zt:大而美法案》後的稅務變化有哪些

今年獨立節7月4日，川普總統簽署了一項名為《大而美法案》（One Big Beautiful Bill Act）的重磅法案，法案先是在參議院以51:50驚險通過，隨後在眾議院也以微弱優勢通過投票。這項法案對美國的稅收政策、福利製度以及邊境支出做出了很多調整，並預計會在未來十年內增加3.4萬億美元的財政赤字。

今天這篇文章不談政治，隻聊實務，法案會怎麽影響你我的報稅表？未來幾年做稅務規劃時要注意什麽？

不同於1986年或2017年那種“推倒重建式”的大規模稅改，這次的改革對大多數個人納稅人的影響是“延續為主、小幅調整”。

但是一些新的抵扣和限製，對中產階級和高收入家庭會帶來實質影響，尤其在育兒、慈善捐贈、購車貸款等方麵。下麵我們一項項地來看：

主要稅務變化一覽（2025年起）

1. 個人稅率維持不變

稅率區間維持在2017年設定的 10%、12%、22%、24%、32%、35%、37%。其中22%與24%是很多中等收入者的主要稅階。

2. 標準扣除額（standard deduction）繼續提高

單身納稅人：$15,750

已婚共同申報者：$31,500

這項標準扣除會隨通脹調整。

3. 兒童稅收抵免（child tax credit）提高

每名子女：$2,200（比原來多了$200），後續按通脹調整

注意：沒有社會安全號的申報人無法申領。

4. 遺產與贈與稅（estate-and-gift tax）門檻大幅提高

2026年起，每人免稅額度提升至$1,500萬（夫妻$3,000萬）。這對高淨值家庭是重大利好，能更輕鬆傳承資產。

5. 2017年取消的扣除繼續取消

無恢複的項目：個人免稅額（personal exemption）、雜項逐項扣除（miscellaneous itemized deductions）、搬家費用（moving expenses）

抵押貸款利息（mortgage interest deduction）扣除上限仍為$750,000貸款，不隨通脹調整

6. SALT扣除（state and Local Taxes deduction）大幅擴大（暫時）

每份報稅表從$10,000提高到$40,000，適用年收入≤$50萬的家庭，到2029年底結束。

7. 慈善捐贈新規

不列A表也可抵扣：$1,000（單身）、$2,000（夫妻）

A表逐項列出的慈善捐款，前0.5%部分不能抵扣. 例如，如果申報者MAGI為30萬美元，則A表上前1,500美元的慈善捐款將無法獲得扣除。

8. 新建兒童儲蓄賬戶：川普賬戶

2025~2028出生的孩子可得$1,000起始金。每年父母可額外投入$5,000，雇主也可加碼。

資金投資於股票指數基金，長期免稅增長。很像強化版的教育儲蓄賬戶，但不限於教育使用。

9. 電動車與節能抵稅優惠將提前結束

電動車抵稅：2025年9月30日截止

家居節能改造和清潔能源抵稅：2025年12月31日截止

計劃換車或做節能裝修的朋友，要趕緊行動了。

10. 529教育賬戶用途擴大

將涵蓋更多K-12開支,以及暖通空調(HVAC)工作的認證和執照費用。自2026年起生效。

11. 匯款稅(remittance tax)上線

2026年起，適用對象包括美國公民和非公民。對通過現金、匯票或銀行本票向國外匯款，將收取1%匯款稅。

但如果使用美國信用卡(credit card)、借記卡(debit card)或美國國內銀行賬戶轉賬，則免收。

12. 特別減稅條款（2025~2028年有效）

這些是川普在競選期間曾呼籲多項有針對性的減稅措施，包含幾個主要項目：

a. “社會保障免稅”（no tax on Social Security）條款現已改為每人額外扣除$6,000。適用於年收入低於 $75,000（單身）/ $150,000（夫妻）的老年人。

b. 小費收入免稅（no tax on tips）：最多$25,000, 門檻同樣為年收入$150,000 / $300,000以下。僅適用於財政部列出的“經常性拿小費”的職業。

c. 加班費免稅（no tax on overtime）：最多$12,500（單）/$25,000（夫妻), 門檻同樣為年收入$150,000 / $300,000以下。

d. 汽車貸款利息可抵扣(no tax on car loan interest)：允許扣除最高$10,000美元的購車貸款利息。

小結：

你的稅務策略可能不用大改，但也不能不管。雖然這次改革沒有顛覆你的稅務架構，但一些變化可能會影響你的報稅策略、儲蓄方式和資產轉移計劃。 

大家可以估計一下你的稅務狀況在未來的幾年會有什麽樣的影響？建議從現在開始評估你自己在2025~2029這段時間內的稅務節奏。總之越早規劃，越能省錢。祝大家好運！