最新文章
文章分類
歸檔
2007 (124)
2008 (55)
2009 (54)
2010 (76)
2014 (50)
2017 (70)
2018 (68)
2019 (49)
2020 (31)
2021 (30)
2022 (19)
正文
（本文以家庭年收入7萬到15萬為基礎。高收入家庭可能不合適。俺選擇個人用稅表1040為藍本，是因為它是個人用稅表裏最複雜和全麵的表格。俺填過幾年，現在已經不用了。俺先聲明：俺不是專業會計師，如有誤導，決非故意，是俺學藝不精，請求原諒先。另外，美國稅收太過複雜，俺將聚焦於各人稅收的邏輯。每個具體的項目，讀者應該參考IRS的說明書，以免出錯。同時也期望其他網友能交流和補充，互惠互利。）
每年的報稅季節，都會有不少朋友找俺問一些問題。總體來講，許多人都是被1040的設計嚇住，不願意花時間來搞清楚稅收的邏輯。填稅表本身並不困難，但家庭理財重在“理”字，這個“理”字在我看來就是計劃--家庭短期和長期的計劃。 沒有理清稅收的邏輯，是不可能從稅收的角度來考慮理財的。當你每年拿到雇主的W-2表一類，再想辦法省稅，就已經回天無力了。
1040的設計是麵向一般普通大眾的。從這個角度看，它的設計是成功的。但這種設計往往掩蓋了它背後的邏輯。本係列將聚焦在1040的邏輯上，並指出一些可以考慮的省稅方式。
每年交給山姆大叔的錢的計算方式可以簡單地歸納如下：
你該交的稅=（（income-deductions）*稅率）-tax credit。
從這個公式你能看到兩個東西可用來減少你的稅： deduction和credit。但這兩個的概念的不同一定要搞清楚。deduction是從收入裏減出的部分，它是不用交稅的收入部分。它的價值沒有credit高。因為它要乘一個稅率的係數。而credit是100%的和山姆大叔爭錢。另外，收入有限的家庭，在減去deduction後，可能就沒有taxable income了，自然就不用交稅了。這個在考慮放多少錢到退休賬戶時有用，（見俺以前寫的：４０１K放多少合適－－從稅法角度看--http://blog.sina.com.cn/s /blog_630b4b010100fx38.html）。如果減去deduction之後，還有收入，美國的稅率也是隨收入一級一級上升的。根據收入，對married file jointly的稅率是這樣的: 0-16700，10%； 16700-67900， 15%；67900-137050， 25%；137050-208850， 28%； 208850-372950， 33%， 372950-above, 35%。
1040表格從第一項到第六項，可以變更的地方不多。這是家庭的基本情況。但這裏要指出的一點是孩子有收入的家庭。孩子的收入可以在父母名下報，這樣省事。但要記住，孩子分開報稅的好處--作為獨立納稅個體，孩子可以享受earned income加上300的deduction。這個deduction最高可以到5700。所以，孩子有收入，最理想的狀態是父母依然把孩子作為自己的 dependent, 但讓孩子獨立報稅。這樣在父母的收入裏，孩子的人頭deduction依然歸父母，父母收入高，往往稅率也高，這樣合算。但孩子獨立報稅，沒有人頭的deduction了，但作為獨立的報稅人能拿到額外的deduction， 並且稅率可能比父母低。另外，有父母來美國探親，和孩子住一起的，要考慮把父母作為dependent的可能（後麵還會提及和說明）。
第七項到二十二項，是計算你的收入部分。
第七項是工資收入類。這裏能有多少“計劃”可以考慮？大家知道W-2表第一欄的taxable income是在減去了雇主支持的退休計劃之後的，這個是可以提前計劃的。還有一些在考慮之列的，如Flexible spending accounts（FSA)，這個可以根據自己的特殊情況來決定。後麵要提到一些 tax credit，它們往往與Adjusted gross income(AGI）有關，所以， 每年放 多少到退休計劃或者是不是開設FSA, 都要考慮到這些因素。 這些可以納入每年的家庭理財計劃之內。
第八項：Taxable interest--銀行戶頭的利息一類。這是作普通income來計算的，稅率就可以從10%到35%。Tax-exempt interest這些是富人用來避稅的投資方式， 如municipal bonds，往往是利息比正常的bonds低，但不用交稅，所以，富人要作一下比較，那種方式合算。你要到了這個層次，這種投資也是要考慮的。許多mutual fund公司就有這種基金。
