傳統IRA 與Roth IRA之比較

           IRA（Individual Retirement Account） 有 兩種：傳統IRA和Roth IRA. 常有客人問到這兩種IRA有什麽區別，應該選傳統IRA還是Roth IRA, 還是兩個都可以開? 今天就談談這個問題，供大家參考。

           

首先，不論傳統IRA，還是Roth IRA 都是退休計劃，都是美國政府為鼓勵民眾儲蓄退休金而製定的在稅務上有優惠的計劃。其不同主要表現在以下幾個方麵：首先，傳統IRA是稅前的錢，也就是說投入傳統IRA的錢可以抵稅，而Roth IRA是稅後的錢，不可以抵當年的所得稅；第二，傳統IRA取出來時要交稅，而Roth IRA拿出來時不用交所得稅；第三，不論傳統IRA還是Roth IRA，開戶的錢都必須是earned income, 如工資、獎金、小費等，而passive income 如出租房收入、利息或收到的贈款則不能用來開IRA. 第四，開設傳統IRA有年齡限製，70歲半以後不可以再開傳統IRA，而Roth IRA 沒有年齡限製，隻要你有earned  income不論多大歲數都可以開Roth IRA. 第五，傳統IRA當你年齡達到70歲半時必須開始往外拿錢，即所謂RMD, 而Roth IRA則沒有這一要求; 第六，傳統IRA在59歲半以前一般不可以拿出來，而Roth IRA的本金任何時候都可以取出來，而gain 則在開戶5年以後即使你沒滿59歲半也可以把一萬的gain拿出來。最後一條，你退休後拿社保金退休福利時，幾乎所有的收入包括免稅的市政債券（municipal bond) 都要加在一起計算你社保退休福利（Social security benefit)是否要納稅，如果你當年的總收入大於3萬2，則50%的社保福利要納稅，若大於4萬4（聯合報稅），則85%的社保退休金要納稅。而從Roth IRA拿的錢不僅本身沒有所得稅，也不會推高你的收入從而使你的社保退休金被迫納稅。所以，合格的人都應設法開設一個Roth IRA。

           

下麵我們談談傳統IRA、ROTH IRA開戶的收入規定。先說傳統IRA ，第一，如果你和你配偶都沒有參加公司的退休計劃，不論收入多高，你們每人都可以開設傳統IRA賬戶，2013與14年的上限都是$5500, 滿50歲可以再加1000。投入的錢可以100%抵稅。第二，如果你工作單位提供退休計劃,如果你們的調整後的AGI小於9萬5，你們也還可以開設完全抵稅的傳統IRA。AGI 9萬5以上可以部分抵稅，11萬5千以上完全不可抵稅。第三，如果你公司或單位沒有退休計劃，但你配偶單位有退休計劃，如果你們AGI少於17萬8，你也可以開始抵稅的傳統IRA賬戶，18萬8以上則phased  out。上述數字是2013年度的，2014年AGI數字略有增加。

 

再說Roth IRA的開戶收入限製: 如果你年收入（modified AGI）少於$17萬8（聯合報稅）或$11萬2（單獨報稅），不管你有沒有參加公司的退休計劃，你都可以再開設一個Roth IRA賬戶。2014年開設Roth IRA 的門檻提高到$18萬1（聯合報稅）或$11萬4（單獨報稅）。如果你的收入超過了開設Roth IRA的上限，你還有一個辦法就是開設一個不抵稅（non deductible） IRA, 然後在它有gain之前迅速將它convert 成Roth IRA，因為開設Roth IRA 有收入上限，但Roth IRA conversion則沒有收入限製。

 

還有人問，在同一年我是否可以既開傳統IRA又開Roth IRA, 答案是yes, 但兩個IRA放的錢不可以超過$5500 (50歲以下) 或$6500 (50歲以上)。為求簡便，選一個就可以了。

那末傳統IRA、Roth IRA，哪個更好呢？如果你參加了公司的401K, 收入又超過了上麵提到的傳統IRA上限，你隻能作Roth IRA. 如果你可以選擇，是作傳統IRA還是Roth IRA則要考慮你現在的稅率高還是退休後的稅率高。基本來說，如果你認為現在的稅率會高於退休後的稅率，則應選傳統IRA，你今天稅率25％，如果退休後隻有20％甚至15％，傳統IRA幫你抵了25％的稅。如果反過來退休後稅率更高，則因考慮Roth IRA。對大部分人來講，我會建議他們開設傳統IRA，因為大部分人退休後不工作稅率肯定低於今天，傳統IRA幫他們省了較高的稅率，這是其一；其二，即使你退休後的稅率與今天相等，也依然是傳統IRA更合算。同樣是25％、$10,000的稅，今天的$10,000是實實在在的$10,000，而20年以後的$10,000由於通貨膨脹可能隻相當於今天的$５,000.

           

什麽人應該作Roth IRA呢？一種人是前麵說過不可以再作傳統IRA，隻能作Roth IRA的人；還有一種人是退休後稅率會大大高於今天的人；第三種就是錢太多了，自己基本用不上，需要留給子孫後代的富人，因為Roth IRA可以一直不拿出來,  直接留給後代，不需要交所得稅。你也可以把傳統IRA轉換成Roth IRA，以避免未來的所得稅和最低提款要求（RMD），當然你在轉換的這一年要交稅。

 

開設傳統IRA或是將過去的401K轉成傳統IRA的另一好處是可以用作小孩的大學教育基金，沒有10%的罰款，對申請獎助學金也沒有影響。Roth IRA也同樣如此。

 

需要強調指出的開設這兩種IRA的截止日期都是4月15日，如果你願意可以把2013和2014年2年的錢一起放進去，即$11000或$13000 (50歲以上)。當然，你要確定這兩年你的AGI都不會超過上限。

 

  

(3/27/2012)

[日月樓主人]

回複 '正宗甜水麵' 的評論 : 可以。

[正宗甜水麵]

謝謝分享。關於Roth IRA conversion 有個問題：如果我已經有Roth IRA, 下一年仍然可以再開新的non deductable roth IRA 然後轉到我的已經有的Roth IRA 嗎？

[一生似浮雲]

趁著現在的稅收不高，我就是把401都轉成了roth 。主要是看重它的投資的收入不用繳稅！而且本金是可以拿出來地。不過這也是政府目前缺錢想地辦法，讓我們提前繳稅。

[閩姑]

謝謝！解釋得明了清楚．讚一個．

[頤和園]

太感謝了！及時雨。

[謙謙玉君子]

太及時了，而且信息量很大，回答了我很多問題。非常感謝您花時間寫這樣的文章！