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國外收入如何報稅才能省稅和退錢？
1) 對於沒有綠卡或美國公民身份的外國人，美國國稅局要求隻對在美國賺的錢交稅。
2) 對於有美國公民或綠卡的人，他們的全世界的收入都要報稅。但對於和美國有稅務條約（避免雙重征稅）的國家，美國一般有一點收入免稅額。比如，如果你在國外 賺的收入已全部報稅，那麽在2011年$92900美元可以不算在收入範圍內（2012年是$95100美元）。但多於$92900美元的部分還是要算做 美國收入，要報稅。隻是在外國交過的稅可以抵消在美國的收入或稅。
說這句話的時候，中國和港台有綠卡的富豪一定在出汗，為什麽？因為他們的收入根 本沒有報，或沒有報對。比如：海外賬戶資產申報，TDF 90-22.1, 新增稅表8938，國外信托和贈送禮物表3520，美國公司擁有國外子公司5471表，外國被動公司股東821表，外國合夥人8865表。以上表格你報了 嗎？沒有報，那末你會出汗。
3) 美國政府是個窮政府，所以逐漸對有綠卡的外國富豪下手動刀。特別是我們華人富豪更多。不知中國怎麽發展的，窮人很多，富豪也很多。我如果是國稅局的顧問，一定有很多辦法多征稅。
4) 可惜十年前一個幾萬年薪的查賬員的工作還不給我。現在站在了國稅局的對麵，給客人利用稅法來省稅，變成一個國稅局討厭的抗辯會計師，在國稅局也出名了。
5) 當有的客人被查稅時，征詢國稅局查賬員是否應雇我時，認識我的國稅局查賬員總是建議不要雇我，還是用原來的會計師比較了解情況。等到最後結果下來被罰稅幾萬美元時，才知上了當。是國稅局查賬員不願和我打交道，怕賺不到便宜。不能輕易罰到稅款。
6) 話說遠了，回到國外收入報稅，舉例說明比較清楚。Z先生，2010年國外收入是$163,000美元，銀行利息$25，362。他的會計師給他報稅，拿 掉$91500國外免稅額（用2555表），調整後收入是$96862。他的會計師給他用綜合抵稅額（Itemized Deduction）把所有的房子的地稅及外國稅款$68,460一起抵掉。再用一家人的免稅額（Exemption）$10950，這樣他的應交稅收入 是0，所得稅是0，好像很漂亮。但因為他是高所得，高抵稅額，所以產生了AMT（Alternative Minimum Tax），共$5292。還得交$5292。他是如何算出來的呢？
7) 所有的在A附表中的稅和利息以及醫療費，州的退稅，投資利息費用，債券的利息，信托和遺產收入，股票費用，石油勘探費用，開礦費用，研究實驗費用，分期銷 售的費用，等等一般人不用，有錢人常用的減稅項目，國稅局都給你加回來到6251表，從能抵收入的A表中，加到計算AMT稅的6251表中算收入。如果你 是單身，在2010年的收入不超過$112500，國稅局給你減去$47450，這末多不必交AMT稅。如果你是結婚合報收入是在$150000以下，國 稅局給你$72450美元減稅額。AMT收入減去這個數字如果小於$175,000，用以上差額乘以26%，所有有的富豪即使不交任何所得稅，也要交 26%的最低應交稅(AMT TAX)。
8) 以上客人的AMT收入是$92802， 減去$72450免稅額，還有$20352。乘以26%，還需付$5292 AMT稅，好像很好，沒有錯誤。但是如何避免這個AMT稅呢？會計師未給客人著想。最最不好的一點是不知道用在國外交的稅，可以用1116表計算出來，用 來抵消美國的稅。當然此會計師的稅表上沒有所得稅，但是有AMT。因為他已用在綜合抵稅額的A表中，不能再第二次用在1116表中，沒錯。但這樣做就沒有 辦法消除AMT稅了。
9) 這個客人找到我，我看過之後給他做如下修改，不但不必交稅，還可以退稅$33元，還把交的$5325稅給退回。合理合法，我收他很多錢，他也高興地付了錢，拿到退款。分析如下：
A．不要將國外稅款做到A表中，也不要把所有房子的抵稅抵到A表中（違法），更不應做一些沒有根據的慈善捐款。不用綜合抵稅額，用標準抵稅額即可。這樣隻 能抵$11400，再減去全家免稅額$10950，原來的是0的應交稅收入（Taxable Income），現在是$74512，應交稅26%為$19483，
B．雖然這樣有了所得稅，但通過填寫1116表，$68460的外國所繳稅可以產生$19483的抵稅額，填在1040表的47行，和稅款互相抵消。這樣 一來，你雖然是有錢人，但一分錢的美國稅不必交。看看你們的稅表是否有AMT稅，交了冤不冤。如果你是類似情況，你交多了AMT稅，不能說你的會計師做錯 什麽，隻能說他做得不好。就像廚師一樣，有的菜好吃，有的不好吃，都叫廚師。
