以美金結算的公司怎樣處理兩種貨幣並行體製下的匯率差問題

在剛果金做生意，一個常見的問題就是剛果國內存在著美金和剛果法郎兩種貨幣並存同時流通的局麵。由於國內企業大多以美金作為結算貨幣，因此大量的剛郎報銷就出現了一個匯率結算損失的問題。不少報銷人員不斷抱怨公司占了個人便宜，自己由於美元相對於剛果法郎升值而損失了不少錢。



我的觀點是，在公司將美元與剛郎兌換匯率固定的情況下，隻要不存在侵占公款的情況，嚴守剛郎美金報銷兩條線，嚴守額定匯率，個人就不會出現匯率損失！下麵是對於貨幣匯率變更如何不影響結算的一點研究與心得。



假設K公司在去年以美元兌剛郎1:500的比例買進10,000美元的剛郎，即5,000,000剛郎。在今年四月份美元相對剛郎升值，官方匯率變為1:540，即在此情況下，10,000美元實際上可以兌換5,400,000的剛郎。由於剛果法郎如同其他貨幣一樣，從長期來看，購買力是以螺旋型下降；從短期來看，則可視作不變（剛果的基本貨幣是剛果法郎，其本身購買力會受到作為大宗交易使用的貨幣美金的匯率的影響，但並不隨美金的價值實時波動）。在此過程中，如果依據美元來結算，A公司由於匯率差額而損失了與400,000剛郎等價的購買力。而如果依據剛郎來結算，5,000,000剛郎自身並沒有貶值，其購買力仍為5,000,000剛郎。因此，以美元結算的弊端就是，始終都存在著由於美金兌剛郎匯率變化而引發的匯率損失或者換匯收入。而以剛郎結算，就不存在這個問題。



由於國內企業一般是以美金來結算，在實際操作中，大宗付款都是以美金來支付，隻有小額付款和采購會使用剛郎。因此我們需要研究的是使用怎樣的辦法可使得匯率波動不影響日常美金的結算。



我的建議是，以某個時期的美金兌剛郎匯率作為公司額定匯率，在美金兌剛郎匯率不發生極大幅度波動情況下，在財務結算中不計匯率波動，嚴守額定匯率進行報銷，在必要情況下（如果剛郎交易金額巨大），對個人從公司支取的剛郎金額和報銷數額進行登記和核對，防止出現個人謀取匯率波動的益處的情況。具體原因如下：



1，為什麽要設立公司額定匯率？



設立公司額定匯率僅限於同時使用美金和剛郎兩種貨幣進行交易的公司。對於完全隻用美金交易或者完全隻用剛郎交易的公司，即不存在匯率兌換情況的公司，設立額定匯率是完全不必要的。但由於小麵值美金（兩美元以下以及美分）無法在剛果市場上使用，由此導致很多剛果人無法對大麵額美金（伍美元以上）利用美金進行找零，因此剛郎的使用是必要的，因而匯率兌換的問題始終存在。



設立額定匯率的原因是為了使公司的結算簡單化，防止在財務結算中出現各種單據的匯率完全不一致，最終出現由於匯率變化而引發的收入支出不平衡。這種匯率不斷變化的情況也給業務人員在財務結算時謀取私利提供了可能和便利。同時，設立額定匯率，是相當於讓公司全麵承擔匯率波動帶來的損失和受益（可視作是市場上的價格波動），避免個人的損失和得益。



例子：假設業務員A支取50,000剛郎支付一筆貨款，此時匯率為美金兌剛郎1:500，相當於領取了100美金。此後報銷時，市場匯率為1：1.000，以市場匯率為基準，則此人提供的50,000剛郎發票僅相當於50美金，那麽此人總共損失了50美金。而如果報銷時市場匯率為1:100，以市場匯率為準，則公司需要向此人支付500美金，公司實際損失400美金。而如果A業務員領取的是美金卻以剛郎來支付的話，同樣是提供了50,000剛郎的單據，情況卻完全相反。即在美金兌剛郎匯率上升的情況下，如果業務員支取的是剛郎，則業務員出現損失；如果業務員支取的是美金，則業務員可以牟利（具體怎麽做我就不用講了，我不是來教你們如何學壞的）。在美金兌剛郎匯率下降的情況下，如果業務員領取的是剛郎，則公司出現損失，個人可以從中牟利（自己研究怎麽回事）；如果領取的是美金，公司沒有損失，個人會出現損失，但個人也可以采取辦法從中牟利。綜上來說，如果報銷以市場實時匯率為基準，隻要存在匯率波動，公司或者個人其中一方必然遭受損失，並會出現個人利用匯率浮動謀取私利的不良現象。實行公司額定匯率是必行的。



