從我的文城博客轉來。供投壇的加拿大網友參考。
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首先聲明：我不是專家，本行也與財政無關。我雖然喜歡看一些理財文章，但自己理財不是愛好，主要是自我保護。覺得那些管別人銀子的專家們在銀子損失的時候仍然提成不誤，真正為客戶著想的非常難尋，所以自己的銀子還是自己注意管理為好。最起碼是要學一些懂一點兒。不過這隻是我的個人看法，並沒有對理財專家們的不恭不敬。 如哪位發現我下麵解釋中有錯誤，務請不吝指正。
話歸正題。
1. 什麽是TFSA
TFSA是"Tax Free Saving Account“的簡稱，譯成中文是"免稅儲蓄賬戶"。是加拿大政府於2009年推出。有點兒類似矽穀居士博友不久前介紹的美國Roth IRA，但又非常不一樣。它既不是退休賬戶，也不是平常意義上的儲蓄賬戶，開賬戶存款也不需要有工作或其他收入。
按照規定：隻要年滿18歲並且有社安號（SIN）的加拿大居民就可以開設TFSA賬戶。有社安號的非加拿大居民也可以有TFSA賬戶，但在非加拿大居民身份期間的存款要付每月1%的稅收。 TFSA的存入款是稅後的，但存入的款項及以後在賬戶內的增值在取出時不用付稅，所以有免稅賬戶之稱。而且父母可以提供銀子給子女用於子女的TFSA賬戶存款，配偶也可以用對方的銀子存入自己的TFSA，這些贈與對贈送者和受惠者沒有稅務影響。
TFSA存款/供款有年度限額，2009年初始時年額度是5000加元，以後每幾年按通貨膨脹情況上調500加元，在聯邦政府大選的2015年還有過一次性的加倍（見附網圖）。
TFSA每年個人的供款額度有三部分組成：1. 本年額度， 2. 往年累積未使用額度， 3. 上一年的TFSA取出款總額。往年累積未使用額度是自從你符合條件後還沒有供足的積累總數，和你是否開了賬戶沒有關係。 上一年取出總額是一個要注意小心的概念，最初有不少人因為不清楚規定掉進了被罰的“坑兒”裏。規定是這樣的，如果你需要用錢從TFSA賬戶裏取出了款項，比如1000加元，這1000元的額度是可以再補存回去的，但千萬不要在取款的當年補存，一定要等到第二年或以後再補。
我們自己是每年1月初就會存入當年限額，所以很清楚自己每年的額度。不清楚自己額度數目的網友，可以在加拿大稅務局的網站裏去查看。
2. TFSA賬戶
TFSA賬戶在加拿大各大銀行和投資平台都可以開啟。每人的TFSA賬戶沒有數目限製，開一個或幾個隨便，但各個賬戶的供款總額合起來是受上麵講的供額限製。
每年一月銀行會有一些利息優惠吸引新客戶，有不少人圖方便在銀行開啟賬戶使用。但我覺得那不是最好的方式。最好的方式是在投資平台開TFSA投資賬戶，可以買賣股票基金等等，方法和一般投資賬戶一樣，但不容許日內交易，而且開戶費和買賣費用不能像一般賬戶那樣做稅收抵償。從理財角度看，TFSA是加拿大政府送給老百姓的一個大大福利。雖然到目前為止個人供款額累計總數是9萬5千，但我在常去的理財網站裏看到有人說賬戶內已有一百萬左右的款項。我們比較懶，自己的賬戶投資簡單數額也不瘋狂，目前隻買ETF指數基金，2/3全球，1/3加拿大，每年年初定投一次，其他時間不看不管不問。
3. TFSA的一個用途及設製
TFSA的用途多樣，真是因人而異的。可以是為短期打算，可以是為退休準備。但有一個用途可能不太被人注意到：遺產傳接。
遺產處理是個複雜的過程。加拿大沒有遺產稅，但遺產要經過省裏的法律機構做遺囑認證，遺囑認證是有費用和比較花時間的。如果像下麵說的那樣設製好了的話，TFSA賬戶不用做遺囑認證，可以直接傳給受益者。
和其他的注冊賬戶不同，TFSA賬戶可以設製兩個受益者，第一個叫繼承人“successor holder”，一定要是你的配偶；第二個叫指定受益人"designated beneficiaries“，可以是你的孩子，也可以是你的配偶，或前配偶等等。這種設製比較特別，我前幾年在銀行裏還遇到過不知道可以這樣設的顧問。
關鍵的地方是，繼承人在你離開後（對不起哈）可以把你的TFSA轉到他/她的名下，不影響他/她已有的TFSA，還繼續享受TFSA的待遇（但供額不會提高）。如果配偶沒設製到繼承人位置，錯設到成了指定受益人，那在你離世後（再對不起一次哈），你的TFSA賬戶就會停止了，不能轉到配偶名下。這個情況下，賬戶在那一天的市場價值就是指定受益人可以免稅取用最多銀子數。
好了，就先囉嗦到這兒吧。大家如果還有問題盡管問，看到了我的錯誤盡管糾正。
謝謝讀文。
附加拿大稅務局有關TFSA的網址：
