日月樓主人
上下幾千年，縱橫數萬裏；讀萬卷書，行萬裏路；是貓兒就叫春，是先生就說話！
IRS對年金提領的規定：所有的年金，不論是qualified （如401K, IRA, SEP, DB Plan 等）還是non-qualified (即稅後的錢)，按IRS規定，59歲半以後都可以開始往外拿錢（withdraw)而沒有罰款，拿多少取決於你的需要，也取決於該年金的規定。除了59歲半的規定外，IRS還有一條70歲半的規定：如果你滿了70歲半，你必須開始往外拿錢，即required minimum distribution (RMD，強製性最低提款)，根據你的年齡你每年必須提領的比例逐年升高，70歲半必須拿3.65%，到了80歲就漲到5.35%，90歲是8.77%。如果你不拿RMD，或提領的錢不足RMD，IRS會有高達50%的罰款，夠狠的！有人說歲數大了，記憶不好，賬戶又多，拿RMD很麻煩。最好的辦法是把賬戶合並，這樣便於管理，也知道一年可以拿多少錢。需要強調的是70歲半開始強製性最低提款的規定隻是針對qualified計劃,如IRA,401K等，Roth IRA以及non-qualified年金沒有強製性最低提款的要求。
保險公司對年金提領的規定 年金一般是保險公司的產品，除了IRS的法規外，還要遵循保險公司的規定。保險公司對年金都設定有一定年限的surrender period,5年，7年，或10年、14年不等，未到規定的期限就把錢全部提走，一般會有penalty,即罰款，頭幾年很高，以後逐年遞減。但一般的年金都規定年金持有人每年可以提領10%而沒有罰款，當然如果你未滿59歲半，IRS可能會有10%的罰款。如何拿錢也有不同的規定。有些在期滿後可以一次拿走（lump sum),有些要求你annutize,即一輩子拿錢，有些是拿life time income,有些還外加保證10年、20年等。目前市場上有一些保證每年漲5%，6%的年金，在股市低迷下跌、銀行存款幾乎沒有利息的環境下，是保障退休收入的很好選擇，但需要記住的是這些保證每年漲多少的年金到時都不可以一次拿走，每年隻可以拿一小部分，根據年齡每年取4-5%。當然你可以選擇一次拿走（lump sum),但一次性拿走的金額就不是保證漲多少的金額,而是實際漲跌的金額。有些agent隻講每年保證漲5%-6%的“美好錢景”卻忽略了如何拿錢的暗藏“陷阱”，客戶等日後發現時已悔之晚矣！
如何避免提前拿錢的罰款？大家都知道在59歲半以前從年金中拿錢除了要交稅外，IRS還要罰10%。那麽有沒有辦法避免罰款呢？以下幾種情形可以避免罰款：第一，如果你買的是即時年金(Immediate Annuity),下個月就可以開始拿錢，拿一輩子，這種年金既使你40歲就開始拿錢，也沒有罰款；第二，如果你拿Substantial Equal Periodic Payment (SEPP)5年以上並且超過59歲半，就沒有10%的罰款。當然稅是跑不了的，如果是IRA，則每個penny都要算做你當年的收入納稅；若是non-qualified 計劃則增值部分算你的收入納稅。第三，如果你annuitize該年金，即開始拿終身收入，也沒有罰款。還有就是如果你傷殘了，或住進nursing home，你可以把年金中的錢提前拿出來保險公司也可能免去罰款。
提領年金的稅務考慮 一般人退休後的收入來源主要有四部分：Social Security、公司的退休計劃如401K、個人自己做的退休計劃如IRA、年金以及日常的儲蓄和投資等。Social security 是政府給你的，什麽時候開始拿你可以自己決定，但拿多少由不得你。退休以後的收入安排既要考慮生活需要，也要考慮省稅。一般人可能不知道social security 的benefit也可能要交稅。IRS規定如果是聯合報稅，你的AGI（adjusted gross income)如果大於$44,000,則85%的social security 福利都要納稅。而在計算AGI時包括你從401K、IRA和年金中的提領，包括一般的social security benefit,甚至包括不交稅的利息如municipal bonds.為了減少未來的AGI，最好的辦法是把401K、IRA等抵稅的退休計劃轉換成Roth IRA. Roth IRA沒有70歲半必須提領的規定，拿出來的錢沒有稅，也不計入你退休後的AGI，不會提高你退休後的稅率。從2011年開始401K或傳統IRA轉換成Roth IRA 也沒有收入限製，當然從IRA轉成Roth IRA當年要交稅。但你換來的是以後永遠沒有所得稅。
(9/21/2011)
