出口騙稅的鏈條是如何生長起來的？有哪些手法？
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14 個回答
要想說清楚這個問題，還真不容易。
咱們按照出口退稅流程走一次，諸位就明白了。
首先，出口退稅不是隻要出口就可以退稅。必須有證明這批貨物是購買或自產於國內，要有增值稅專用發票。
正常退稅程序：甲公司從乙工廠買進一批服裝，100萬，出口外國。事成之後，海關報關單+乙賣貨給甲的發票=甲公司申請出口退稅的憑據。（報關單用來證明貨物已經出口，發票用來確定退稅額，大約100*16%=16萬）。
造假程序：甲公司從乙工廠買進一批服裝，100萬，在國內零售市場保本（或者微虧）銷售，不開發票。回籠資金95萬。這樣，甲手中就有了多餘的100萬發票。
珠三角的丙血汗小工廠有一批服裝要出口給外國，談的是一口價，100萬。但是丙工廠證照不齊，製度不嚴，原料來路不明，賬目不清，工人欠薪…總之，丙不可能通過政府審查，也不可能申請到退稅。丙的老板隻求能把貨物運到國外就可以收款了。
這時候，甲公司通過口岸的出口代理人（中介公司性質）丁，知道了丙工廠現狀。甲主動提出，不但不收丙工廠運費，反而補貼0.5萬元，再免費將丙的貨物運送出國。
甲通過運送丙的貨物，獲得了海關的出口證明（100萬出口報關單），再加上從乙處取得的發票（100萬購入發票）。就可以申請100萬*16%=16萬的退稅。
如此一來，比甲內銷，丙出口但無單據，倆家都不能退稅的正常程序多收入了10.5萬。
以上隻是最簡化版的流程，實際操作中，從買發票開始、銷售散貨、找生產廠家、找口岸代理、找報關公司、找船公司、資金流動、偽造生產場地、偽造海運記錄、稅務申報等等等，有無數個環節，這是一個龐大的分工產業鏈。
江湖上有實力的老大，可以全產業鏈運營，一口氣包辦所有環節。也有的人專做一環，術業有專攻。總之，這一切都是高度市場化的，價格透明，反應靈敏，信用為先，有錢大家賺。
總結一下，最基本的東西，不是出口，而在票貨分離的增值稅專用發票。江湖上對於增值稅專用發票的利用，從最早的虛高數額以求多抵稅，到後來的整張虛開抵稅，再發展到跨行業抵稅，也不過就是“延時消費抵用券”（能讓該繳稅的人少繳稅，或者不繳稅。）的層麵。
直到後來，各位大佬經驗豐富了，產業成熟了，打通了出口退稅環節。虛開的增值稅發票可以直接變成退稅補貼，注意，這是現金，而不再是“延時消費抵用券”的概念了。
票貨分離的發票，是基本麵，而技術飛躍的關鍵，是配貨配票的口岸貨運代理人。他們沒有貨，也沒有票，更沒有錢，但是有消息，是他們超強的信息處理能力和綜合統籌能力，把甲公司手中得票配上丙公司倉裏的貨，最終盤活了市場。
再說說法律風險，能夠證明上述流程是騙稅的，有以下幾個環節：真實的貨主丙工廠。票貨分離的零售環節。配貨配票的丁代理人。如果有一個出問題，就可以定性犯罪，抓人判刑。如果三個都不出問題，其他環節被懷疑或被識破，人是不會被抓的，稅款大概是要被追繳了，甚至再追加罰款。
咱們按照出口退稅流程走一次，諸位就明白了。
首先，出口退稅不是隻要出口就可以退稅。必須有證明這批貨物是購買或自產於國內，要有增值稅專用發票。
正常退稅程序：甲公司從乙工廠買進一批服裝，100萬，出口外國。事成之後，海關報關單+乙賣貨給甲的發票=甲公司申請出口退稅的憑據。（報關單用來證明貨物已經出口，發票用來確定退稅額，大約100*16%=16萬）。
造假程序：甲公司從乙工廠買進一批服裝，100萬，在國內零售市場保本（或者微虧）銷售，不開發票。回籠資金95萬。這樣，甲手中就有了多餘的100萬發票。
珠三角的丙血汗小工廠有一批服裝要出口給外國，談的是一口價，100萬。但是丙工廠證照不齊，製度不嚴，原料來路不明，賬目不清，工人欠薪…總之，丙不可能通過政府審查，也不可能申請到退稅。丙的老板隻求能把貨物運到國外就可以收款了。
這時候，甲公司通過口岸的出口代理人（中介公司性質）丁，知道了丙工廠現狀。甲主動提出，不但不收丙工廠運費，反而補貼0.5萬元，再免費將丙的貨物運送出國。
甲通過運送丙的貨物，獲得了海關的出口證明（100萬出口報關單），再加上從乙處取得的發票（100萬購入發票）。就可以申請100萬*16%=16萬的退稅。
如此一來，比甲內銷，丙出口但無單據，倆家都不能退稅的正常程序多收入了10.5萬。
以上隻是最簡化版的流程，實際操作中，從買發票開始、銷售散貨、找生產廠家、找口岸代理、找報關公司、找船公司、資金流動、偽造生產場地、偽造海運記錄、稅務申報等等等，有無數個環節，這是一個龐大的分工產業鏈。
江湖上有實力的老大，可以全產業鏈運營，一口氣包辦所有環節。也有的人專做一環，術業有專攻。總之，這一切都是高度市場化的，價格透明，反應靈敏，信用為先，有錢大家賺。
總結一下，最基本的東西，不是出口，而在票貨分離的增值稅專用發票。江湖上對於增值稅專用發票的利用，從最早的虛高數額以求多抵稅，到後來的整張虛開抵稅，再發展到跨行業抵稅，也不過就是“延時消費抵用券”（能讓該繳稅的人少繳稅，或者不繳稅。）的層麵。
直到後來，各位大佬經驗豐富了，產業成熟了，打通了出口退稅環節。虛開的增值稅發票可以直接變成退稅補貼，注意，這是現金，而不再是“延時消費抵用券”的概念了。
票貨分離的發票，是基本麵，而技術飛躍的關鍵，是配貨配票的口岸貨運代理人。他們沒有貨，也沒有票，更沒有錢，但是有消息，是他們超強的信息處理能力和綜合統籌能力，把甲公司手中得票配上丙公司倉裏的貨，最終盤活了市場。
再說說法律風險，能夠證明上述流程是騙稅的，有以下幾個環節：真實的貨主丙工廠。票貨分離的零售環節。配貨配票的丁代理人。如果有一個出問題，就可以定性犯罪，抓人判刑。如果三個都不出問題，其他環節被懷疑或被識破，人是不會被抓的，稅款大概是要被追繳了，甚至再追加罰款。
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