如何選擇合適的退休計劃？

小老板、自雇業者的退休計劃：此處指有自己的business： 開夫妻店、不雇人或隻雇少數幾個發W-2員工的小業主，如醫生、律師或小老板，或是拿1099表的independent contractor. 大公司上班族大都有401K，而小老板則需要設立自己的退休計劃。抵稅、多抵稅也是幾乎所有business owners最關心的問題，除了與business有關的開銷可以抵稅外，設立qualified 退休計劃則是另外一個合法的抵稅渠道。據我的觀察，小老板們在“開銷”方麵抵稅那是絞盡腦汁、無所不用其極，有些明顯與business無關的開支也拿來抵稅，結果常常引來國稅局查賬，擔驚受怕還要交罰款。開銷抵稅一定要遵循2條原則，一是“有關”（related）, 而是“必須”（necessary），具體怎麽定義，一是根據common sense，如果還是搞不清楚則要谘詢會計師。

 

            與開銷抵稅做足功夫相比，華人小老板們在開設退休計劃合法抵稅方麵則明顯落後很多，其原因一是不了解，二是牽扯到員工不知如何是好。今天就談談小老板們如何選擇合適的退休計劃。我把small business owners分成兩類，一類是不雇人、開夫妻店或是收入拿1099表的人，另一類是雇有少量員工的老板. 先說第一種自雇業者, 選擇退休計劃比較簡單.如果你收入(指扣掉各種開銷外的純收入)不太多,你可以開傳統IRA, 2013年可以放進去5500元, 滿50歲可以放6500美元. 如果你收入較多，也希望多放點錢，則可以考慮SEP （Simplified Employer Pension）或是Solo 401K. 前者允許你放進去純收入的20%或W-2 收入的25%， 最多5萬1；而Solo 401K則是401K加Profit sharing plan，401K可以放17500美元，滿50歲可以放22500元，而Profit sharing 則允許你再放進收入（compensation）的25%， 但兩項加在一起不可以超過5萬1。從開戶來講，SEP比較簡單，不需要設立專門的文件，而Solo 401K則需要請人幫你設立文件，會有額外的收費，Solo 401K上麵的錢如果達到25萬還要向IRS報告（reporting）. 但Solo 401K的好處是你可以用profit sharing 上的錢來買人壽保險，也就是說你可以用稅前的錢來買保險。

 

如果你年收入十幾萬或幾十萬，想有更大的抵稅空間，則可以開設Defined benefit plan, 可以放進去7、8萬、十幾萬或二十萬，在報稅時算pension contribution，可以100%抵稅。究竟可以放多少，一是根據年齡，二是根據收入。其基本原理是，如果你今年50歲賺20萬，假設你65歲退休每年也有20萬的退休收入，精算師反過來算為達到65歲每年有20萬的收入，假設一定的投資回報率，你需要每年放多少錢。算出來需要放多少錢你就可以放多少錢。SEP和Solo 401k 等其它defined contribution 計劃放多少錢有百分比和投放總額的雙重限製，DB plan則沒有這方麵的限製。你能放多少錢取決於你的收入和年齡。你收入越高（最多可以把25萬5拿來計算），年齡越大，你可以放進去的錢越多。所以Defined Benefit plan特別適合高收入、高稅率、年齡在40歲以上的人士。如果你是這樣的人士，又沒有別的員工則最適合設立DB計劃。

 

            下麵再來討論雇了若幹員工（少於5個）的小老板的退休計劃，這裏的員工是指發W-2表、每年工作時間大於1000個小時的全職員工，如果你給員工發1099表，或是每年工作時間少於1000個小時，則可以合法的把他們排除在外。IRS關於group退休計劃有一條規則是不可以搞歧視，也就是說不可以隻給自己做，不給別人做；也不可以給自己無限度地多放錢，而給員工無規則地少放錢。SEP的規定是如果你的員工過去5年有3年給你工作，你給自己設立SEP，你也要給員工設立SEP。給員工SEP賬戶放的錢，必須全部有老板出，而且百分比必須一樣。舉例說，你是老板，一年發薪水10萬，2個員工每人發3萬。如果你給自己放薪水20%也就是2萬到SEP中， 你也必須給員工薪水的20%投到他們的SEP中去, 也就是每人6千。給員工SEP放的錢馬上vested，員工隔天辭職走人，他也可以帶走SEP上的錢。

 

            如果雇有員工，你也可以設立401K Profit sharing plan中，401K的contribution是由員工出，但profit sharing 部分的錢是由老板出，金額可以不同，但百分比必須與老板相同。如果員工離職，profit sharing部分的錢可以設置若幹年的vesting schedule. 一般來說，員工必須工作滿5年後才可以把老板給的那部分錢全部帶走。所以，單純從為老板省錢的角度看，401K profit sharing plan 要比SEP好，但401K profit sharing plan要設立documentation，而且有向IRS reporting 的要求，所以會有額外的收費， 每年的reporting也挺麻煩。

 

            如果你收入很高，員工很少，員工年紀輕、薪水又低的話，如醫生診所，設立Defined benefit plan可能是一個更好的選擇。前文說過，DB的投入是跟年齡和收入有關，越年輕、收入越少，需要放的錢也就越少。我們有醫生客人50多歲，每年放進DB的錢十幾萬，但前台小姐每年隻需要給她放2、3千美元，因為前台小姐才20幾歲，年收入才2-3萬。

 

            如果你員工在10個以上，則SEP、401K profit sharing 和Defined Benefit plan都不太適合，你或者設立普通的401K 計劃，由員工自願參加，或是不弄任何group 計劃，自己做IRA。

 

 

                        9/11/2013