今年獨立節7月4日,川普總統簽署了一項名為《大而美法案》(One Big Beautiful Bill Act)的重磅法案,法案先是在參議院以51:50驚險通過,隨後在眾議院也以微弱優勢通過投票。這項法案對美國的稅收政策、福利製度以及邊境支出做出了很多調整,並預計會在未來十年內增加3.4萬億美元的財政赤字。
今天這篇文章不談政治,隻聊實務,法案會怎麽影響你我的報稅表?未來幾年做稅務規劃時要注意什麽?
不同於1986年或2017年那種“推倒重建式”的大規模稅改,這次的改革對大多數個人納稅人的影響是“延續為主、小幅調整”。
但是一些新的抵扣和限製,對中產階級和高收入家庭會帶來實質影響,尤其在育兒、慈善捐贈、購車貸款等方麵。下麵我們一項項地來看:
主要稅務變化一覽(2025年起)
1. 個人稅率維持不變
稅率區間維持在2017年設定的 10%、12%、22%、24%、32%、35%、37%。其中22%與24%是很多中等收入者的主要稅階。
2. 標準扣除額(standard deduction)繼續提高
單身納稅人:$15,750
已婚共同申報者:$31,500
這項標準扣除會隨通脹調整。
3. 兒童稅收抵免(child tax credit)提高
每名子女:$2,200(比原來多了$200),後續按通脹調整
注意:沒有社會安全號的申報人無法申領。
4. 遺產與贈與稅(estate-and-gift tax)門檻大幅提高
2026年起,每人免稅額度提升至$1,500萬(夫妻$3,000萬)。這對高淨值家庭是重大利好,能更輕鬆傳承資產。
5. 2017年取消的扣除繼續取消
無恢複的項目:個人免稅額(personal exemption)、雜項逐項扣除(miscellaneous itemized deductions)、搬家費用(moving expenses)
抵押貸款利息(mortgage interest deduction)扣除上限仍為$750,000貸款,不隨通脹調整
6. SALT扣除(state and Local Taxes deduction)大幅擴大(暫時)
每份報稅表從$10,000提高到$40,000,適用年收入≤$50萬的家庭,到2029年底結束。
7. 慈善捐贈新規
不列A表也可抵扣:$1,000(單身)、$2,000(夫妻)
A表逐項列出的慈善捐款,前0.5%部分不能抵扣. 例如,如果申報者MAGI為30萬美元,則A表上前1,500美元的慈善捐款將無法獲得扣除。
8. 新建兒童儲蓄賬戶:川普賬戶
2025~2028出生的孩子可得$1,000起始金。每年父母可額外投入$5,000,雇主也可加碼。
資金投資於股票指數基金,長期免稅增長。很像強化版的教育儲蓄賬戶,但不限於教育使用。
9. 電動車與節能抵稅優惠將提前結束
電動車抵稅:2025年9月30日截止
家居節能改造和清潔能源抵稅:2025年12月31日截止
計劃換車或做節能裝修的朋友,要趕緊行動了。
10. 529教育賬戶用途擴大
將涵蓋更多K-12開支,以及暖通空調(HVAC)工作的認證和執照費用。自2026年起生效。
11. 匯款稅(remittance tax)上線
2026年起,適用對象包括美國公民和非公民。對通過現金、匯票或銀行本票向國外匯款,將收取1%匯款稅。
但如果使用美國信用卡(credit card)、借記卡(debit card)或美國國內銀行賬戶轉賬,則免收。
12. 特別減稅條款(2025~2028年有效)
這些是川普在競選期間曾呼籲多項有針對性的減稅措施,包含幾個主要項目:
a. “社會保障免稅”(no tax on Social Security)條款現已改為每人額外扣除$6,000。適用於年收入低於 $75,000(單身)/ $150,000(夫妻)的老年人。
b. 小費收入免稅(no tax on tips):最多$25,000, 門檻同樣為年收入$150,000 / $300,000以下。僅適用於財政部列出的“經常性拿小費”的職業。
c. 加班費免稅(no tax on overtime):最多$12,500(單)/$25,000(夫妻), 門檻同樣為年收入$150,000 / $300,000以下。
d. 汽車貸款利息可抵扣(no tax on car loan interest):允許扣除最高$10,000美元的購車貸款利息。
小結:
你的稅務策略可能不用大改,但也不能不管。雖然這次改革沒有顛覆你的稅務架構,但一些變化可能會影響你的報稅策略、儲蓄方式和資產轉移計劃。
大家可以估計一下你的稅務狀況在未來的幾年會有什麽樣的影響?建議從現在開始評估你自己在2025~2029這段時間內的稅務節奏。總之越早規劃,越能省錢。祝大家好運!