1040和家庭理財（IV)

Credit計算

前麵三部分分別講到了你的收入，你可能的deduction,然後是根據你的taxableincome計算你該交的稅。但上麵計算出來的稅並不是IRS找你要的錢。IRS還有一些以credit的形式給你的，讓你從上麵計算出來的tax中減掉的錢。隻有減掉了credit後的數字才是你欠山姆大叔的錢。所以，這個credit就是從稅裏麵爭，一塊就是一塊，而不是象deduction,還要乘一個係數。

Credit分兩類，一類是你上麵算出來你欠山母大叔的稅，你才能減掉的credit。你要算出來你不欠（如TI為零或負數），當然也就不減了。這一類在每年計劃自己的稅收時，要考慮進去。簡單的例子就是你能放錢到traditionalIRA或Roth IRA，但你要放到traditionalIRA裏，你有5000塊的deduction，少交了750的稅（15%計算）。上麵你算下來，假設你就欠山姆大叔1500塊的稅。但你有孩子上大學，可拿到2500塊的educationcredit。因為你隻有1500的稅可用來減免，你就隻能拿1500的credit了。如果改選擇把錢放進RothIRA，你就沒有5000塊的deduction了，你要多交750塊的稅，也就是你欠2250塊的稅。但你可能有2500的educationcredit, 所以你可以拿到這2250塊。因此這750塊從traditional IRA上省下來的稅你實際上不用交。而RothIRA在拿出來的時候是不交稅的，所以，從頭到尾你就沒為這5000塊交過稅。如果一個RothIRA不能解決你的全部credit，你還要考慮從你存401K等來調整。從第47到53項的credit都屬於這種。第二種credit是山姆大叔不管你欠不欠它的稅，都給你。這些credit是放在Payment裏計算的。

第47項：給別的國家交的稅。這個俺沒有經曆過。有網友提醒，你要擁有別的國家的股票，有時會有這種情況，你的1099表裏會顯示。你要交過這個稅，最好參考說明和有關的文獻，搞清楚是不是合適。（這裏有點糊塗的是美國還有一個foreignearned income。建議涉及的網友讀publication 54。俺一般隻讀俺自己涉及的東西。）

第48項：請人照看小於13歲的孩子所付的錢（daycare,summercamp等，別把孩子學鋼琴一類加進來。）的credit。山姆大叔不傻，隻有你能說明你付這個錢是為了你自己掙更多的錢，它才給你這個credit。也就是要夫妻一方不工作，就沒戲了。作學生還可以，是為了以後掙多多的錢，給山姆大叔交多多的稅。要填2441表格。這裏有幾種情況，俺經曆過，就說說：1。你要有flexiblespending account,這裏麵的錢沒進你的收入（W-2)，自然是要從你付給他人的錢裏先減掉。2。你的credit是你付給人家的錢再乘一個係數的，不是100%的還給你。根據你的AGI,這個係數有變化。AGI越低，這個係數越高。從35%到20%。記住這個係數最小是20%，所以，不是所有的人開flexibleSpendingAccount都合算。當年我嫌麻煩，也不知道放多少正好用完，就沒開。後來發現也沒損失--我當時交15%的稅，這裏給我20%的credit呢。3。一個孩子是3000塊的費用可用來申請credit,但FSA可以放到最高5000。所以，孩子的開銷大，還是開FSA合算。4。兩個孩子，一個4000，一個2000的費用，可以合起來算6000。不必是一個孩子不能超過3000的限製，而是兩個孩子的總數為6000的上限。記住，送孩子去的地方，要人家的EIN或個人的SSN。最好有收據。

第49項：Educationcredit，是孩子上大學或你自己及配偶要學點東西所付的費用的減免。填8863表。對照說明看適合那一種情況（AmericanOpportunity Credit,Hope Credit,and Life-longCredit.)。孩子大學費用，每年你都會從大學收到一張1098T的單子，上麵有兩個重要的數字-qualifiedexpense和grant/scholarship。不是所有你交給學校的錢都能用來算這個credit。如果你的Qualifiedexpense比scholarship/grant多，就用前者減去後者，這是你或孩子付的qualifiedexpense，給8863表用。如果qualifiedexpense比Scholarship/grant少，你就沒有credit可以拿了。你用後者減去前者，這是你孩子的收入，他/她填稅表用。拿到全部education credit的qualified expense不用太多，幾千塊就夠了。8863表的說明很詳細的。