第九項，Ordinary dividends。這些可能是你在mutual fund公司的cash reserve fund裏的分紅，和銀行利息一樣，是作為普通收入看待的。qualified dividend是區別對待的。一般情況下，你持有一家上市公司的股票，這種分紅都是這種qualified dividend。（見下麵第十三項capital gain。)
第十，十一項你能考慮的不多。第十二項不熟悉，請開business的朋友講解。
第十三項--capital gain：投資股票的回報分兩種：持有股票一年以下， 買賣後的獲利部分算short-term capital gain， 以正常收入計算。 凡持有股票一年以上，買賣後的獲利部分算Long-term capital gain。Long-term capital gain/qualified dividends， 是特殊對待的，有稅收上的優惠。這個在計劃投資的方式上，對高收入家庭往往會有巨大作用。Long-term capital gain和quanlified的公司分紅，都是按5%或者15%的稅率。如果你家的income稅率最高是15%，你就交5%；如果income最高稅率高於15%，你的Long-term capital gain和quanlified的公司分紅按15%交稅。由於income的最高稅率可以到35%，所以，不少高收入家庭會從這個方麵考慮。（現在該明白為什麽不少人說高收入家庭交的稅率反而低了吧，就是因為這個。Long-term capital gain和quanlified的公司分紅不用交Social Security和medicare，還有這個低稅率。這個5%和15% 是上次布什減稅計劃出來的，以前一直是20%。美國是鼓勵投資的國家，認為投資能創造就業機會，IRS就有機會多拿稅收，所以，這個優惠就是鼓勵投資。）
第14項--沒經曆過。投資房買賣的獲利？請有經驗的網友交流。
第15，16項，大多數是退休人士。少數在換工作過程中取出退休金的情況也算這一項。
第17項，沒經曆過，請有投資房的朋友交流。
第18項--農場。沒有經曆過。
第19項--沒經曆過。就是失業保險金，2400以上的部分要作普通收入交稅。 知道山姆大叔的厲害了，失業救濟金也要交稅。
第20項：social security benefit--沒有經曆，但應是退休人士， 或者家裏配偶去世等的一些福利。
第二十一項就不考慮了。
把上麵所有項加起來，就是你的income了。填在第二十二項上。
看看收入部分對家庭理財的影響，主要是要考慮多少能支持你現在的生活標準，同時能控製你的AGI（AGI=收入-一些deduction。以後再論述）不超過一定的數字， 保證你能拿到一些IRS的優惠，如credit, IRA contribution deduction以及孩子上大學可能的資助等。
（二0一0年二月二十三日）
每年的報稅季節，都會有不少朋友找俺問一些問題。總體來講，許多人都是被1040的設計嚇住，不願意花時間來搞清楚稅收的邏輯。填稅表本身並不困難，但家庭理財重在“理”字，這個“理”字在我看來就是計劃--家庭短期和長期的計劃。 沒有理清稅收的邏輯，是不可能從稅收的角度來考慮理財的。當你每年拿到雇主的W-2表一類，再想辦法省稅，就已經回天無力了。
1040的設計是麵向一般普通大眾的。從這個角度看，它的設計是成功的。但這種設計往往掩蓋了它背後的邏輯。本係列將聚焦在1040的邏輯上，並指出一些可以考慮的省稅方式。
每年交給山姆大叔的錢的計算方式可以簡單地歸納如下：
你該交的稅=（（income-deductions）*稅率）-tax credit。
從這個公式你能看到兩個東西可用來減少你的稅： deduction和credit。但這兩個的概念的不同一定要搞清楚。deduction是從收入裏減出的部分，它是不用交稅的收入部分。它的價值沒有credit高。因為它要乘一個稅率的係數。而credit是100%的和山姆大叔爭錢。另外，收入有限的家庭，在減去deduction後，可能就沒有taxable income了，自然就不用交稅了。這個在考慮放多少錢到退休賬戶時有用，（見俺以前寫的：４０１K放多少合適－－從稅法角度看--http://blog.sina.com.cn/s /blog_630b4b010100fx38.html）。如果減去deduction之後，還有收入，美國的稅率也是隨收入一級一級上升的。根據收入，對married file jointly的稅率是這樣的: 0-16700，10%； 16700-67900， 15%；67900-137050， 25%；137050-208850， 28%； 208850-372950， 33%， 372950-above, 35%。
