西向東：美國富人到底繳多少稅？

西向東：美國富人到底繳多少稅？ 作者：西向東 -------------------------------------------------------------------------------- 富人繳多少稅合理是很難定論的，貧富之間打得死去活來也下不了結論。但是搞清富人過去現在到底繳了多少稅卻是比較容易的。 先要搞清楚那些人屬於富人。以三億美國人爲基數，顯然富人不應該僅限於前100位CEO或者資本家。把TOP5%定爲富人應該算比較合理的，相信剩下的95%應該對此意見不大。正好個把月前IRS發布了最新2003年美國報稅大全，大家來看看自己是屬於那一類。 表一：美國社會各階層財政分析Adjusted Gross Income (AGI)Threshold Top1% $295495 巨富(二十九萬五爲1%的起點，) Top5% $130080 富 Top10% $94891 小富 Top25% $57343 中産上 Top50% $29019 中産下 Bottom50% $<29019 低收入加窮人 不看不知道，一看嚇一跳，僅把401K托兒賬號什麽的減去，不算人頭利息慈善捐贈這些減稅條款，調正後的毛收入(AGI) 隻有13萬就進入了美國5%的富人行列？我環視了一下周圍的華人朋友們，好像隻要是受過高等教育的雙職工，都超過這個數，實在是沒想到我們都成了“富人”。幾個月前，一個PARTY上有位剛被公司勒懊夫的生物博士大罵布希的經濟政策，說堅決支援給富人加稅。不知他如果知道自己屬於5%的“富人”，是否還會堅持自己的立場。 探討富人報稅至少應該有兩個指標，但是通常人們隻關心一個：稅率。這也難怪，因爲通常政府一說減稅，就是下調稅率。所以如果富人稅率下降了，媒體就會出來攻擊相關政策，老百姓也以爲富人繳稅少了。以下是曆年來美國社會各階層的平均稅率。請注意表中的“平均實際稅率”與下文的‘最高稅率’概念不同，前者是納稅款除以總adjusted gross income AGI，後者是納稅收入中(taxable Income) 某一稅收段所對應的納稅額除以相對應的那一段納稅收入，後者由於是減免款項之後的淨稅率所以更高。 表二：美國平均實際稅率(納稅款除以adjusted gross income AGI) Year Top1% Top5% Top10% Top 25% Bottom50% 全國平均 1980 34.47% 26.85% 23.49% 19.72% 6.10% 15.31% 1985 29.86% 23.50% 20.93% 17.55% 5.70% 13.73% 1996 28.87% 24.07% 21.55% 18.12% 4.40% 14.34% 2003 24.31% 20.74% 18.49% 15.38% 2.95% 11.90% 雖然隻列出了四行，但反映了過去二十幾年的基本趨勢：富人稅率的確下降了，但是窮人的稅率同樣也下降了。過去23年，美國低層50%的稅率從6%降到3%，降幅爲50%，超過其他各個收入層。 表三：1989-2003年各收入層實際稅率下降幅度： top1% top5% top10% top25% bottom50% 30% 23% 21% 22% 51.6% 討論稅收的另一個標準是納稅總量和納稅比例，因爲這是最後實打實的美元稅收。一個年薪一萬的人，你就是100%稅率，也就收上來一萬。可是如果你發明了永動機，歲入兩億，10%的稅率也能抽上來兩千萬。 表四：美國聯邦稅收中各個階層所占比重： Year Top1% Top5% Top10% Top25% Bottom50% 1980 19.05% 36.84% 49.28% 73.02% 7.05% 1985 21.81% 38.73% 51.46% 74.06% 7.17% 1996 32.31% 50.97% 62.51% 81.32% 4.32% 2003 34.27% 54.36% 65.84% 83.88% 3.46% Change +80% +48% +34% +14.8% -51%。 表四說明，雖然表二裏富人過去23年裏稅率下降，可是，在國家不斷增加的稅收總量中，富人納稅的額度卻不斷增加，1980年每一元稅收隻有一毛九來自1%的巨富，可到了2003年增加到三毛五。5%，10%，25%也是如此，都是稅率下降但稅收上升。唯獨殿後的那50%，稅率下降，稅收也下降。 1980 年美國各人所得稅的最高稅率可以高達70%。後來稅率下降到50%，目前下降到36%，可是隨後富人的稅額比重卻逐年增加。有趣的是在英國也有同樣走勢。當年從柴契爾政府開始將最高稅率從84%降到60%，再到後來的40%，結果前1%富人的納稅額所占比重從11%升高到21%。 有人引用2003年澳大利亞的稅收資料，當年澳洲最高稅率是47%，高於美國的36%，而澳洲前5%得富人繳納的稅款隻占總額的30%，還不到美國前1%的份額，更遠遠少於美國5%所占的54%。澳洲10%的人稅款比重爲42%，美國是66%，澳洲前25%的人占63%，美國是84%！最後，我們再對照一下美國各階層的收入比例和他們的納稅比例。 表五：各收入層AGI收入占總收入比例以及納稅比例 收入層 收入比例(AGI) 賦稅占從稅收比例 Top1% 16.77% 34.27% Top5% 31.18% 54.36% Top10% 42.36% 65.84% Top25% 64.86% 83.88% Bottom50% 14% 3.46% 如此說來，這加稅減稅遠不是想的那麽簡單。以往的高稅率反到讓富人納稅額下降。2003年美國一共有1.32億個人和家庭報稅。其中隻有九千萬是繳稅的，剩下四千二百萬個報稅者，不僅收支相抵，不必繳稅，其中的很多還從國家倒找錢。通過IRS的資料，到底稅收上誰吃虧誰占便宜再說，有一點可以肯定：美國少數人(TOP25%)繳納了絕大部分的稅款，而居然有一半美國人幾乎不繳稅！於是擺在麵前兩個問題：一，是要提高富人稅率，還是提高富人納稅比重？起碼曆史上看，國際上看，這兩個結果是相反的。二，降低稅率，似乎調動了一半美國人的積極性，他們的收入提高，納稅比例也提高。可是爲什麽降低稅率對另外一半美國人不起作用？