SLAT + QSBS:一個朋友設計的家族財富免稅傳承結構(實戰參考)。接著昨天的減稅討論,借鑒一下

本帖於 2025-07-05 09:25:21 時間, 由普通用戶 BrightLine 編輯

隨著OBBBA法案將終身遺產與贈與免稅額提升至每人1500萬美元(夫妻合計3000萬)並永久化,越來越多高淨值家庭開始布局更具前瞻性的傳承結構。

昨天和一個朋友聊天,他告訴我他的做法。這次減稅法案就更好了。他的方法結合了兩大關鍵工具——SLAT信托和QSBS股權免稅政策,在當前政策環境下非常值得參考。

SLAT是一種不可撤銷信托,由一方設立,配偶為受益人和下一代。資產轉入後從法律上脫離贈與人,但配偶仍可使用信托內收益,實現轉移、控製和保障的三位一體。

QSBS是合格小型C公司股權。如果符合條件(原始發行、持有5年以上、公司資產少於7500萬美元等),未來出售時最多可享受1500萬美元或10倍成本的資本利得免稅(取其高者)。

這位朋友持有一家C corp公司(AI/軟件)的早期股份,預計未來幾年將上市或被並購。他和配偶共同持股,目前估值尚低大概20米左右。他們希望將未來增長轉移給下一代,同時控製稅務風險和家庭財富結構。

他們的設計如下:

第一,夫妻互設SLAT,各自設立不可撤銷信托,將早期股權注入其中,受益人是對方配偶和子女。配偶可支取生活開銷,實現資產轉移但資金仍可使用。他們各自使用1500萬美元的終身免稅額完成贈與,資產也因此從未來遺產中剝離。

第二,注入QSBS合格股權。因為是原始發行並滿足持有5年等條件,將來退出時可享受QSBS的資本利得豁免。理論上,每人最多可獲得15米美元免稅額度,夫妻合計高達30米美元 (or 10x could be 100M)。

第三,信托持有帶來額外靈活性。將來股權出售後,收益歸信托所有,可再投資或分配給下一代,同時具備資產保護和代際隔離功能。如果搭配其他信托(如GRAT或IDGT),還能進一步優化稅務路徑。

總結:SLAT加QSBS的組合,是當前政策窗口下極具價值的傳承結構。一方麵用掉終身免稅額度轉移資產,另一方麵利用QSBS享受未來增值的免稅收益,還能通過信托保持控製力和法律隔離效果。對於持有C corp早期股權的家庭來說,這種設計非常值得研究和參考。所以朋友既轉移了資產到下一代(GST),又不用交一分錢的稅。

所有跟帖: 

最愛聽減稅,多多益善,學習了,還特別練腦子,讚! -*江南雨*- 給 *江南雨* 發送悄悄話 (0 bytes) () 07/05/2025 postreply 08:02:47

這個案例有點複雜,哈哈,下一代創業的也可以做 -BrightLine- 給 BrightLine 發送悄悄話 BrightLine 的博客首頁 (0 bytes) () 07/05/2025 postreply 08:04:48

QSBS跟避遺產稅又沒關係。 -QuantFields- 給 QuantFields 發送悄悄話 QuantFields 的博客首頁 (0 bytes) () 07/05/2025 postreply 08:22:18

這樣財產就到下一代還不用交capital gain tax啊,哈哈 -BrightLine- 給 BrightLine 發送悄悄話 BrightLine 的博客首頁 (0 bytes) () 07/05/2025 postreply 08:25:19

亮線以你的財富規模還是趕緊找律師做rolling GRATs吧,你已有的超過3千萬的部分基本是避不了遺產稅了,除非捐掉, -QuantFields- 給 QuantFields 發送悄悄話 QuantFields 的博客首頁 (132 bytes) () 07/05/2025 postreply 08:26:43

這是個例子,不用擔心我,謝謝,哈哈,我就是給投壇科普一下 -BrightLine- 給 BrightLine 發送悄悄話 BrightLine 的博客首頁 (191 bytes) () 07/05/2025 postreply 08:29:02

對於已經有的超過免稅額部分的資產,如果有方法能避開遺產稅,歡迎分享一二,我也學習學習。 -QuantFields- 給 QuantFields 發送悄悄話 QuantFields 的博客首頁 (43 bytes) () 07/05/2025 postreply 08:33:27

This one if they put in 10M first, they could avoid tax 100M -BrightLine- 給 BrightLine 發送悄悄話 BrightLine 的博客首頁 (327 bytes) () 07/05/2025 postreply 08:39:53

