大學生如何報稅

不管你同意不同意美國政府針對不同的收入種類，不同的收入階層而製定的不同稅率的作法，但美國的稅收體製本身是相當有邏輯性的。國會在製定各種稅收法律的時候，都會有專業人士從各個層麵進行討論，減少漏洞。但無論何種新法出台，都會有漏洞，所以，新稅法出台後，因發現漏洞而重新修改法律的情況也時有發生。但鑽這種法律的空子在美國不算犯罪，而是立法工作沒有做好，是國會的責任。所以，修改法律的時候往往是既往不咎。正是這種稅法的邏輯性，納稅人可以在現行稅法的範圍類自己選定不同的報稅方式，如結婚的一對夫妻，可以選擇兩人分開報稅，也可以一起報稅；孩子的收入可以選擇和父母一起報，也可以分開報。作為納稅人，你隻要合法報稅，可以選擇少交稅的報稅方法。山姆大叔是不會為合法的報稅方法來為難你的。

每年的報稅季節，家有大學生的家長都會為孩子如何報稅傷腦筋。其實，你懂了上麵的這個思路，就可以自己試一試不同的方法，然後選擇最合算的方法。

聯邦稅

每年報稅季節大學都會給大學生家長寄來一張1098-T的表格。這個表格上有兩個數字非常重要：Qualified tuition/expense（box2）和Scholarship /grant（box5）。由於大學讓家長交的錢中包含國稅局定義的“Qualified expense”和“non-Qualified expense”，不管你交給學校多少，國稅局就認這個表格的數字。國稅局規定隻有家長交的Qualified expense才能用來減免稅，並且，這個Qualified expense要先減去Scholarship /grant後的部分才能算你真正掏出來的的Qualified expense。所以，Qualified expense - Scholarship /grant這個數字才是你關心的重點。我今年替女兒交了近兩萬塊給學校，但這兩個數字的差才6000左右（你隻需要4000就足夠拿到所有稅收減免了）。

有了這個數字，你就可以選擇那種報稅方式讓你少交稅了。有三種方式你可以選擇：1。孩子的收入放到父母一起報；2。父母把孩子當depednet,但孩子分開報；3。孩子與父母不相關，完全分開。那種方式最適合你？隻有你自己試才知道。但大致的思路可以這樣：第一種是孩子沒有多少收入，也沒有scholarship/grant的情況。第二種適合家庭收入modified adjusted gross income (MAGI) 少於18萬的情況。孩子有收入，孩子分開報稅的好處--作為獨立納稅個體，孩子可以享受earned income加上300的deduction。這個deduction最高可以到將近6000。所以，孩子有收入，最理想的狀態是父母依然把孩子作為自己的 dependent, 但讓孩子獨立報稅。這樣在父母的收入裏，孩子的人頭deduction依然歸父母，父母收入高，往往稅率也高，這樣合算。但孩子獨立報稅，沒有人頭的deduction了，但作為獨立的報稅人能拿到額外的deduction， 並且稅率可能比父母低。而家庭收入少於18萬，父母可以拿到因大學qualified expense帶來的減免。而家庭收入（MAGI)高於18萬，不能拿到大學qualified expense帶來的減免，就該試試第三種可能，讓孩子完全分開報稅。因孩子的收入一般不可能達到9萬的限製，所以，孩子有可能自己拿到大學qualified expense帶來的減免。

在聯邦稅收上，qualified expense帶來的減免可以有兩種形式，一種是用deduction的形式，也就是你直接從你的收入裏減去qualified expense（有封頂，最多4000！），也可以通過credit的方式。對同一個孩子的費用，兩種方式你隻能采用一種。有兩個孩子同時上大學，你可以一個用這種，一個用另外一種。具體細節請參考Form 8817（dedution方式）和Form 8863（credit形式）。原則上，還是計算那種方式對你有利，就用那種方式計算。

兩個表格的說明書見下麵：

http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f8917.pdf

http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i8863.pdf

在填孩子的1040表格時，孩子的scholarship/grant怎麽填，算不算收入？這個問題在任何1040表格的說明書上關於income一欄都對Scholarship/grant有詳細說明。凡是用來作qualified expense的scholarship/grant,都不算孩子的收入，這個數字寫在收入那一欄的左邊，並加一個Sch，如Sch.30000。如果孩子拿到的資助超過了qualified expense,這個超出的部分，我的理解是要作為收入來填寫1040表格的。1040有幾種表格，你孩子適合那一種，請參閱各表格的說明和合適的人群。

州稅

孩子在本州上學，有收入，自然簡單，就是報本州的稅。

孩子在外州上學，有收入，怎麽辦？很簡單，在外州上學，孩子算non-resident,隻能在外州以non-resident報稅，多少收入，多少稅收計算出來就行了。再在本州以resident報稅。收入是外州的，外州可能還交了稅，本州往往會通過credit的形式把孩子交給外州的稅補給孩子。兩州之間的稅率可能不一樣，往往難以預料那州該交多少，弄不好，兩州都要交的情況。如果掙得不多，也許兩州都不交。

我是喜歡讓孩子獨立報稅的。對孩子是一個鍛煉，也是孩子personal finance的必修課。在絕大多數情況下，孩子分開報稅對家庭還是最合算的。

（二0一二年二月十九日）