2，在美金兌剛郎匯率出現大幅度波動的情況下是否仍要堅持額定公司匯率？



為了使公司在結算中不出現混亂，堅持額定匯率仍是必要的。但結算的時間必須實現短平快，盡量做到每周一結算。但由於匯率出現大規模的波動的話，仍然需要大量拋出或者購入手中的剛郎以降低美金購買力損失，並在拋出或者購入時對公司的額定匯率進行調整。



3，嚴守額定匯率是否不會給個人帶來損失



答案是，是的，不會由於匯率波動對個人造成損失。



具體的操作方法是實現美金和剛郎兩條線。這就要求業務人員做到領取多少美金就報銷多少美金，領取多少剛郎就報銷多少剛郎，嚴禁私自在市場上對美金和剛郎進行兌換。禁止的辦法是要求業務員在額定匯率情況下支取金額必須等於報銷金額，對業務員超出支取紀錄的剛郎金額不予美金報銷，對超出支取紀錄的剛郎予以剛郎報銷而不是美金報銷，對餘額進行收回。



例子：小A從公司支取了1,000美金和500,000來支付某項業務。支取時美金兌剛郎匯率為1:500。幾天之後匯率飆升為1:1,000，小A見狀急忙將手中的1,000美金全部兌換為剛郎，以剛郎結算。由於如果以剛郎向客戶支付的話，結算總額為1,000,000剛郎，因此在向客戶支付之後，小A手中仍有500,000剛郎餘款。在此情況下如果公司仍按1:500的額定匯率報銷小A的1,000,000貨款，則從公司美元帳麵上來看，小A並沒有從中獲利，而實際情況下，由於匯率變化，小A從中謀取了500,000剛郎的餘款。而如果公司要求小A做到美金剛郎報銷兩條線，並嚴守公司額定匯率，則小A無法報銷全部1,000,000剛郎，隻能選擇報銷500,000剛郎，以及500美金，多出的500美金則可以得到收回。如果小A要求報銷1,000,000剛郎的話，則公司可以向小A支付超支的500,000剛郎，並收回1,000美金，此種情況下即使小A私自兌換了貨幣，雙方也不會出現由於侵占公款或者代為支付公款而帶來的損失，在此行為中出現的匯率波動，在公司帳麵上僅顯示為市場上物資的價格波動，帳麵上不會出現匯率損失得益或者公司補償個人損失的情況，從而有利於公司管理和財會審查。



以上論述了為什麽要實行公司額定匯率。下麵是關於具體如何操作公司額定匯率。



實行公司額定匯率製度的要點在於預算出公司兩次結算之間這段時間總共會需要支出多少剛郎，根據需要進行兌換，以便盡量減少匯率變更對公司運營和結算的影響。根據此預算，公司以美金購入市場上的剛郎，作為業務備用金，並以購入的匯率作為額定公司匯率。對於每個報銷人員，嚴格做到美金剛郎報銷兩條線，從公司支取多少美金就報銷多少美金，從公司支出多少剛郎就報銷多少剛郎，對超出部分進行同種貨幣的報銷，對剩餘部分進行同種貨幣的收回，嚴禁支取美元報銷剛郎或者支取剛郎報銷美元的情況發生。同時，在發生大規模匯率波動的情況下，公司有必要調整額定匯率製度，及時拋出或者購入存餘的大筆剛郎以減少匯率波動帶來的影響。



以上是關於雙貨幣流通情況下以美金結算的公司的財務管理的一點研究，歡迎大家給出意見。