更好是每個子女設不可撤銷信托,原始股1分錢賣給信托,增值部分享受稅務減免。 -見泥扣扣- 給 見泥扣扣 發送悄悄話 (0 bytes) () 07/05/2025 postreply 08:38:01

SLAT is for the kids,不可撤銷信托 -BrightLine- 給 BrightLine 發送悄悄話 BrightLine 的博客首頁 (0 bytes) () 07/05/2025 postreply 08:40:25

Slat 是不是沒有step up basis -恒媽- 給 恒媽 發送悄悄話 (0 bytes) () 07/05/2025 postreply 08:51:34

that is correct. Without QSBS here, it's the long term gain -BrightLine- 給 BrightLine 發送悄悄話 BrightLine 的博客首頁 (38 bytes) () 07/05/2025 postreply 08:53:08

但是給下一代時必須把股票賣掉對吧,QSBS 隻能用一次 -恒媽- 給 恒媽 發送悄悄話 (0 bytes) () 07/05/2025 postreply 08:58:49

When you set up SLAT, it is already 下一代 -BrightLine- 給 BrightLine 發送悄悄話 BrightLine 的博客首頁 (105 bytes) () 07/05/2025 postreply 09:00:37

Federal tax 限額那麽高沒用了,州裏的低限額讓人頭痛,又不想搬家 -恒媽- 給 恒媽 發送悄悄話 (0 bytes) () 07/05/2025 postreply 09:13:37

SLAT隻是為了保證夫妻有一人先去世,先去世一方的遺產稅免稅額以後還能繼續用上而已。 -QuantFields- 給 QuantFields 發送悄悄話 QuantFields 的博客首頁 (0 bytes) () 07/05/2025 postreply 09:06:34

SLAT you can set up beneficiary -BrightLine- 給 BrightLine 發送悄悄話 BrightLine 的博客首頁 (0 bytes) () 07/05/2025 postreply 09:07:37

比特幣可不可以做不可撒銷信托? -JackEasy- 給 JackEasy 發送悄悄話 (0 bytes) () 07/05/2025 postreply 08:45:50

I don't see why not...It's an asset like stocks or gold -BrightLine- 給 BrightLine 發送悄悄話 BrightLine 的博客首頁 (0 bytes) () 07/05/2025 postreply 08:50:22

謝謝。用礦機挖的幣按電費和材料費算原始價? -JackEasy- 給 JackEasy 發送悄悄話 (0 bytes) () 07/05/2025 postreply 08:57:28

I think you might have to consult with lawyer -BrightLine- 給 BrightLine 發送悄悄話 BrightLine 的博客首頁 (341 bytes) () 07/05/2025 postreply 09:03:00

除非有巨額遺產,否則應該想辦法把資產在孩子25-40歲時轉一部分給他們,那是最能幫到孩子的時候。其次,要找到QSBS資產 -雲起千百度- 給 雲起千百度 發送悄悄話 雲起千百度 的博客首頁 (0 bytes) () 07/05/2025 postreply 09:26:42

增值10倍的辦法,LOL -雲起千百度- 給 雲起千百度 發送悄悄話 雲起千百度 的博客首頁 (0 bytes) () 07/05/2025 postreply 09:27:19

生前轉沒有step up basis的 -恒媽- 給 恒媽 發送悄悄話 (0 bytes) () 07/05/2025 postreply 09:29:32

隻給一部分,而且不見得動用estate exemption,在娃養家立業時雪中送炭好過五六十歲時錦上添花 -雲起千百度- 給 雲起千百度 發送悄悄話 雲起千百度 的博客首頁 (0 bytes) () 07/05/2025 postreply 09:49:38

同意你的觀點 -遠山在呼喚- 給 遠山在呼喚 發送悄悄話 (0 bytes) () 07/05/2025 postreply 16:18:42

return from vacation? -BrightLine- 給 BrightLine 發送悄悄話 BrightLine 的博客首頁 (0 bytes) () 07/05/2025 postreply 09:45:34

還沒,看風景看累了,創新高在考慮要不要賣點股票,LOL -雲起千百度- 給 雲起千百度 發送悄悄話 雲起千百度 的博客首頁 (0 bytes) () 07/05/2025 postreply 09:53:16

Million dollar question... -BrightLine- 給 BrightLine 發送悄悄話 BrightLine 的博客首頁 (0 bytes) () 07/05/2025 postreply 10:40:44

說的太對了。 -一天到晚想吃魚- 給 一天到晚想吃魚 發送悄悄話 一天到晚想吃魚 的博客首頁 (0 bytes) () 07/06/2025 postreply 12:01:35

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