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在2007年結束之前，一般的家庭要確認自己做了以下十個規劃：
一、確認預繳了自己的預繳稅賦。我們當然希望將應交的，一分不多一分不少地預交給國稅局。因為多交了，等於是借給政府無息貸款；交少了，引來罰款和利息之禍。要善用100% 或115%的遊戲規則，既不多交又不欠稅。
二、確認足夠多地使用了減稅項目。如預繳季度預估州稅，在12月31日之前繳納2007年第四季度預估州所得稅，這樣就可以在2007年度獲得相應的扣除額度。預繳房產稅，許多地方的房產稅都是分兩次收繳，一次在11月，一次在2月。如果你在今年年底之前繳納了明年2月的部分，就可以將其納入自己的2007年度扣除額度。還有在12月31日之前，繳付明年1月的房屋貸款，其中利息部分也可幫助抵稅。這一條不適用受到替代性最低稅(AMT)問題困擾的納稅人。
三、確認去規避了替代性最低稅(AMT)。今年，受到替代性最低稅問題困擾的納稅人數量，正在不斷增加。國會說了要有相應對策，但“隻聽樓梯聲，不見人下來”。如果你是屬於AMT”受害人“，應該與傳統的省稅之道反其道而行之，或許要采用特定的策略來加速收入的到來和減少特定的扣除額度，以擺脫困境。在這方麵，我們必須進行長期規劃，最好請求專家的幫助。
四、確認兌現了虧損。誰也不希望出現投資虧損，但在報稅的時候，抵稅的虧損卻是一個好東西：它可以用來抵銷應付稅收入，最高達3000元。我們應該整體檢查一下自己的投資組合，找出那些短期難以上升而額度又相對較大的虧損股票去出售，實現虧損。當然，今年無法用完的虧損額度可以帶入未來的稅務年度。要當心千萬不要陷入所謂“衝洗交易”(Wash Sales)。稅法阻止納稅人售出特定證券，兌現虧損後又在30天之內重新買入。
五、確認提取最低提款額度。這是對老年付稅人的。如果現在是70歲以上的人，稅法規定每年必須從退休帳戶提取“最低提款額度”。千萬不要忘記在年底之前提款，否則會有50%提款額的罰款。如果今年剛剛滿70歲，則提款最後期限可以延長到明年的4月1日。不過要明白，采用這種做法就意味著明年需要提款兩次，這無疑將提升年度應付稅所得的額度。
六、確認已最充分地利用了雇主的投資計劃。如果屬於自雇的情況，可以考慮小企業退休計劃，比如SEP-IRA、SIMPLE IRA、Individual 401(k)或者其他的合格退休計劃。投入這些帳戶的資金可以享受稅務扣除，還可以在稅務遞延的情況下成長。大多數這樣的計劃，必須在12月31日之前開戶，在明年報稅日之前(含延長期)投入資金。所以趕在年底前開好帳戶非常重要。如果參加了公司的雇主的投資計劃，至少應該獲得雇主匹配(MATCH)供款的全額。如果是50歲以上，最好要考慮是否利用了5,000元的追加額度。如果估計自己退休後可能進入較高的稅級，而雇主又提供Roth 401(k)的選擇，那麽就應該仔細權衡一下，要否使用Roth 401(k)。這種替代選擇雖然現在無法得到任何稅務好處，但在退休之後，隻要提款是用於合格用途，所有投資所得是免稅的。
七、確認為學費計劃作了儲蓄。無論收入情況怎樣，任何人在當年度都可以為州立的529計劃投資。最高可為計劃儲蓄6萬美元(夫婦合報稅者為12萬美元)，這筆供款將被視為基於5年時間的贈與，因此不會引發贈與稅。如果是自己居住州的529計劃的參與者，你可以享受州提供的所得稅扣除的優惠，馬州是一個帳戶2500元，維州是2000元。夫妻倆可為一個孩子各開一個帳戶。這種計劃也必須在年底前開立並投錢進去。
八、確認使用了合適的贈與，而避免了贈與稅。在年底之前行動，你可以在這一年度向任何個人進行1萬2000美元的贈與，而不會觸發贈與稅。夫婦雙方每年可以分別贈與同一受益人總價值2萬4000美元。如果贈與額超過1萬2000美元，或者是贈與者的200萬美元終生免稅額度已經用完，贈與稅就會發生。幸運的受益人不必繳納任何贈與稅和所得稅，甚至不必將其報告。贈與的形式很多，如支付他人的教育或者醫療帳單。隻要你直接向醫療單位或者教育機構付款，為他人償付帳單，任何額度都不會引發贈與稅，也不會被計入你的200萬美元終生免稅贈與額度。將投資轉至稅級更低的子女名下，也可以省下不少稅。如果持有增值的證券或者是派發符合長期資本利得稅率股息的股票，可以考慮將其贈與18歲以上年齡的子女。這樣以來，投資所得就可以按照他們較低的稅率納稅了，2007年大致是5%，而2008年至2010年間還將變成0%。
九、確認作了必要的給慈善捐贈。將增值證券在年底之前捐贈給慈善機構，如果所捐贈的證券已持有了1年以上，就可以按全額的市場公平價值扣除額度，而且還不會遇到資本利得稅的麻煩。有的機構設立了“捐贈者指定基金”(Charitable Giving Fund)，隻要你在12月31日之前向這類基金作了捐贈，你就可以在當年得到相應的稅務優惠，而如何處理這些捐贈資產，可以以後從長計議。
十、確認在明年一月底之前收到了自己的W-2表和F-1099表。這都是有關於自己在2007年的收入，如果沒有及時收到，及時申報，會有一些嚴重後果。
(作者: 崔培良)