第50項：鼓勵低收入人士存錢到退休賬戶裏的credit。這個邏輯上是希望你老了之後不成為社會的負擔。有AGI限製。marriedfilejointly的人士是55000的限製。當然，是以你存錢到你的退休賬戶為前提。合適的人要自己研究一下，看能不能拿到這個credit。用表格8880。這個也是你欠稅才能拿到，還根據AGI來決定一個係數。

第51項--養孩子的crdeit。也是，孩子才是IRS今後稅收的來源，給點優惠還是應該的。一個孩子最多是1000，要求孩子不滿17歲（注意這個和上麵第48項的年齡要求不一樣。）。也有AGI（marriedfilejointly)不超過11萬的限製。11萬到13萬是慢慢減少，13萬以上好象就不能拿這個credit了。這個也是你欠山姆大叔的稅才能減免。

第52項--其它一些特殊的dredit,如你拿到當地政府給你的房貸的利息減免證書（從沒見過），收養孩子的情況，和給房子安裝節能的空調取暖設備等。自己仔細讀條款填合適的表格。

第53項--更多的一些credit,也是給特定人士的：老人殘疾人；DC地區第一次買房的；電瓶車主；生意人的（傳說中的S-corporation在這裏呢。）；去年付了AMT的；持有Taxcredit bond的人士。這些都沒經曆過，各位有可能的，自己找東西研究吧。

第54項--把上麵所有的credit都加起來。

第55項-你的稅減去這些credit。這是你還欠山母大叔的數字。

其他tax的計算

第56項--自己當老板的，要schedule SE，沒經曆過。

第57項--你收到了小費等沒有交social security/medicare一類情況。有專用表格。

第58項--就是你收到了IRA distribution但沒有算在收入裏的情況；多放了錢到IRA一類的賬戶等。

第59項--其他tax。好像就兩類情況，在人家家裏作傭人看孩子等的情況，和advance earned incomecredit（都不知道是什麽東西。：。）

第60項，把從55到59項的tax加起來。這是你最後欠山母大叔的稅。


Payment--你已經交的錢和第二種credit的計算

第61項--許多雇主都會先從你的工資裏預先提留了一部分給山姆大叔。（W-4表決定提留的量，每年你都可以到人事部去改數字的。提留多了，等於你無息貸款給山姆大叔；少了，山姆大叔中間揭不開鍋，最後也沒好臉色給你，要罰款的。）這個數字在你的w-2和1099表格裏。

第62項--是你去年填稅表預支給山姆大叔的，見第74項就明白了。俺從不預支。

第63項-這個是新的法律，剛才發現。俺的稅表都寄出去了，還沒claim。這也算是俺寫這個係列的“回報”吧，幫人幫己，沒錯的。填scheduleM。有工資或政府部門退休人員合適。夫妻倆有800塊呢。注意適合的對象--有人claim you asdepedent或者用1040NR表的人等不適合。

第64項--Earned incomecredit。比較複雜，和孩子數目，收入有關。AGI五萬以下的家庭要仔細看一下說明。

第65項--另外的childrencredit。這個是給上麵不欠山姆大叔的稅，沒有拿到上麵第51項的全部credit人士的。有特殊限製，自己仔細看。填8812表。

第66項--Refundable education credit，這也是因稅不夠而給的，是家有上大學的人並合適AmericanOpportunity credit的才有。你要是沒全部拿到educationcredit（8863表）,注意8863表的第16行數字。

第67項--第一次買房子的credit。填5405表。說是第一次買，其實你隻要過去三年沒有房子就成。最高可以到8000。

第68項--這是來不及在4月15日之前file的人，要延長時間時交的押金吧。也算是你的預支。

第69項--這是多交了社安保險的人士。一般情況下，你隻給你收入的前106800塊交社安保險。但你要有兩個工作，就可能多扣了。再次知道為什麽高收入人士的稅率可能低了吧？

第70項--Undistributed long-term capital gain,Credit for Federal TaxPaid on Fuels， Credit for Prior Year Minimum Tax—Individuals,Estates, and Trusts， Health Coverage Tax Credit，都沒有弄過，好像也是比較特別的人和情況。

第71項--把從61-70項加起來，就是你已經交給山姆大叔的錢（注意到這些credit的計算和上麵的credit的計算的不同點沒有？這些是不管你欠不欠山姆大叔的錢，它都給你的，所以，算作你已經交的錢。）。

第72--到最後，就是計算你多交或少交的情況。多交就退給你，少交了就補回去。沒什麽花頭了。

（二0一0年三月一日）