C．有的人看到會講我這麽狡猾，國稅局如何能征到外國富豪的稅？我不在那個位子上，我管不了那麽多？但我到了那個位子上，我一定有辦法收到，以後再講。誰讓美國種族歧視這麽嚴重，不重視不相信華人。不要同情政府，他們浪費了太多錢去競選和打仗。
D．如果總統選舉每一人捐5元，不要集資，富豪就不能左右政治和大選了。美國參議員每個州總是那兩人，誰也選不過他們，跟北韓終身製差多少？你認為是伊朗在惹事還是美國有人在抬高油價？電視和報紙是不是假的，你要自己判斷。
10) 對於在中國有收入而在美國有家的人如何報稅。
A. 報國外免稅收入（Foreign Income Exclusion）。大多數先生或太太在中國賺錢，自己在美國帶小孩上學的人都這樣報。這樣報完後，他們基本上不必繳稅，但這樣對他們自己和小孩也沒什 麽好處，任何退稅退錢也拿不到。他們應該如何報呢，應該報成美國收入，國外出差，用旅費去抵。這樣一來，不但他們自己報了稅，小孩子還有錢退。我舉例說 明，你們就會看到差別有多麽驚人。
B. S先生2008年有外國收入$35,000，在台灣330天可以完全免報收入，因為收入低於$91,400的免稅額，而且已繳稅。這樣報稅是零，不必交 稅。我也不能講他的會計師錯誤，但找到我以後，我可以合法地將國外收入$35,000報成美國收入，再以差旅費抵掉$16,690，付給太太作為合夥人或 助理$5,000。這樣一來，夫妻兩人應繳自雇稅$1881元。但別怕，因為他有一對兒女，有EITC(應賺收入退稅)$4824元，互相抵消後，還能 退$2943元，驚人的變化，巨大驚喜。而且一舉三得，因為除了退稅，夫妻兩人還有了社安點稅，將來可以拿退休金，每月$450元和$200元，當然要報 十年。不要小看這麽一點退休金，因為沒有報這個稅，你拿不到公費醫療（Medicare）的聯邦紅藍卡。你是有錢人，百萬富翁，但你經不起大病的折騰，換 心換腎，除非你無病而終，不用吃藥看病。
C. 如果愛國的人，很容易產生對我的敵視，因為這樣太挖國家牆角了。又是退錢，又是退休金，又是公費醫療，怎麽能這樣？但這是法律，我依法報稅。如果不是法律 國稅局是不會退給$2943元的，現在S先生拿到了退稅，證明國稅局是無奈認可的。你認為美國個個都稅務幹淨，花錢幹淨，我認為這才是最幹淨的。看看總統 競選，看看戰爭軍費，看看醫療保險那麽貴，都值嗎？浪費多少錢。合理合法那點小錢，你應理直氣壯。你要想到孩子是美國的兩個小孩，國家從富人那裏補貼 你$4,820元，多嗎？
D. 同樣情況的另一位W先生，太太美國的收入也是這麽處理。他本來有$23,000外國收入免稅。我給他修改成美國收入，中國出差，抵掉各種費 用$16,243，純收入$6,757，這樣調整後，所得稅減少$2,194，自雇稅減少了$2,162，但EIC增加了$2,990，去掉已退 的$846，W先生還可以再退$4,308。
E. L先生也是在中國工作，收入$102,315，去掉$91400免稅額，要交稅$2,406。但小孩有兩個，產生兒童抵稅額$2241，隻交了$165的 所得稅，也很滿意，掙錢很多也沒什麽稅。但因是我新交的朋友，又相信我，將2008年到2010年稅表給我看，問有沒有問題。我說不能講別的會計師有問 題，他們是沒有錯誤，但是我修改後卻能合法退錢。分析如下：取消外國免稅額，將$102315外國收入報成美國收入，再以差旅費（Per Diem Rate）每天在上海$330元抵扣，總共$82525，然後付給助理太太$7500。這樣一來，純收入$12290，自雇稅多了$2796.但是因為有 兩個小孩，產生EIC$4711和兒童額外退稅$1484，互相抵消$4711+1484-2796=$3399。L先生不但自己和太太都交了自雇稅，還 退到了錢。又是一舉三得，一退錢，二退休金，三公費醫療，紅藍卡。
12）但是這種改稅退稅不是永遠可以，隻能在報完稅後的三年之內，過了三年，國稅局有錢，也不會給你的，這在法律上叫Statute of Limitation，時效性。
13.) 另外，海外賬戶資產申報，TDF 90-22.1, 新增稅表8938，國外信托和贈送禮物表3520，美國公司擁有國外子公司5471表，外國被動公司股東821表，外國合夥人8865表，我們以後再談。
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