1040表格從第一項到第六項，可以變更的地方不多。這是家庭的基本情況。但這裏要指出的一點是孩子有收入的家庭。孩子的收入可以在父母名下報，這樣省事。但要記住，孩子分開報稅的好處--作為獨立納稅個體，孩子可以享受earned income加上300的deduction。這個deduction最高可以到5700。所以，孩子有收入，最理想的狀態是父母依然把孩子作為自己的 dependent, 但讓孩子獨立報稅。這樣在父母的收入裏，孩子的人頭deduction依然歸父母，父母收入高，往往稅率也高，這樣合算。但孩子獨立報稅，沒有人頭的deduction了，但作為獨立的報稅人能拿到額外的deduction， 並且稅率可能比父母低。另外，有父母來美國探親，和孩子住一起的，要考慮把父母作為dependent的可能（後麵還會提及和說明）。
第七項到二十二項，是計算你的收入部分。
第七項是工資收入類。這裏能有多少“計劃”可以考慮？大家知道W-2表第一欄的taxable income是在減去了雇主支持的退休計劃之後的，這個是可以提前計劃的。還有一些在考慮之列的，如Flexible spending accounts（FSA)，這個可以根據自己的特殊情況來決定。後麵要提到一些 tax credit，它們往往與Adjusted gross income(AGI）有關，所以， 每年放 多少到退休計劃或者是不是開設FSA, 都要考慮到這些因素。 這些可以納入每年的家庭理財計劃之內。
第八項：Taxable interest--銀行戶頭的利息一類。這是作普通income來計算的，稅率就可以從10%到35%。Tax-exempt interest這些是富人用來避稅的投資方式， 如municipal bonds，往往是利息比正常的bonds低，但不用交稅，所以，富人要作一下比較，那種方式合算。你要到了這個層次，這種投資也是要考慮的。許多mutual fund公司就有這種基金。
第九項，Ordinary dividends。這些可能是你在mutual fund公司的cash reserve fund裏的分紅，和銀行利息一樣，是作為普通收入看待的。qualified dividend是區別對待的。一般情況下，你持有一家上市公司的股票，這種分紅都是這種qualified dividend。（見下麵第十三項capital gain。)
第十，十一項你能考慮的不多。第十二項不熟悉，請開business的朋友講解。
第十三項--capital gain：投資股票的回報分兩種：持有股票一年以下， 買賣後的獲利部分算short-term capital gain， 以正常收入計算。 凡持有股票一年以上，買賣後的獲利部分算Long-term capital gain。Long-term capital gain/qualified dividends， 是特殊對待的，有稅收上的優惠。這個在計劃投資的方式上，對高收入家庭往往會有巨大作用。Long-term capital gain和quanlified的公司分紅，都是按5%或者15%的稅率。如果你家的income稅率最高是15%，你就交5%；如果income最高稅率高於15%，你的Long-term capital gain和quanlified的公司分紅按15%交稅。由於income的最高稅率可以到35%，所以，不少高收入家庭會從這個方麵考慮。（現在該明白為什麽不少人說高收入家庭交的稅率反而低了吧，就是因為這個。Long-term capital gain和quanlified的公司分紅不用交Social Security和medicare，還有這個低稅率。這個5%和15% 是上次布什減稅計劃出來的，以前一直是20%。美國是鼓勵投資的國家，認為投資能創造就業機會，IRS就有機會多拿稅收，所以，這個優惠就是鼓勵投資。）
第14項--沒經曆過。投資房買賣的獲利？請有經驗的網友交流。
第15，16項，大多數是退休人士。少數在換工作過程中取出退休金的情況也算這一項。
第17項，沒經曆過，請有投資房的朋友交流。
第18項--農場。沒有經曆過。
第19項--沒經曆過。就是失業保險金，2400以上的部分要作普通收入交稅。 知道山姆大叔的厲害了，失業救濟金也要交稅。
第20項：social security benefit--沒有經曆，但應是退休人士， 或者家裏配偶去世等的一些福利。
第二十一項就不考慮了。
把上麵所有項加起來，就是你的income了。填在第二十二項上。
看看收入部分對家庭理財的影響，主要是要考慮多少能支持你現在的生活標準，同時能控製你的AGI（AGI=收入-一些deduction。以後再論述）不超過一定的數字， 保證你能拿到一些IRS的優惠，如credit, IRA contribution deduction以及孩子上大學可能的資助等。
（二0一0年二月二十三日）
評論
目前還沒有任何評論
登錄後才可評論.
