我幫客戶擺平IRS

前不久看到一篇文章說，美國人天不怕地不怕，就怕IRS（國稅局）來查賬（audit），一般人收到IRS的審計（audit）信件都是一驚二慌三害怕，蓋因IRS權力太大，你若逃漏稅，不僅要補稅，交利息，而且還要交罰款，若是惡意逃稅，情節嚴重，金額巨大的甚至可能會有牢獄之災。盡管一般人被IRS審計的概率很小，不到百分之零點五，但一旦被審計上，就要花時間、花精力去應付，弄的人煩躁不已。我做財務顧問十七、八年，最近還真碰上了一個客戶被IRS審計上的事情，折騰了好幾個月，最後平安無事。從這件事情我也發現，IRS 很多負責審計的對業務並不太懂，而且有時語帶威脅，企圖嚇唬人。

            話說今年3月底我一個開診所的客戶給我打電話，語氣甚是惶急，說是收到local IRS office的信函，要audit  他們設立的SEP IRA退休計劃，要求他們提供各種相關文件。接到這個電話，我也是很是意外，因為這十幾年來我幫無數客人設立過 SEP plan (simplified Employer Pension）,我自己就有這種退休計劃，是很簡單也很常見的一種退休計劃，從來沒有過誰的SEP計劃被IRS 審計過。我安慰客人，不用緊張，我幫你做的SEP都很正規，不應該有什麽問題，請他把IRS的信件傳真給我。IRS的信件共3頁，第一頁說要audit他們的SEP退休計劃，第二、三頁列舉了20幾個問題，要他們準備在見麵或電話interview時答複。我逐一看了看這些問題，大部分問題都很容易回答，比如：誰是公司owner(s)、你是否還有其它business、有沒有其他合格的(eligible) 雇員、是否還有其它退休計劃、SEP  投入的金額是怎麽算出來的、各種文件或記錄是否可以審查等等。有些問題跟SEP IRS 毫無關係，比如有一個問題問，哪一個財務公司采用(sponsor)了Simple –IRA (明明是SEP， 卻問Simple IRA)， 還問是否申請了Determination Letter (實際上SEP根本不需要這種letter)。

            看完IRS 的信件和內附的問題，我知道IRS並沒有抓住什麽把柄，多半是隨機抽查審計，而我的客戶不幸被選中了。我幫這個客戶做退休計劃快10年了，對他們的情況了解的清清楚楚，他們的SEP計劃沒有任何違規的地方。一般來說IRS查退休計劃，主要查兩方麵，一是你是否overfunding 了，即超過了IRS放錢的上限，比如2014年SEP放錢的上限有2條，一是最多compensation的25%，二是總數$52,000。這是2條紅線，一條都不能踩，因為可以抵稅，你多放錢了等於占了IRS的便宜，自然IRS要找你麻煩。而我的客戶每年放多少錢都是他們的會計師算出來的，而且IRS也沒有指出他們overfunding的問題。第二方麵，如果退休計劃牽涉到有雇員的，重點還會查是否把合格的(eligible)雇員包括在內，是否給他們少放錢了。如果觸犯了第二條，懲罰可能更嚴厲，因為這涉嫌歧視（discrimination）, 而在美國歧視是項很嚴重的罪名，真可以讓你吃不了兜著走。按IRS的規則，如果你的雇員年滿21歲，過去5年有3年為你工作, 一年的報酬大於600美元（2015），你給自己做，就要給你的員工做，放錢的百分比必須一樣。SEP的錢由雇主出，一旦給出去了，就不能拿回來，立馬屬於員工(vested)， 也就是你今天給員工做了SEP，給他/她放了5000元，明天他辭職走人了，這$5000 SEP就是他的，你不能拿回來。

        盡管IRS後來的信件也問到了其他員工的雇傭情況，但我客戶的幾個雇員在他們診所工作都不滿3年，最長的才滿了一年半，其他2個還不到一年，這都有會計師的payroll記錄，所以不存在歧視員工的問題

            我幫客戶解釋並準備了這些問題的答案後，讓他們把各項文件準備好。麵試時不要慌，有問有答，問什麽答什麽，不問不答，以免節外生枝。我一再安撫客戶，這隻是IRS的隨機抽查，你沒有做錯任何事，既沒有偷稅漏稅，SEP計劃中也沒有做錯什麽，不用緊張更不用害怕。過了2個禮拜，客戶又給我打電話，說IRS 負責audit的人又索要其中一個員工的payroll 材料，還要提供Form 5305. 我說你的會計師那應該都有全部的payroll資料，你給他copy 一份就行了。至於5305 SEP表，那是設立SEP時要填的，但每年報稅時並不需要向IRS提交這份表格，而且表格上方特意注明不用提交（Don’t File with IRS）,隻是你自己存檔， 你把這幾年的5305 SEP表按照他們的要求傳真過去就行了。

 

                        8/19/2015

 

 

[紫檀吧主]

謝謝樓主的好文, 以後有關TAX的問題還要請教樓主.

[頤和園]

占用LZ寶地：利用美國人害怕IRS的心理搞詐騙的團夥現在特別猖獗，把電話打到我的手機上，威脅我立即與他們聯係，否則讓我吃不了兜著走。我一看，居然是DC 202 的電話號碼，還真像那麽回事哈。但我知道我的稅務清清楚楚，而且知道IRS永遠不會打電話聯係納稅人，他們隻采用寫信的方式。我曾經在交稅時忘了交一筆稅，接到過IRS的信，很客氣地提醒：“根據IRS的記錄，你沒有叫XXX的稅”。 我一下子想起，立即交支票，完事大吉。

哪位受到IRS的電話，那就一定是詐騙電話，千萬不要匯款哈。