開戶，你可以一次放進去2年（2015 和2016年）的錢。當然，你今年一次放了2年的錢,明年就不可以再放了。

後門Roth IRA：如果你收入超過了開設Roth IRA上限，你還可以現開設nondeductible IRA然後馬上將其convert 成Roth IRA。開設不抵稅的IRA沒有收入限製，而做Roth IRA conversion也沒有收入限製，所以這種Roth IRA 被稱為Backdoor Roth，也可以說是利用了法律的漏洞。但國稅局後來又頒布了一個pro rata rule，就是說不能隻把nondeductible IRA 轉換成Roth IRA,而要把所有的傳統IRA， SEP IRA和Simple IRA 加在一起算有多少在轉換的當年要交稅，要申報Form 8606.這樣一來，高收入人群是否還值得做就很難說了，當然如果你沒有其它IRA，也沒有SEP或Simple IRA, 而隻有401K或pension,那就應充分利用這一規定開設Backdoor Roth.

SEP (Simplified Employer Pension)：這是專爲小業主、小生意或自雇業者拿1099表的人準備的一種退休計劃。你可以把淨收入(net income)的20%，或薪水的25%, 最多$53,000元拿來做SEP。放進SEP的錢可以全額抵稅。如果你是雇員，領W2表，參加了公司的退休計劃，但又在外麵打工，有1099收入，或者另外開公司，你還可以以1099表上的收入或開公司的收入來開設SEP，放進去的錢照樣可以抵稅。舉例說，王先生有一份全職工作，他又在外麵打工，1099表上的毛收入爲10萬，扣掉各種expenses 和Medicare tax,他的淨收入爲7萬。他可以開一個SEP，放進去$14,000元。他報稅時隻要按$56,000來報稅。如果他不開設SEP，則全部$70,000元都要報稅。有生意的人具體怎麽算deductions、 net income 和 AGI, 則要問你的會計師。

Defined benefit 計劃 如果你有DB計劃，則要在公司會計年度截止之前把錢放進去。2015年用來計算DB投入額的工作收入上限是26萬5。而且與SEP、401K等defined compensation計劃不同，DB的投入並沒有百分比或金額的限製，而是收入越高，歲數越大，可以放進DB的錢也越多，可以多達10幾萬甚至幾十萬。放進DB的錢與IRA、401K一樣可以合法地抵稅.如果你是個體戶、小業主（如醫生、律師）、開夫妻店的，收入高稅率高，就因積極考慮設立DB計劃，以大幅度地省稅。

是否可以一次放進2年的錢? 不論是IRA或Roth IRA 在4月18日前開戶都可以一次放進2年的錢，報稅時把一半作為2015年的投入，一半作為2016年的contribution，當然你要確定2016年的收入不會超標。至於SEP與DB 計劃，因為跟收入密切有關，需要精確的計算，所以沒法一次放進2年的錢。（2016年4月5日，範琦勇原創）

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