什麽時候適合進行 Roth IRA 轉換？
1. 當前稅率較低時
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如果你當前的邊際稅率低於退休後的預期稅率，那現在轉換可以用較低稅率繳稅，將來則可免稅提取。
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例如：你今年收入少、失業、剛退休但尚未開始領社保等。
2. 收入波動或臨時性減少
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某一年收入驟降（例如剛退休但尚未開始領取養老金），是做大額轉換的良機。
3. 市場下跌時
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當市場下跌、賬戶資產縮水時轉換，可以在較低估值基礎上轉換（In-kind），繳稅少，資產複蘇後增值部分則免稅。
4. 計劃長期投資或不急於取出資金
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Roth IRA 提取收益前必須滿足“賬戶開設滿5年 且 年滿59½歲”等條件。
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如果你離退休還遠，轉換後可以實現長期免稅增長，非常有利。
5. 為繼承人考慮
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Roth IRA 沒有強製分配（RMD），也能讓繼承人更靈活地提取資金，減少遺產稅影響。
6. 當你所在州是免州稅時：可以省去5%等州稅
什麽時候不建議轉換？
1. 沒有足夠的現金繳稅
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轉換金額需要按普通收入繳納所得稅，若沒有賬戶外現金繳稅，而從IRA中取錢繳稅，可能會被罰款（若未滿59½歲）並減少複利增長。
2. 收入高，稅率已處高位
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若你當前稅率較高，未來可能退休收入降低，則現在轉換可能稅負更重，不劃算。
3. 即將用錢
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Roth IRA 轉換後的5年規則限製資金提取時間，短期內有支出需求者不宜操作。
是否應分年逐步轉換？
是的，分年轉換（Roth conversion ladder）是一種常見策略：
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每年轉換一部分資金，避免一次性大額轉換推高邊際稅率。
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特別適合提前退休者，在領取社保或開始養老金前的低稅率年份操作。
示例
假設你60歲，剛退休，2025年收入降至$50,000，未來收入會因養老金和RMD上升到$90,000+。這時你可趁稅率較低的2025年將部分Rollover IRA轉換為Roth IRA，比如$40,000，繳納較低稅。
