大學高獎學金/助學金在父母claim education credit上的trick

今天花了大半天時間研究新稅法新稅表，終於把自己的return搞明白了。下麵要提醒的是家有大學生，拿高額獎學金或助學金，同時父母收入18萬以下準備填8863表格拿education credit的網友。如果你不在我說的範圍之內，就不必往下讀了。

以我兒子的Grinnellcollege做例子吧。學校的qualified expense是51000，non-qualified expense 性質的room/board大約是12000。大學提供最高獎學金是50000（不需要另外申請，合乎條件學校會每年給20個學生），假設孩子拿到了。如果父母支付了13000加上一些醫療保險停車費等等，共16000。孩子一年掙了11000塊的收入。怎麽報這個稅來合乎家庭最大利益？

孩子作為獨立報稅人，可以拿到12000的standard deduction，也就是孩子掙的11000是不用交稅的。所以，要拿到全部education credit（refundable和non-refundable,間下麵解釋），孩子作為父母的dependent，同時自己獨立報稅，是最合算的。在這個前提下，我來演算兩種情況：

1. 孩子作父母的dependent，報11000的收入。他沒有預扣稅的話，可以不file return，因為最高Standard Deduction是12000。父母要拿education credit，就得有qualified expense，這裏就是51000-50000，隻有1000可以用來計算education credit了。而8863 表格是用來claim education credit的，需要4000的qualified expense來拿到education credit的全部2500。而1000的qualified expense隻能拿到一部份。

2. 孩子做父母的的dependent，但報稅收入部分，除了掙的11000外，還把scholarship裏的3000塊拿過來做收入，就是income算14000。這麽做的好處就是父母付的16000裏麵，有4000塊是付了qualified expense，保證父母能拿到全部education credit。孩子也要為2000（14000總收入-12000 standard deduction）付稅，大約200塊。所以，這種情況下，總體合算一些。

 

提醒一下：1.學校或其它來源的grant/scholarship，除非指明了隻能付tuition（qualified expense)，一般情況下，grant/scholarship可以用在board/room等non-qualified expense上麵。這給這種操作帶來了便利，詳細情況參閱form 8863得說明）。拿到1098-T後，一定要仔細看看上麵的qualified expense和grant/scholarship的差別。有學校之外的scholarship的，還有加到1098-T的grant/scholarship數字上，再看如何操作，讓父母有機會claim education credit。

2. scholarship/grant，付了qualified expense的部分，不做收入計算，隻在1040表格收入欄的外麵表明一下（見1040 instruction）；付了non-qualified的部分，在計算standard deduction時算earned income。這個很重要的。在1040 instruction裏麵一個關於Dependent的standard deduction的計算表格裏有加*的說明。

複雜的情況是這2500 credit裏麵還分兩部分，1000是refundable，就是沒有稅也白給你；另外1500是有稅抵才能拿到（non-refundable)。但如果父母付的錢完全不屬於qualified expense，那個refundable的1000塊也沒有了。所以，父母給學校付了錢的話，就是沒稅可抵non-refundable部分，也要擠出一點來拿那個refundable。。。

 

聲明：本人非職業會計師，理解錯誤不負責任，就是和大家共同研討。上麵的數字，除了Grinnell college的總qualified expense和最高獎學金是真實的，其它數據是虛擬的，方便討論，與本人的家庭數據無關。

（二0一九年二月九日）