遺產規劃的旁門左道

 

      看過金庸武俠小說<<神雕俠侶>>的人都知道, 西毒歐陽鋒按錯誤的“九陰真經”練功，導致走火入魔，經脈逆轉，而且神智不清，瘋瘋顛顛。即是說練武練功都有一定的章法, 不按章法、不走正道很可能走火入魔，輕則武功盡失，重則性命不保。遺產規劃也是這樣，少交甚至不交遺產稅是人之常情，也是可以做到的，但一切都要合法。合法則你可以心安走人，後代則可以平安無事。我接觸的客戶資產到一定程度的對遺產規劃都很關心, 但有些人或是道聽途說、或是一知半解，總以為遺產規劃有捷徑可走、有秘道可逃，其實很多是陷阱和地雷，下麵就列舉並分析一些似是而非的想法，供大家參考。

誤點之一，我不是美國公民，我不需要交遺產稅。事實是不論你是美國公民還是綠卡持有人，你的全球財產都要課稅。生前要交所得稅，死後要計入你的遺產，超過遺產免稅額的部分則要交遺產稅。而且，稅法對非美國公民繼承遺產很不利。如果夫妻雙方都是公民，那麽雙方都享有無限婚姻扣減(unlimited marital deduction)和最高的遺產免稅額。如果先去世的一方是公民，健在的一方是非公民（綠卡或非永久居民），那麽公民一方依然享有最高的遺產免稅額但不享有無限婚姻扣減。即去世的公民一方減去遺產免稅額後所有的財產在轉給非公民的配偶或子女之前都要交遺產稅。如果去世的一方是永久居民，健在的一方是公民，那麽健在的一方既享有最高的遺產額，又享有無限婚姻扣減，待遇與雙方都是公民的一樣。

 誤點之二, 我的財產很多在台灣、香港、中國大陸，IRS查不到. 2個月前一位客人打電話說，他母親是美國公民，長住香港，2006年在香港過世，留下3000萬美元的房地產，他們在美國的3兄弟一直未報遺產稅，以為事情就過了。沒想到上個月收到IRS的信件，指他們漏稅，要他們補交1000多萬美元的遺產稅，再加幾百萬的利息和罰款。三兄弟傻了，問我有什麽辦法，我說最好的辦法是趕緊補稅，再找個好的律師替你辯護，少交點罰款，想法避免牢獄之災，其它就聽天由命了。美國法律規定公民和綠卡全球遺產都要申報、課稅，如果你隱藏不報，則是違法行為。奧巴瑪總統上台後，嚴打海外藏匿資產的行為。IRS以法律手段迫使全世界銀行保密作的最好的瑞士向美國公布在瑞士銀行開戶的美國人資訊。IRS警告如果不主動坦白交代，一旦被查出來，不僅要重罰，還要坐牢。消息一出來，全美已有幾千人向IRS主動交代，比往年多了幾十倍。IRS的嚴打說明美國現在是在動真格的了，而且可以預見的是以後美國打擊海外藏匿資產的行動會越來越嚴厲。這對每一個在大陸、港台和海外有資產的人士來說都是當頭棒喝，作遺產規劃的人更要引以為戒。因為以前美國經濟繁榮，國庫充盈，對海外藏匿資產是睜一隻眼閉一隻眼。現在不同了，美國還在幾十年來最嚴重的衰退中掙紮，靠借債和印鈔票刺激經濟。現在美國年赤字上萬億，國債過10萬億，弄錢是美國政府更是國稅局的頭等大事。你的財產若夠的上交遺產稅的話，相信IRS一定會有興趣挖地三尺的。一旦查實是惡意逃稅, 其後果是補稅、交利息、罰款，甚至再加坐牢。當然那時您已經走了，在西天極樂世界逍遙快活，可你的子女還得在塵世中討生活。如果你不想要你的子女為你的“昏招”付出坐牢的代價，你最好還是三思而後行，不要陷子女於不法、不義。

誤點之三，我偷偷把錢給了子女，他們怎麽知道？很多人說我把現金給子女，IRS就查不到。但你的孩子一旦把錢存到銀行裏，錢就曝光了，銀行當時不一定問錢的來曆，但日後查起來你恐怕很難自圓其說。你說我可以把錢放在保險箱裏，但這中間的風險恐怕更大：失火和被盜。若是被盜，你連報案恐怕都不敢報。一旦報案，你的小金庫就曝光了。你很lucky, 小金庫一直安然無恙，既未失火，也未被盜，但你的幾十萬、幾百萬現金一直在保險櫃中睡覺，不要說失去了投資升值的機會，就是通貨膨脹算下來，你的錢也大大地貶值了。

     最後，人死後會有個財產認證程序，會計師、審計員、律師、調查員等都可能到你家調查你的財產現狀和過去的流向，這些人都是專門幹這行的，什麽沒見過，要瞞過他們的法眼，恐怕沒那麽容易。真所謂“道高一尺，魔高一丈”，想跟IRS鬥，您還是省著點吧！當然你錢不多，人家可能不屑於深究，但你的財產若夠的上交遺產稅的話，相信IRS一定會追究到底的，就象那個母親在香港過世的三兄弟一樣，他們一定是心存僥幸，以為母親在香港，況且已過世多年，沒想到IRS還是不依不饒，弄的現在提心吊膽。

           古話說，君子愛財，取之有道。在作遺產規劃時，新八字方針則是：君子保財，護之有道。這道就是法，合法則你可以心安走人，後代則可以平安無事；非法則可能陷子女於險境,一不小心吃上官司,還有牢獄之災.