IRMAA 簡介：高收入退休家庭的噩夢

來源: 綠園紫竹於 2025-12-14 08:07:00 [檔案] [博客] [舊帖] [給我悄悄話] 閱讀數 : (4260 bytes)

本帖於 2025-12-14 10:03:53 時間, 由普通用戶綠園紫竹編輯

它是Medicare 中最容易被忽視、卻對高收入人群影響極大的成本因素

IRMAA（Income-Related Monthly Adjustment Amount），通常被稱為 Medicare 高收入附加費，是 Medicare 對收入較高的受益人，在標準保費基礎上額外收取的一項費用。

IRMAA 並不是所得稅，但它與收入直接掛鉤、不可抵扣、按檔跳躍，對高收入老年人而言，其實際效果與一項“隱形稅”非常相似。

一、IRMAA 適用於哪些 Medicare 項目？

IRMAA 隻影響兩類 Medicare 保費：
* Medicare Part B（門診、醫生服務等）
* Medicare Part D（處方藥）

它不影響 Part A，也不直接影響 Medicare Advantage 或 Medigap 本身的保費。

二、IRMAA 的核心計算邏輯

IRMAA 有三個非常重要的特點：

第一，它看的是兩年前的收入。
你今年需要支付的 IRMAA，取決於你兩年前報稅表上的 MAGI（Modified Adjusted Gross Income）。也就是說，今天的收入變化，通常要到兩年後才會反映在 Medicare 保費上。

第二，它隻看 MAGI，不看稅後收入。
不管你交了多少稅，隻要收入被計入 MAGI，就會影響 IRMAA。包括工資、投資收入、資本利得、免稅利息等。

第三，它是分檔跳躍式的，而不是線性增加。
收入一旦超過某個門檻，IRMAA 會直接跳到下一檔，哪怕隻多出 1 美元，也可能導致每年多支付幾千美元的保費。

三、IRMAA 的成本量級

對於夫妻聯合報稅的高收入家庭來說，一旦 MAGI 超過最高門檻（約四十萬），每個人每年在 Part B 和 Part D 上合計可能需要多支付約 6,000 到 7,000 美元的 IRMAA。

四、為什麽 IRMAA 特別值得提前規劃？

IRMAA 的特殊之處在於它不是一次性成本，而是按年持續發生;它滯後兩年生效，容易讓人反應不及;它是按檔計算的，邊際成本很高. 很多人直到收到 Medicare 通知信才第一次意識到它的存在

因此，對高收入或資產型家庭來說，IRMAA 並不是細節問題，而是長期醫療成本規劃中的關鍵變量。

五、是否可以通過“提前兩年降低收入”來避免 IRMAA？

答案是：在一定條件下可以，但需要非常謹慎。

由於 IRMAA 采用“兩年前收入”的規則，理論上確實存在這樣的規劃思路：

在預計開始使用 Medicare 的前兩年，刻意降低 MAGI；
等 IRMAA 檔位已經鎖定後，再恢複或提高收入。

這種策略在以下情況下可能有效：
* 收入具有較強可控性（例如主要來自投資、股權、遞延補償）
* 有明確的 Medicare 啟用時間點
* 能夠在某一年顯著壓低 MAGI，而不是小幅波動

但需要注意幾點現實限製：

第一，如果收入長期處於最高 IRMAA 檔位之上，短暫地降低一年收入，往往並不能改變長期結果。

第二，很多收入來源並不容易“隨意移動”，例如W2和RMD往往具有時間上的剛性。

第三，IRMAA 是按年度重新評估的，
一旦收入再次升高，兩年後仍然會重新觸發。

因此，這種“收入前移 / 後移”的策略，更適合有明確退休拐點或收入結構變化的人，而不是持續高收入人群。

六、常見的 IRMAA 規劃與緩解方法

以下是常見的、合規的 IRMAA 規劃思路：
* 在 63–64 歲階段，提前做 Roth conversion 或實現資本利得
* 將一次性收入集中在尚未進入 Medicare 計算窗口之前
* 利用慈善捐贈（尤其是 QCD）或者賣出已虧損90%的股票來降低 MAGI
* 延遲或分散可控的資本利得實現時間
* 在收入下降（退休、喪偶）時，向 SSA 提交 IRMAA 申訴